- •Характеристика підприємства та початковий баланс.
- •Облік придбання та використання товарно – матеріальних цінностей
- •Придбання запасів
- •Облік виплат заробітної плати працівникам підприємства
- •Облік нарахування заробітної плати та відрахувань на соціальні заходи
- •Облік амортизації основних засобів.
- •Складання фінансової звітності
Складання фінансової звітності
На підставі «Журналу реєстрації господарських операцій» складаємо рахунки – реєстри.
№ п\п за ЖРГО |
Короткий зміст операції |
Сальдо початкове |
Обороти |
Сальдо кінцеве |
||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|||
|
Рахунок 10 |
2159029 |
|
|
|
2159029 |
|
|
|
Рахунок 13 |
|
1388281 |
- |
6833,35 |
|
1395114,35 |
|
31 |
Нарахованоамортиз. на автомобіль №1 |
|
|
|
933,33 |
|
|
|
32 |
Нарахованоамортиз. на автомобіль №2 |
|
|
|
2033,34 |
|
|
|
33 |
Нарахованоамортиз. на автомобіль №3 |
|
|
|
3866,68 |
|
|
|
|
Рахунок 20 |
258257 |
|
23542 |
45602 |
236197 |
|
|
2 |
Оприходування на склад палива |
|
|
13125 |
|
|
|
|
4 |
Оприходування на склад ПММ |
|
|
10417 |
|
|
|
|
10 |
Відпущено зі складу паливо |
|
|
|
13125 |
|
|
|
11 |
Відпущено зі складу паливо |
|
|
|
4950 |
|
|
|
12 |
Відпущено зі складу ПММ |
|
|
|
10417 |
|
|
|
13 |
Відпущено зі складу ПММ |
|
|
|
4365 |
|
|
|
15 |
Відпущено зі складу буд. матеріали |
|
|
|
12745 |
|
|
|
|
Рахунок 22 |
7035 |
|
5600 |
770 |
11865 |
|
|
8 |
Оприходування на склад спецодягу |
|
|
5600 |
|
|
|
|
14 |
Відпущено зі складу канцтовари |
|
|
|
770 |
|
|
|
|
Рахунок 23 |
|
|
107707,97 |
107707,97 |
|
|
|
10 |
Відпущено зі складу паливо |
|
|
13125 |
|
|
|
|
11 |
Відпущено зі складу паливо |
|
|
4950 |
|
|
|
|
12 |
Відпущено зі складу ПММ |
|
|
10417 |
|
|
|
|
13 |
Відпущено зі складу ПММ |
|
|
4365 |
|
|
|
|
25 |
Нараховано ЗП виробничому персоналу |
|
|
35625 |
|
|
|
|
26 |
Нараховано на фонд оплати праці з ЗП виробничого персоналу |
|
|
12931,88 |
|
|
|
|
32 |
Нарахованоамортиз. на автомобіль №2 |
|
|
2033,34 |
|
|
|
|
33 |
Нарахованоамортиз. на автомобіль №3 |
|
|
3866,68 |
|
|
|
|
35 |
Списання загальновиробничих витрат |
|
|
20394,07 |
|
|
|
|
36 |
Списання витрат на собівартість |
|
|
|
107707,97 |
|
|
|
|
Рахунок 311 |
598765 |
|
226944,25 |
229123,4 |
596585,85 |
|
|
1 |
Оплата за паливо |
|
|
|
15750 |
|
|
|
6 |
Оплата за ПММ |
|
|
|
12500,4 |
|
|
|
7 |
Оплата за спецодяг |
|
|
|
6720 |
|
|
|
16 |
Перерахунок ЗП на картковий рахунок |
|
|
|
66503 |
|
|
|
17
|
Перераховані внески на обов’язкове страхування |
|
|
|
18849 |
|
|
|
18 |
Перерахований ПДФО |
|
|
|
7148 |
|
|
|
34 |
Переказали ПДВ за попередній період до бюджету |
|
|
|
101653 |
|
|
|
41 |
Оплата замовником за листопад |
|
|
226944,25 |
|
|
|
|
|
Рахунок 361 |
|
|
226944,25 |
226944,25 |
|
|
|
39 |
