2.3 Коэффициентный анализ финансового состояния ао «бта Банк»

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Метод финансовых коэффициентов. Согласно этой методике для формирования объективного представления о финансово-экономического состояния банка используется два блока анализа.

Первый блок анализа образован показателями качества активов и пассивов, их ликвидности.

Второй блок анализа включает в себя оценку эффективности деятельности. Показатели рассчитываются на основе баланса банка и счета прибылей и убытков. Показатели качества активов.

В ходе управления активами стаивтся задача достижения их наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима только на основе системного анализа финансовых активов в указанных направлениях и целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры активов.

Группа показателей качества активов позволяет их оценить по отношению к ресурсной базе банка.

Расчет данных показателей АО «БТА Банк» приведен в таблице 2.

показатель	Формула показателя, расчет					Оптимальное значение		Экономическое значение показателя определяет
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.
К1	К1 = Доходные активы/Активы					0,75-0,85		Показатели К1 и К2 следует рассматривать совместно, т.к. характеризуют доходную
	814 313/997805=0,08	1210 675 018/1 824 994 242=0,66	2 108 233 673/2 648 603 166=0,80	2 302 279 201/2 915 110 737 =0,79
К2	К2 =Доходные активы/ Платные пассивы					≥ 1		политику банка. По расчетам видно, что коэффициенты соответствуют нормативам, что говорит о продуманной доходной политике
	814 313/600 605=1,36	1 210 675 018/521 732 721=2,32	2 108 233 673/787 658 307=2,68	2 302 279 201/1 035 451 120=2,22
К3	К3= Ссуды/Обязательства					0,6-0,7 > 0,7 (агрессивная) >0,6 (осторожная)		Агрессивную или осторожную кредитную политику проводит банк: банк проводит агрессивную (рисковую) кредитную политику, при которой предел – 0,78, далее – неоправданно опасная деятельность
	680 385/910 697=0,75	1 168 012 096/1 657523750=0,92	2 075 224 469/2 244 320 752=0,92	2 255 441 311/2 498 184 916=0,90
К4	К4 = Банковские займы/Банковские ссуды					≥1 (заемщик) ≥1 (кредитор)		Возможность проведения агрессивной или осторожной кредитной политики банка: банк преимущественно кредитор
	293 891/680 385=0,43	280 234 436/1 168 012 096=0,24	567 632 891/2 075 224 469=0,27	617 545 355/2 255 441 311=0,27
К5	К5 = Ссуды/собственный капитал					≤ 8		Рискованность ссудной политики: соответствует нормативу и говорит о достаточности капитала
	680 385/87 108=7,81	1 168 012 096/1 67 470 492=6,97	2 075 224 469/404 282 414=5, 13	2 255 441 311/416 925 821=5,41
К6	К6 = Просроченные ссуды/Ссуды					≤ 0,04		Удельный вес просроченных ссуд в ссудном портфеле: соответствует нормативу и следовательно удельный вес просроченных ссуд в ссудном портфеле значительно мал
	8 947 516/68 038 500=0,01	39 720 628/1168 012 096=0,03	9 764 110/2 075 224 469=0,01	34 231 001/2 255 441 311=0,02
К7	К7 = Резервы на ссуды/Ссуды					≤ 0,04 (не менее величины К6)		Резервы на покрытие убытков по ссудам
	35 251 126/68 038 500=0,05	-66 861 469/1 168 012 096=-0,06	-111 009 733/2 075 224 469=-0,05	-214 777 088/2 255 441 311=-0,10

Доходные активы наиболее важно оценивать по отношению к пассивам, поэтому второму коэффициенту (К₂) отдано предпочтение перед традиционным показателем К_{1 ,} поскольку доходные активы могут не обеспечить необходимого уровня доходности для выполнения обязательств по платным пассивам.

Экономические параметры других показателей данной группы тоже немало важны, так как позволяют оценить кредитную политику банка (агрессивная или осторожная), выявить, кем является банк – кредитором или заемщиком.

По данным анализа качества активов можно сказать, что:

К₁ в 2008 году составил 0,82, в 2009 году – 0,66, в 2011 году – 0,79. По всем годам К₁ соответствует нормативу и характерипзует удельный вес дохода образующих активов в составе активов.

К₂ имеет приоритет перед К₁ , но их следует рассматривать вместе, так как они оба характеризуют доходную политику банка. К₂ по всем годам соответствует нормативу.

К₃ больше норматива в 2008 году составляет 0,75, в 2009 году – 0,7, в 2010 году – 0,91. Все это говорит о том, что банк проводит агрессивную кредитную политику, у банка неоправданно опасная деятельность.

К₄ в 2008 году составил 0,43, в 2009 году – 0,24, в 2010 и 2011 гг. – 0,27. Это говорит о том, что банк преимущественно кредитор.

К₅ по всем годам соответствует нормативу и это говорит о достаточности капитала.

К₆ удельный вес просроченных ссуд в ссудном портфеле соответствует нормативу, следовательно их удельный вес значительно мал.

К₇ по всем годам больше норматива.