4. Перечислите состав налогов, уплачиваемых физическими лицами.

В настоящее время физические лица являются плательщиками следующих налогов и сборов:

• налог на доходы физических лиц;

• государственная пошлина;

• транспортный налог;

• налог на имущество физических лиц;

• земельный налог;

5. Укажите особенности налогообложения имущества физических лиц на муниципальном уровне.

Особенность правового регулирования налога на имущество физических лиц заключается в том, что представительным органам местного самоуправления (Думой города Владивостока) предоставлены полномочия лишь по установлению конкретных размеров налоговых ставок и их дифференциации в установленных пределах, а также по установлению дополнительных налоговых льгот. Между тем порядок и сроки уплаты налога установлены Законом N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

6. Объясните термин «физические лица» с точки зрения налогового законодательства

Физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства (ст. 11 НК РФ)

7. Охарактеризуйте понятие «налоговый резидент».

Налоговый резидент - это физическое лицо, фактически находящееся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.

8. Дайте определение понятия «налоговый нерезидент».

Физическое лицо, не удовлетворяющее требованиям понятия «резидент», то есть проживающее за пределами Российской Федерации более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

9. Как распределяются поступления налогов, уплачиваемых физическими лицами между разными уровнями бюджета?

Налог на имущество физических лиц - 100% местный бюджет

Земельный налог - 100% местный бюджет

Транспортный - 100% региональный бюджет

НДФЛ - 80% региональный, 20% местный.

Государственная пошлина - 100% федеральный.

10. Определите основную задачу налогообложения имущества физических лиц.

Налоги на имущество физических лиц выступают косвенным регулятором развития экономики, являются инструментом структурного, антиинфляционного регулирования, одним из способов регулирования дефицита бюджета, распределения и перераспределения доходов различных слоев населения и инструментом воздействия на инвестиционную активность хозяйствующих субъектов.

Налог на имущество является регулярным налогом и взыскивается ежегодно независимо от того, эксплуатируется это имущество или нет. 

11. Какие виды федеральных налогов уплачивают физические лица?

НДФЛ, государственная пошлина.

12. Какие виды региональных налогов уплачивают физические лица?

Транспортный налог.

13. Какие виды местных налогов уплачивают физические лица?

Земельный налог, налог на имущество физических лиц.

14. Назовите условия установления региональных и местных налогов на определённой территории?

Налог считается установленным лишь в том случае, если определены налогоплательщики и элементы налогообложения. К ним относятся: - объект налогообложения; - налоговая база; - налоговый период, - налоговая ставка; - порядок исчисления налога;- порядок и сроки уплаты налога.

Кроме того, НК РФ предусматривает особенности установления, изменения и отмены налогов и сборов.

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектах РФ. Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с НК РФ и законами субъектах о налогах и сборах.

При установлении региональных налогов законодательными органами государственной власти субъектов РФ определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ.

Законодательными органами государственной власти субъектов РФ законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ.