2. Характеристика плана по труду и заработной плате

План но труду и заработной плате ОАО “Нафтан” состоит из многих показателей. Большая часть этих показателей рассчитывается и утверждается самим обществом, а некоторые из них утверждает вышестоящая организация.

Основными планируемыми показателями являются:

• производительность труда;

• численность ППП с разбивкой по категориям;

• фонд заработной платы;

• средняя заработная плата одного рабочего (работающего) по категориям.

ОАО "Нафтан" является многопрофильной организацией и по оплате труда относится к III группе. Отнесение работников к категориям рабочих, руководителей, специалистов и других служащих производится в соответствии с Общегосударственным классификатором Республики Беларусь "Профессии рабочих и должности служащих (ОКПД), что отражено в штатном расписании акционерного общества. Изменение штатного расписания происходит при увеличении ставки 1-го разряда связанной с ростом объема производства, сокращении численности, или же создании новых рабочих мест.

Для ОАО "Нафтан" характерен высокий уровень автоматизации и механизации как технологических процессов, так и рабочих мест специалистов и руководителей. Непрерывно повышается оснащение рабочих мест оргтехникой, совершенствуется компьютеризация. С помощью автоматизированной системы управления происходит взаимосвязь всех отделов, производств, цехов и структурных подразделений непромышленной группы находящихся как в городе, так и за его пределами. На вновь построенных установках и реконструированных, таких как "Вакуумная разгонка мазута", "Висбрекинг тяжелых нефтяных остатков и термокрекинг нефтяных дистиллятов", "Мягкий гидрокрекинг мягкого вакуумного газойля с блоком гидроочистки дизельного топлива", комплекс установок "Изомеризация бензиновых фракций" и "Таторей" ведение технологического процесса полностью компьютеризировано.

В связи с отсутствием республиканских нормативов численности на выше указанных установках разработкой численности и штата занимаются работники отдела организации труда и заработной платы. На основании изучения технологического оборудования и его мощностей, производственного процесса определяется норматив численности работников в разрезе должностей, профессий и разрядов. После пуска установок проводилась и проводится аттестация рабочих мест, связанная с вредными условиями труда.

На многих технологических объектах, на основании фотографий рабочего времени, хронометражей, постоянно происходит пересмотр норм времени, расценок, связанных с усовершенствованием технологических процессов.

В области нормирования труда задействованы так же экономические службы организации, которые:

• осуществление анализа качества применяемых норм и нормативов;

• обеспечение подразделения организации нормативными материалами по труду;

• участие в разработке заданий по снижению трудоемкости продукции, контроль за их выполнением.

Проведем анализ наличия и динамики численности персонала и представим его в виде таблицы 4.6.

Таблица 4.6 - Анализ наличия и динамики численности персонала в ОАО «Нафтан»

Наименование показателя	Численность персонала			Изменение
	2007 год	2008 год	2008/2007
			в %		чел.
Работников всего (без совместителей) В том числе: мужчины женщины	6758 4411 2347	12943 8552 4391	91,52 93,88 87,09		6185 4141 2044
Численность работающих по контракту всего В том числе: мужчины женщины	6643 (98,3 %) 4383 2260	12722 (98,3%) 8515 4207	91,51 94,27 86,15		6079 4132 1947
Численность совместителей	96	93	-3,13		-3

Источник: составлено автором на основе данных организации

Анализ наличия и динамики численности персонала показывает, что списочная численность работников организации по состоянию на 1января 2008 года незначительно уменьшилась (на 2 человека) по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Списочная численность работников ОАО «Нафтан» по состоянию на 31 декабря 2008 года увеличилась на 91,5% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Это связано прежде всего с реорганизацией ОАО «Нафтан» путем присоединения к нему ОАО «Полимир».

Анализ структуры персонала по категориям и полу представлен в таблице 4.7.

Таблица 4.7 - Анализ структуры персонала ОАО «Нафтан» по категориям и полу

Наименование показателя	2007 год		2008 год		Изменение, +/-
	чел.	% к итогу	чел.	% к итогу	2008/2007
					п.п.	п.п.
Работников всего В т. ч.: мужчины женщины	6758 4411 2347	100,0 65,3 34,7	12943 8552 4391	100,0 66,1 33,9	- 0,8 -0,8	- 0,8 -0,8
Руководители Специалисты Служащие Рабочие	538 1043 138 5039	7,9 15,4 2,1 74,6	1141 1686 240 9876	8,8 13,1 1,8 76,3	0,9 -2,3 -0,6 1,7	0,9 -2,3 -0,6 1,7

Источник: составлено автором на основе данных организации

Как видно из таблицы в численности персонала ОАО «Нафтан» преобладают мужчины. Это вызвано особенностями производственного процесса. Также следует отметить постоянное увеличение доли руководителей, что вызвано увеличением численности персонала.

Учитывая вредность производства, положительной тенденцией для организации является сокращение удельного веса женщин.

Динамику персонала ОАО «Нафтан» по уровню образования за 2007-2008 года представим в таблице 4.9.

Таблица 4.9 - Динамика персонала ОАО «Нафтан» по уровню образования за 2007-2008 года

Наименование показателя	Образование
	2007 год					2008 год
	Выс-шее	Сред-нее специа-льное	Проф-техни-ческое	Общее сред-нее	Общее базо-вое		Выс-шее	Сред-нее специа-льное	Проф-техни-ческое	Общее сред-нее	Общее базо-вое
Руководители Специалисты Служащие Рабочие	410 719 19 669	103 286 23 1114	17 17 10 2178	8 21 82 1007	0 0 4 71		882 1288 48 1126	220 356 60 2212	26 16 27 3915	13 26 101 2522	0 0 4 101

Источник: составлено автором на основе данных организации

Движение персонала также представим в виде таблицы 4.10.

Таблица 4.10 - Движение персонала в ОАО «Нафтан»

Наименование показателя	Количество человек		Изменение
	2007 год	2008 год	2008/2007
			чел.
Принято всего: В т. ч.: Из армии По направлению учебных заведений На определённый срок По квоте По вольному найму по контракту По переводу	594 11 44 302 10 218 9	1294 32 127 577 30 471 57	700 21 83 275 20 253 48
Уволено всего: В т. ч.: По соглашению сторон В армию На пенсию В связи со смертью Другие причины (не зависящие от воли сторон) По переводу По состоянию здоровья Окончание временной работы Окончание контракта По сокращению Нарушение трудовой дисциплины	596 172 10 162 19 4 9 6 200 10 2 2	1122 307 11 266 26 2 6 35 400 22 21 26	526 135 1 104 7 2 -3 29 200 11 19 24

Источник: составлено автором на основе данных организации

Для более детального анализа персонала организации рассчитаем показатели движения работников. Результаты расчетов представим в виде таблицы 4.11.

Таблица 4.11 - Динамика показателей движения работников ОАО «Нафтан»

Наименование показателя	2007 год	2008 год	Изменение
			2007/2006
Коэффициент общего оборота	0,18	0,19	0,01
Коэффициент по приему	0,09	0,10	0,01
Коэффициент оборота по увольнению	0,09	0,09	-
Текучесть кадров, %	2,63	2,60	-0,03
Коэффициент восполнения работников	1,00	1,15	0,15

Источник: составлено автором на основе данных организации

Текучесть кадров в 2007 году увеличилась по сравнению с прошлым годом на 0,65 % и составила 2,63%,а за 2008 год составила 2,6% (за 2007г. – 2,63%). Однако в абсолютном выражении этот коэффициент является весьма низким, что говорит о стабильности трудового коллектива Общества.

Использования календарного фонда рабочего времени за 2009 год можно просмотреть в приложении Г.

Кадровая политика является составной частью управленческой и производственной деятельности организации. Основными тенденциями в кадровой политике общества за последние три года являются постоянное увеличение численности работников (1-2%). Средняя списочная численность работников ОАО «Нафтан» (без учета ОАО «Полимир») за 2008 год составила 6934 человек, а из них промышленно-производственного персонала (ППП) - 5471 человек (78,9 % от общей среднесписочной численности работников общества).

Из ППП по категориям:

- руководителей - 450 человек (это составляет 8,2% от общего числа работников ППП);

- специалистов - 708 человек (12,9 % от общего числа работников ППП);

- рабочих - 4234 человека (77,4 % от общего числа работников ППП);

- служащих - 79 человек (1,5 % от общего числа работников ППП).

Анализ динамики численности и структуры персонала за последние три года показывает, что среднесписочная численность работников Общества:

- по сравнению с 2007 годом увеличивается на 7%;

- по сравнению с 2006 годом увеличивается на 5,7%.

Анализ половозрастной структуры работников говорит о том, что коллектив является преимущественно мужским (65,5%).

Общество обладает высоким уровнем образования - 428 человек или 77,2 % руководителей и 765 человек или 71% специалистов имеют высшее образование (эта составляющая имеет тенденцию к увеличению (в среднем на 2-3 % в год).

