Глава 2 Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности оао «Межтопэнергобанк»
2.1 Основные экономические показатели деятельности организации.
Финансовую сторону деятельности банка можно оценить через финансовый анализ бухгалтерской отчетности.
Таблица 1. Анализ бухгалтерского баланса ОАО «Межтопэнергобанк»
Из таблицы видим, что валюта баланса банка за год с 2013 года увеличилась с 31 645 419 тыс. рублей до 44 108 001 тыс. рублей, такое увеличение произошло из-за увеличения текущих активов на 12 462 582 тыс. рублей.
Такое изменение связано с увеличением в активах чистой ссудной задолженности на 43,39%, что составило 10 723 084 тыс. рублей - доля изменения в балансе равна 86,04% от общей суммы структурно-динамического изменения.
На увеличение активов также повлиял рост финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, которые составили темп прироста 102,59%, и их доля в изменении активов составила 14,83%, в абсолютной величине изменение данного показателя составило 1 848 267 тыс. рублей.
В пассивной части увеличение произошло из-за увеличения: обязательств банка на 41,86%, что составило 9 396 854 тыс. рублей, и величины собственных средств на 36,55%, что пополнило валюту баланса еще на 1 212 606 тыс. рублей. На пополнение собственных средств повлияло увеличение средств акционеров на 785 000 тыс. рублей и накопленная за 2013 год нераспределенная прибыль прошлых лет равная 450 450 тыс. рублей.
Рост пассивной части баланса банка произошел за счет расширения клиентской базы, привлечения долгосрочных вложений, средств фондов и прибыли самого банка.
В итоге, из-за увеличения активов на 12 462 582 тыс. рублей за прошедший 2013 год, «Межтопэнергобанк» поднялся в рейтинге банков России на 8 позиций вверх, попал в первую сотню банков и занимает в нем 100 место среди крупнейших банков страны.
2.2 Анализ ликвидности оао «Межтопэнергобанк»
Ликвидность банка есть способность своевременно, в полном объеме и с минимальными издержками отвечать по своим обязательствам, обеспечивать операционную деятельность и развивать активные операции на основе согласованного использования ее составляющих: накопленной, операционной и заемной, а также это возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.
Иными словами, ликвидность банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.
Кроме того, плановики рассчитывают нормативную, плановую и фактическую ликвидность банка. Наибольшую сложность представляет прогнозирование непрерывной ликвидности как поддержание оптимального соотношения между привлекаемыми и размещаемыми финансовыми потоками. Все активы располагаются в балансе банка по степени убывания ликвидности. В первую очередь, это денежные средства в кассе банка, на корреспондентских счетах в РКЦ ЦБР, других банках, государственные, ценные бумаги, ценные бумаги крупных компаний топливно-энергетического комплекса. Далее идут краткосрочные кредиты клиентам, другим банкам, долгосрочные инвестиции банка, основные и оборотные фонды, здания, сооружения. В пассиве баланса статьи должны распределятся по срочности выполнения обязательств: депозиты до востребования, депозиты до годового периода, долгосрочные депозиты, собственные средства банка. Последний показатель (т.е. собственные средства банка) – главный фактор финансовой, устойчивости и ликвидности банка. Если планово-аналитическое управление банка не сможет поддерживать ликвидность банка, она рано или поздно ликвидирует сам банк. Чем выше величина собственных средств банка, резервных фондов, чем меньше кредиторских долгов, тем выше его ликвидность.
Для выполнения обязательств банк использует следующие ликвидные активы:
1. денежную наличность, выраженную в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в Банке России и в других коммерческих банках);
2. активы, которые можно быстро превратить в наличность;
3. межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Банка России;
4. другие привлеченные средства, например выпуск депозитных сертификатов и банковских векселей.
