- •Тема 5 «Федеральные прямые налоги и сборы в Российской Федерации». План
- •Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Глава 23. Налог на доходы физических лиц
- •Налогоплательщики (субъекты) ндфл
- •Объекты налогообложения по ндфл
- •Налоговые вычеты по ндфл
- •1. Стандартные налоговые вычеты –
- •1. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов (при приобретении недвижимости):
- •2. Социальные налоговые вычеты :
- •3. Имущественные налоговые вычеты :
- •2. Имущественный налоговый вычет, при продаже имущества предоставляется с учетом следующих особенностей:
- •4. Профессиональные налоговые вычеты (Статья 221)
- •Налоговые ставки по ндфл :
- •Налог на прибыль организаций
- •Глава 25. Налог на прибыль организаций
- •1) Линейный метод;
- •2) Нелинейный метод.
- •Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций
- •Водный налог
- •Глава 25.2. Водный налог (введена Федеральным законом от 28.07.2004 n 83-фз)
- •Статья 333.8. Налогоплательщики (субъекты) водного налога
- •Статья 333.9. Объекты налогообложения
- •2. Не признаются объектами налогообложения:
- •Лекция (повтор разобраться – лишнее убрать) Объекты налогообложения водного налога (Статья 333.9. )
- •Статья 333.10. Налоговая база
- •2. При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.
- •Статья 333.11. Налоговый период
- •Статья 333.12. Налоговые ставки
- •Статья 333.13. Порядок исчисления налога
- •Статья 333.14. Порядок и сроки уплаты налога
- •Статья 333.15. Налоговая декларация
- •(Лекция )
- •Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
- •Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Налогоплательщики (субъекты) ндпи
- •Объекты налогообложения ндпи
- •Налоговая базапо ндпи (ст.338)
- •Налоговые ставки по ндпи
- •7,5 Процента при добыче минеральных вод;
- •8,0 Процента при добыче:
- •47 Рублей за 1 тонну добытого антрацита;
- •57 Рублей за 1 тонну добытого угля коксующегося;
- •11 Рублей за 1 тонну добытого угля бурого;
- •Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
- •Глава 25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Плательщики сбора (ст. 333.1).
- •Объект обложения (ст. 333.2).
- •Ставки сборов (ст. 333.3).
- •Государственная пошлина
- •Глава 25.3. Государственная пошлина
- •Статья 333.16. Государственная пошлина
- •Статья 333.17. Плательщики государственной пошлины
- •1) Организации;
- •2) Физические лица.
- •Статья 333.18. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины
- •Статья 333.19. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (Лекция – повторы убрать)
Налоговые вычеты по ндфл
По НДФЛ предусмотрены четыре вида налоговых вычетов (суммы, уменьшающие налоговую базу)
Стандартные налоговые вычеты Статья 218.
Социальные налоговые вычеты ст. 219
Имущественные налоговые вычеты ст. 220
Профессиональные налоговые вычеты ст. 221
1. Стандартные налоговые вычеты –
1) в размере 3000 рублей за каждый месяц
- лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча,
лиц, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия
оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;
инвалидов Великой Отечественной войны;
инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;
2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
3) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
с 1 января 2012 года:
1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).
Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.