Во исполнение требований Декрета Президента Республики Беларусь от 26 июля 1999 года № 29 «О дополнительных мерах по совершенствованию трудовых отношений, укреплению трудовой и исполнительской дисциплины» работники организации переведены на контрактную форму найма с применением дополнительных мер стимулирования – увеличения должностных окладов до 50 % и предоставления пяти дополнительных оплачиваемых дней к трудовому отпуску. Сегодня количество работающих на условиях заключенного контракта составляет 6 774 человек (97,7 % работников общества).

В организации создана система мер и проводится работа с целью повышения уровня требований к профессионально-деловым и нравственным качествам работников при подборе руководящих кадров и специалистов, обеспечения комплексного подхода к работе с резервом и его подготовке. Формирование кадрового резерва из числа молодых специалистов и выпускников учебных заведений, поступивших на работу в организацию, рассматривается, как одно из приоритетных направлений кадровой политики. Приказом по Обществу утверждены Положение «Об организации работы с резервом руководящих кадров ОАО «Нафтан» и Положение «О конкурсной комиссии по формированию резерва руководящих кадров ОАО «Нафтан».

На руководящие должности ОАО «Нафтан», входящие в кадровый реестр концерна «Белнефтехим», зачислены в резерв 32 работника Общества.

Работникам организации обеспечиваются условия для успешного обучения в высших и средних специальных учебных заведениях без отрыва от производства. В связи с модернизацией производства, вводом новых технологических мощностей, повышенными требованиями к профессиональным навыкам, работники организации занимаются на курсах повышения квалификации без отрыва от производства. Эти факторы дают основание считать, что Общество полностью обеспечено высококвалифицированными кадрами и кадровая политика реализуется в соответствии с общей стратегией развития организации. Вся эта работа обеспечивает совершенствование и развитие кадрового потенциала, становление руководителей и специалистов предпринимательского типа, способных адекватно реагировать на изменения во всех сферах деятельности и эффективно работать в современных условиях.

В вопросах оплаты труда ОАО "Нафтан" руководствуется Трудовым кодексом Республики Беларусь, постановлениями правительства, Единой тарифной сеткой работников Республики Беларусь и тарифными соглашениями.

ОАО "Нафтан" является многопрофильной организацией и по оплате труда относится к III группе. Отнесение работников к категориям рабочих, руководителей, специалистов и других служащих производится в соответствии с Общегосударственным классификатором Республики Беларусь "Профессии рабочих и должности служащих" (ОКПД), что отражено в штатном расписании акционерного Общества. Изменение штатного расписания происходит при увеличении тарифной ставки 1-го разряда, связанной с ростом объема производства, сокращении численности, или же создании новых рабочих мест, а также изменении нормативно-правовых актов по оплате труда.

Среднемесячная заработная плата по ОАО "Нафтан" (кроме завода "Полимир") представляет следующие величины:

Таблица 4.12 - Среднемесячная заработная плата по ОАО "Нафтан" (кроме завода "Полимир")

Наименование	2007 год	2008 год	2007/2008
	руб.	руб.
Среднемесячная заработная плата всего персонала	1444377	1799657	1,25
в т.ч. промышленно- производственный персонал	1584386	1993322	1,26
из них:
рабочие	1412949	1779577	1,26
служащие	2233845	2732133	1,22
из них:
руководители	2671029	3411421	1,28
специалисты	1951368	2415176	1,24
Непромышленный персонал	919603	1057967	1,15

Источник: составлено автором на основе данных организации

Произошло увеличение темпов роста среднемесячной заработной платы по ОАО "Нафтан" (кроме завода "Полимир") за 2008 год по сравнению с 2007 годом. При темпе роста за 2007 год 1,07 по сравнению с 2006 годом, темп роста за вышеуказанный период текущего года составил 1,25.

Возросли темпы роста среднемесячной заработной платы у рабочих ППП – 1,26, у служащих – 1,22. Произошло увеличение темпов роста среднемесячной заработной платы непромышленного персонала. За отчетный период показатель составил 1,15.

Данное изменение в темпах роста среднемесячной заработной платы объясняется постоянным увеличением объемов и глубины переработки нефти в ОАО "Нафтан", снижением затрат на производство, повышением качества продукции и производительности труда.

Рост производительности труда по заводу за 12 месяцев 2008 года к соответствующему периоду 2007 года составил 110,5% при задании концерна – 109,8%.