Контроль за соблюдением обязательных нормативов возлагается на территориальные органы ЦБР по месту открытия корреспондентских счетов банка. Банк обязан к ежемесячному балансу прилагать расчеты фактических показателей в сопоставлении с нормативными показателями с расшифровкой отдельных балансовых счетов, подписанных руководителем и главным бухгалтером банка. Руководитель банка несет персональную ответственность за достоверные и правильные расчеты нормативов, а также за своевременное представление их в свои территориальные органы ЦБР. В результате рассмотрения балансов и нормативов территориальные органы ЦБР в течение 10 дней после поступления соответствующих документов дают заключение. Если у банка образовался отрицательный или нулевой капитал, соответствующий территориальный орган ЦБР должен представить в Департамент пруденциального банковского надзора записку о принятых мерах по выходу банка из критического положения и перспективах его дальнейшего развития. В случае несоблюдения банком установленных нормативов территориальные органы ЦБР принимают меры в соответствии с Федеральным Законом "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)".
В настоящее время основными показателями ликвидности, как в зарубежной практике, так и в России являются коэффициенты лик-видности — мгновенной (Н2), текущей (НЗ), долгосрочной (Н4) и общей (Н5), исчисляемые как отношение ликвидных активов к соответствующим по срокам пассивам и как отношение капитала банка к его обязательствам.
Коэффициенты Н2, Н3 и Н4 характеризуют ликвидность банка с учетом времени погашения обязательств, т.е. с их помощью контролируется ликвидность по реальным обязательствам, возникающим в каждый отдельный момент (Н2), в течение 1 мес. (Н3) или срока более 1 года (Н4).
Таблица 2. Анализ ликвидности ОАО «Межтопэнергобанк».
Ликвидность банка определяется по нормативам, заданным Центральным Банком РФ (графа: наименование показателя).
Начнем с первого показателя – это норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1), он регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Минимальное допустимое числовое значение норматива Н1 установлен в размере 10 процентов. В нашем случае мы видим стабильное значение данного показателя, который имеет 12 %, следственно банк состоятелен и на случае непредвиденных рисках сможет с ними справится за счет своих собственных средств и не придётся прибегать к кредитам, что существенно может повлиять на деятельность банка.
В настоящее время основным показателями ликвидности, как в зарубежной, так и в России являются коэффициенты ликвидности – мгновенной (Н2), текущей (Н3) и долгосрочной (Н4), исчисляемые как отношение ликвидных активов к соответствующим по срокам пассивам и как отношение капитала банка к его обязательствам.
Коэффициенты Н2, Н3 и Н4 характеризуют ликвидность банка с учетом времени погашения обязательств, т.е. с их помощью контролируется ликвидность по реальным обязательствам, возникающим в каждый отдельный момент (Н2), в течение 1 месяца (Н3) или срока более года (Н4).
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования. Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.
В нормативе Н2 есть снижения на 7,2%, но это не сильно влияет на ситуацию ликвидности, так как норматив равен 15%, а в отчетном году он равен 40,1% , т.е. превышает норму почти в три раза, что говорит нам о безопасности. У банка есть запас высоколиквидных активов для мгновенного погашения обязательств банка по счетам до востребования за один операционный день.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.
Данный норматив (Н3) увеличился на 22,4%, из этого следует, что риск при потери банком ликвидности в течение ближайших 30 календарных дней уменьшился за счет увеличения ликвидных активов по отношению обязательств, которые должны быть погашены в течение 30 календарных дней.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций). Значение он имеет противоположное, не должен превышать 120 процентов.
В таблице мы видим, что норматив (Н4) повысился на 9,9%, но все равно не доходит до критического состояния 120%, следовательно банк справляется с долгосрочными обязательствами свыше 365 или 366 календарных дней.
В результате оценки анализа ликвидности ОАО «Межтопэнергобанк», можно сделать вывод, что положение банка абсолютно ликвидно (за прошедшие года она не дала сбои) и соблюдает все нормы инструкции ЦБ РФ от 16 января 2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков» и он также может продолжать свою деятельность без лишних трудностей, даже несмотря на сегодняшнее нелегкое положение банковской системы.