- •Курсовая работа
- •1.3. Договора кредитов и займов как основа их бухгалтерского учета………………………………………………………………………………11
- •Глава 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ооо «стафф».............................................................26
- •Введение
- •Глава 1. Теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности коммерческой организации
- •1.1. Понятие кредиторской и дебиторской задолженности и их отличительные особенности
- •1.2. Виды кредитов и займов, формы кредитования
- •1.3. Договора кредитов и займов как основа их бухгалтерского учета
- •2.1. Экономическая характеристика предприятия
- •Глава 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ооо «стафф»
- •2.2. Формирование и раскрытие в бухгалтерской (финансовой) отчетности информации о состоянии и изменении кредиторской задолженности
- •2.3. Совершенствование учета с дебиторами и кредиторами
- •Приложения
Приложения
Приложение 1
ПРИКАЗ
ООО «Стафф»
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
Общество с ограниченной ответственностью «Стафф» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс и действует на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.
Бухгалтерский учет ведется на основе плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности утвержденной Министерством Финансов Российской Федерации .
Бухгалтерский учет осуществляется по журнально-ордерной форме учета на бланках произвольной формы.
Стоимость находящихся в эксплуатации МБП погашается путем начисления износа в размере 50% их первоначальной стоимости.
Учет издержек обращения осуществляется в соответствии с Положением о составе затрат по производству и реализации продукции. Выдается ежемесячно аналитика издержек обращения а разрезе статей.
Выручка от реализации продукции определяется по мере поступления денежных средств в кассу организации. Товары в розничной торговле учитывается на счете 41 по продажным ценам, то есть отпускная цена плюс надбавка магазина в размере от 10 до 20%.
Разница между покупной и продажной стоимостью товара учитывается на счете 42 «Торговая наценка». Ежемесячно составляется расчет реализованной торговой наценки, что отражается на счете 41/2 «Реализация». Товарооборот, который реализуется по безналичному расчету также отражается на счете 41/2.
Расчеты с поставщиками осуществляются на счете 60. Аналитический учет ведется в разрезе поставщиков.
Расчеты с финансовыми и бюджетными предприятиями учитываются на счете 68, 69 по субсчетам в Главной книге.
Расчеты с персоналом по оплате труда ведется в книге по начислению заработной платы.
Расчеты по коммунальным услугам и прочим учитываются на счете 76. Аналитический учет ведется в разрезе поставщиков.
Закупка товаров производится до 10000 рублей за наличный и безналичный расчет, с подотчета из кассы предприятия.
Приложение 2
Сведения о дебиторской задолженности, руб.
Покупатель (заказчик) |
Дата образ. задолж. |
Задо лжен ность на нач. пер. пер. |
отгружено |
Поступление средств |
Задолж енность на конец периода |
||
дата |
сумма |
дата |
сумма |
||||
ООО «Таврия»
ОАО «Темп»
ЗАО «Сюита»
ЗАО «Сонг»
НПО «Криоген»
ОАО «Вега»
ОАО «Юта»
ООО «Надеж да»
ЗАО «Смена»
ОАО «Салют»
ИТОГО: |
25.12. 11.
06.03. 12. 02.10. 12.
05.10. 12. --
--
--
--
--
--
-- |
104300
710000
1197700
1000000
--
--
--
--
--
--
3012000
|
--
--
--
--
01.12
02.12
02.12
04.12
05.12
17.12
-- |
--
--
--
--
480000
280000
850000
558900
180000
1500000
3848900 |
--
--
01.12
--
18.12
02.12
16.12
--
25.12
--
-- |
--
--
1197700
--
480000
280000
850000
--
180000
--
2987700 |
104300
710000
--
1000000
--
--
--
558900
--
1500000
3873200
|
Приложение 3
Задолженность на конец периода |
организации |
-
-
18500
23700
-
-
-
-
-
-
-
- |
|
покупателя |
104300
710000
-
-
-
-
1000000
-
-
-
-
558900 |
||
оплачено |
сумма |
-
-
-
-
-
1197000 -
480000
280000
850000
174000
- |
|
Дата 07.06.2012г |
-
-
-
-
-
01.12
-
18.12
02.12
16.12
04.12
- |
||
отгружено |
Срок исполнения |
-
-
-
-
-
-
-
18.12
16.12
16.12
-
04.01.04 |
|
сумма |
-
-
30000
16300
60000
-
-
480000
280000
850000
174000
558900
|
||
Дата 01.05. 2012г |
-
-
05.12
08.12
08.12
-
-
01.12
02.12
02.12
14.12
04.12
|
||
Задолженность на начало 2012г. |
Срок погашения |
25.01.12 06.04.12 07.08.12 10.08.12 12.10.1202.11.12 01.11.12 -
-
-
-
- |
|
Сумма задолженности |
организации |
- - 48500 40000 60000 - - - - - - - |
|
покупателя |
104300 710000 - - - 1197700 1000000 - - - - -
|
||
Дата образования |
25.12.11 06.03.12 07.06.12 10.07.12 12.09.12 02.10.12 05.10.12 - - - - -
|
||
Покупатель
|
ООО «Таврия» ОАО «Темп» ПО «Заря» ЗАО «Свет» ПО «Зенит» ЗАО «Сюита» ЗАО «СОНГ» НПО «Криоген» ОАО «Вега» ОАО «Юта» ОАО «Стар» ООО «Надежда» ЗАО «Смена»
|
||
Приложение 4
Анализ дебиторской задолженности по срокам образования, руб.
|
Всего на конец 2012года |
в том числе по срокам образования |
||||
До 1 мес. |
От 1 до 3 мес. |
От 3 до 6 мес. |
От 6 мес. до года |
Более года |
||
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги
Прочие виды дебиторской задолженности, Включая:
Переплату по отчислениям от прибыли и другим платежам
Задолженность за подотчетными лицами
Прочие виды задолженности В том числе по расчетам с поставщиками
ВСЕГО Дебиторская задолженность
Доля, % |
3873200
514500
-
-
514500
514500
4387700
100,0
|
2058900
514500
-
-
514500
514500
2573400
58,6
|
1000000
-
-
-
-
-
1000000
22,8 |
-
-
-
-
-
-
-
-
|
710000
-
-
-
-
-
710000
16,2
|
104300
-
-
-
-
-
104300
2,4
|
Приложение 5
Сравнительная оценка периода предоставления и получения кредита на предприятии
Дебиторская задолженность |
Средний срок погашения, дни |
Кредиторская задолженность |
Средний срок погашения, дни |
||
2011г |
2012г |
2011г |
2012г |
||
Задолженность покупателей за продукцию, товары и услуги
Задолженность поставщиков по авансам выданным |
81,2
14,1 |
86,6
7,5 |
Задолженность перед поставщиками за продукцию
Задолженность перед покупателями по авансам полученным |
45,3
15.1 |
41,8
5,2 |