Виставлення рахунку замовнику |
|
|
226944,25 |
|
|
|
|
41 |
Оплата замовником |
|
|
|
226944,25 |
|
|
|
|
Рахунок 40 |
|
982025 |
|
|
|
982025 |
|
|
Рахунок 44 |
|
387295 |
- |
38008,89 |
|
425303,89 |
|
45 |
Визначення чистого прибутку |
|
|
|
38008,89 |
|
|
|
|
Рахунок 631 |
|
|
34970,4 |
34970,4 |
|
|
|
1 |
Оплата за паливо |
|
|
15750 |
|
|
|
|
2 |
Оприходування палива на склад |
|
|
|
13125 |
|
|
|
3 |
Облік ПДВ |
|
|
|
2625 |
|
|
|
4 |
Оприходування ПММ на склад |
|
|
|
10417 |
|
|
|
5 |
Облік ПДВ |
|
|
|
2083,4 |
|
|
|
6 |
Оплата за ПММ |
|
|
12500,4 |
|
|
|
|
7 |
Оплата за спецодяг |
|
|
6720 |
|
|
|
|
8 |
Оприходування спецодягу на склад |
|
|
|
5600 |
|
|
|
9 |
Облік ПДВ |
|
|
|
1120 |
|
|
|
|
Рахунок 641 |
|
180133 |
114629,4 |
56184,69 |
|
121688,29 |
|
3 |
Облік ПДВ |
|
|
2625 |
|
|
|
|
5 |
Облік ПДВ |
|
|
2083,4 |
|
|
|
|
9 |
Облік ПДВ |
|
|
1120 |
|
|
|
|
18 |
Перерахований ПДФО |
|
|
7148 |
|
|
|
|
29 |
Утримано ПДФО з ЗП |
|
|
|
9199,18 |
|
|
|
30 |
Утримано ПДФО з лікарняного |
|
|
|
245,8 |
|
|
|
34 |
Переказали ПДВ за попередній період до бюджету |
|
|
101653 |
|
|
|
|
40 |
Облік податкового зобов’язання |
|
|
|
37824,04 |
|
|
|
43 |
Нарахування податку на прибуток |
|
|
|
8915,67 |
|
|
|
|
Рахунок 65 |
|
18849 |
18849 |
26023,98 |
|
26023,98 |
|
17 |
Перераховані внески на обов’язкове страхування |
|
|
18849 |
|
|
|
|
21 |
Нараховано на фонд оплати праці з ЗП адмін.. персоналу |
|
|
|
8731,27 |
|
|
|
24 |
Нараховано на фонд оплати праці з ЗП загальновиробничому персоналу |
|
|
|
2037,13 |
|
|
|
26 |
Нараховано на фонд оплати праці з ЗП виробничого персоналу |
|
|
|
12931,88 |
|
|
|
27 |
Утримано ЄСВ з ЗП |
|
|
|
2290,26 |
|
|
|
28 |
Утримано ЄСВ з лікарняних |
|
|
|
33,44 |
|
|
|
|
Рахунок 661 |
|
66503 |
77992,44 |
63617,89 |
|
52128,45 |
|
16 |
Перерахунок ЗП на картковий рахунок |
|
|
66503 |
|
|
|
|
20 |
Нараховано ЗП адмін.. персоналу |
|
|
|
22380,95 |
|
|
|
22 |
Нараховано відпускні механіку |
|
|
|
2230,99 |
|
|
|
23 |
Нараховано ЗП механіку |
|
|
|
3380,95 |
|
|
|
25 |
Нараховано ЗП виробничому персоналу |
|
|
|
35625 |
|
|
|
27 |
Утримано ЄСВ з ЗП |
|
|
2290,26 |
|
|
|
|
29 |
Утримано ПДФО з ЗП |
|
|
9199,18 |
|
|
|
|
|
Рахунок 663 |
|
|
279,24 |
1672,13 |
|
1392,89 |
|
19 |
Нарахованодоп. По тимчасовій непрацездатності бухгалтеру |
|
|
|
1672,13 |
|
|
|
28 |
Утримано ЄСВ з лікарняних |
|
|
33,44 |
|
|
|
|
30 |
Утримано ПДФО з лікарняних |
|
|
245,8 |
|
|
|
|
|
Рахунок 703 |
|
|
226944,25 |
226944,25 |
|
|
|
39 |
Виставлено рахунок замовнику |
|
|
|
226944,25 |
|
|
|
40 |
Облік податкового зобов’язання |
|
|
37824,04 |
|
|
|
|
42 |
Списання чистого доходу |
|
|
189120,21 |
|
|
|
|
|
Рахунок 791 |
|
|
189120,21 |
189120,21 |
|
|
|
37 |
Списання собівартості на фінансовий результата |
