Пример 5: Вычет на лечение ребенка

Условия получения вычета:  В 2011 году Сидоров А.А. оплатил лечение своего 12-летнего сына в платной больнице, стоимостью 100 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:  В 2011 году Сидоров А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:  Так как возраст ребенка менее 18 лет, Сидоров А.А. может получить налоговый вычет за оплату его лечения. Вернуть Сидоров А.А. сможет 100 тыс.руб. * 13% = 13 000 рублей.  Так как Сидоров А.А. заплатил более 13 000 рублей подоходного налога за год, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

1. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. * 13% = 260 тыс. рублей.).  Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн. руб.

2. За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога(около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)

3. Подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

Пример 1: В 2011 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. При этом за 2011 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн.*13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2011 год он сможет получить только 62 тыс. рублей (и 198 тысяч останутся для возврата в следующие годы).

Пример 2: В 2009 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн. рублей. В 2012 году Васильев В.Г. узнал о возможности имущественного налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн.руб.*13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2009-2011 годах зарабатывал 400 тыс.руб. ежегодно и платил 52 тыс. руб. подоходного налога, то он сможет вернуть: 52 тыс.руб. за 2009 год, 52 тыс.руб. за 2010 год и 28 тыс.руб. (остаток от 130 тыс.) за 2011.

Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т.п.) примеры расчетов налогового имущественного вычета

Пример 1: Покупка квартиры

Условия приобретения имущества:  В 2011 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:  В 2011 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:  В данном случае, сумма имущественного вычета составляет 2 млн. рублей (т.е. вернуть можно 2 млн.руб. * 13% = 260 тыс.рублей). Но непосредственно за 2011 год Иванов сможет вернуть только 78 тыс. рублей, уплаченного им подоходного налога (и 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы).

Пример 2: Получение вычета индивидуальным предпринимателем на УСН

Условия приобретения имущества:  В 2011 году Петров П.П. приобрел квартиру за 3 млн. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:  Петров П.П. работает индивидуальным предпринимателем по упрощенной системе налогообложения и, соответственно, не платит подоходного налога.

Расчет вычета:  максимальная сумма вычета на квартиру составляет 2 млн. руб. (т.е. Вернуть можно до 2 млн. руб. * 13% = 260 тыс. рублей). Но так как Петров П.П. не платил в 2011 году подоходного налога, получить налоговый вычет он в этом году не сможет. Если Петров П.П. в будущем устроится на другую работу (где будет платить подоходный налог), он сможет подать заявление на налоговый вычет и вернуть себе до 260 тысяч рублей.