|
|
107707,97 |
|
|
|
|
38 |
Списання адмін. Витрат на фінансовий результат |
|
|
34487,68 |
|
|
|
|
42 |
Списання чистого доходу |
|
|
|
189120,21 |
|
|
|
44 |
Списання податку на прибуток |
|
|
8915,67 |
|
|
|
|
45 |
Визначення чистого прибутку |
|
|
38008,89 |
|
|
|
|
|
Рахунок 903 |
|
|
107707,97 |
107707,97 |
|
|
|
36 |
Списання витрат на виробництво на собівартість |
|
|
107707,97 |
|
|
|
|
37 |
Списання собівартості на фінансовий результат |
|
|
|
107707,97 |
|
|
|
|
Рахунок 91 |
|
|
20394,07 |
20394,07 |
|
|
|
15 |
Відпущено зі складу будматеріали |
|
|
12745 |
|
|
|
|
23 |
Нараховано ЗП механіку |
|
|
3380,95 |
|
|
|
|
22 |
Нараховано відпускні механіку |
|
|
2230,99 |
|
|
|
|
24 |
Нараховано на фонд оплати праці загальновиробничого персоналу |
|
|
2037,13 |
|
|
|
|
35 |
Списання загальновиробничих витрат |
|
|
|
20394,07 |
|
|
|
|
Рахунок 92 |
|
|
34487,68 |
34487,68 |
|
|
|
14 |
Відпущено зі складу канцтовари |
|
|
770 |
|
|
|
|
19 |
Нараховано лікарняні бухгалтеру |
|
|
1672,13 |
|
|
|
|
20 |
Нараховано ЗП адмін. персоналу |
|
|
22380,95 |
|
|
|
|
21 |
Нараховано на фонд оплати праці адмін. персоналу |
|
|
8731,27 |
|
|
|
|
31 |
Нараховано амортизацію на автомобіль №1 |
|
|
933,33 |
|
|
|
|
38 |
Списання адміністративних витрат на фінансовий результат |
|
|
|
34487,68 |
|
|
|
|
Рахунок 98 |
|
|
8915,67 |
8915,67 |
|
|
|
43 |
Нарахування податку на прибуток |
|
|
8915,67 |
|
|
|
|
44 |
Списання податку на прибуток |
|
|
|
8915,67 |
|
|
|
|
|
3023086 |
3023086 |
1425028,8 |
1425028,8 |
3003676,85 |
3003676,85 |
|
Використовуючи дані рахунків – реєстрів складаємо оборотно-сальдову відомість
Таблиця 7.2
Оборотно – сальдова відомість
№ рахунку |
Сальдо початкове |
Обороти |
Сальдо кінцеве |
|||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|||
10 |
2159029 |
|
|
|
2159029 |
|
||
13 |
|
1388281 |
|
6833,35 |
|
1395114,35 |
||
20 |
258257 |
|
23542 |
45602 |
236197 |
|
||
22 |
7035 |
|
5600 |
770 |
11865 |
|
||
23 |
|
|
107707,97 |
107707,97 |
|
|
||
311 |
598765 |
|
226944,25 |
229123,4 |
596585,85 |
|
||
361 |
|
|
226944,25 |
226944,25 |
|
|
||
40 |
|
982025 |
|
|
|
982025 |
||
44 |
|
387295 |
|
38008,89 |
|
425303,89 |
||
631 |
|
|
34970,4 |
34970,4 |
|
|
||
641 |
|
180133 |
114629,4 |
56184,69 |
|
121688,29 |
||
65 |
|
18849 |
18849 |
26023,98 |
|
26023,98 |
||
661 |
|
66503 |
77992,44 |
63617,89 |
|
52128,45 |
||
663 |
|
|
279,24 |
1672,13 |
|
1392,89 |
||
703 |
|
|
226944,25 |
226944,25 |
|
|
||
791 |
|
|
189120,21 |
189120,21 |
|
|
||
903 |
|
|
107707,97 |
107707,97 |
|
|
||
91 |
|
|
20394,07 |
20394,07 |
|
|
||
92 |
|
|
34487,68 |
34487,68 |
|
|
||
98 |
|
|
8915,67 |
8915,67 |
|
|
||
|
3023086 |
3023086 |
1425028,8 |
1425028,8 |
3003676,85 |
3003676,85 |
||