Рост производительности труда за 2008 год составил 7,1%, по ОАО "Нафтан" (кроме завода "Полимир"), по заводу "Полимир" – 10,5%.

В заключении следует отметить, что в организации постоянно проводиться анализ социальных рисков. Возникновение социальных рисков, связанных с оттоком персонала, снижением его квалификации, занятости и соответствия навыков высокотехнологичному производственному процессу на ОАО «Нафтан» в отчетном 2009 году не планируется.

Общество благодаря тесному сотрудничеству с базовыми учреждениями образования полностью обеспечено молодыми специалистами.

Для своевременного замещения высококвалифицированных работников (рабочих, специалистов, руководителей) в Обществе проводится планомерная работа по обучению и подготовке кадров, как в самой организации, так и в аккредитованных учреждениях образования. Для информации: за 9 месяцев 2008 года обучено 2 685 работника Общества, при этом повышение квалификации прошли 623 работника. Из них за границей 9 руководителей, 10 специалистов, 24 рабочих. Прошли стажировку и успешно сдали экзамены на право замещения вышестоящей должности 27 руководящих работников и специалистов, состоящих в резерве. По производственной необходимости профессиональную подготовку и переподготовку прошли 301 работников. Приняло участие на семинарах, конференциях, выставках 297 работников. По состоянию на 8 декабря 2008 г. заочно обучаются 340 работников, в том числе по направлению организации - 134 человека.

Существующий уровень оплаты труда в ОАО «Нафтан» в целом позволяет привлекать квалифицированную рабочую силу. В целях минимизации имевших место единичных случаев увольнения высококвалифицированных специалистов и руководителей в 2007 году по мотивам недостаточной оплаты труда, в коллективном договоре на 2008-2011 годы предусмотрен ряд дополнительных мер по усилению социальной защищенности работников с целью их долговременного закрепления в организации.

4.4 Планирование материально-технического обеспечения производства

План МТО ОАО “Нафтан”состоит из двух частей:

1) расчет потребности в материально-технических ресурсах;

2) баланс материально-технического обеспечения.

Расчет потребности в материально-технических ресурсах в зависимости от характера используемых материалов осуществляется в следующих таблицах:

• потребность в сырье и материалах;

• потребность в топливе и энергии;

• потребность в оборудовании.

Исходными данными для составления плана МТО являются:

• плановый объем выпуска продукции в ассортименте и номенклатуре;

• прогрессивные нормы затрат материальных ресурсов;

• информация о конъюнктуре рынка товаров;

• анализ затрат материальных ресурсов в отчетном периоде;

• изменение остатков НЗП на начало и конец планового периода;

• планы технического и организационного развития, технического переоснащения и реконструкции производства, капитального строительства.

В состав планирования МТО ОАО “Нафтан” входят:

• определение потребности в материалах, топливе, энергии на основе норм их затрачивания;

• расчет норм запасов всех ТМЦ на плановый период;

• учет, контроль и анализ выполнения планов обеспечения;

• текущее регулирование обеспечения производственных подразделений предприятия.

Планирование обеспечения осуществляется в определенной последовательности:

1. подготовительные работы (обеспечение бланками-формами, инструктаж);

2. определение источника обеспечения потребности в материалах;

3. расчет потребности в материальных ресурсах;

4. разработка норм производственных запасов.

Разработка годового плана МТО представляет собой определение потребностей в материальных ресурсах, которые необходимы для выполнения производственной программы, строительных и ремонтных работ. Исходными данными разработки плана являются производственная программа выпуска продукции, план капитального строительства, план технического развития, нормы и нормативы затрат материалов. Суммируя потребность по каждому из направлений, определяют общую потребность в материальных ресурсах, источники ее покрытия и составляют баланс МТО по определенной форме.

5. Планирование себестоимости продукции

Основной целью планирования себестоимости является выявление и использование имеющихся резервов снижения издержек производства и увеличение внутрихозяйственных накоплений. Снижая издержки производства в результате сбережения прошлого и живого труда, промышленность добивается (наряду с ростом накоплений) увеличения объема выпуска продукции. Планы по себестоимости должны исходить из прогрессивных норм затрат труда, использования оборудования, расхода сырья, материалов, топлива и энергии с учетом передового опыта других предприятий. Только при научно организованном нормировании затрат можно выявить и использовать резервы дальнейшего снижения себестоимости продукции.

Плановая себестоимость определяется путем технико-экономических расчетов величины затрат на производство и реализацию всей товарной продукции и каждого вида продукции.

План по себестоимости продукции ОАО “Нафтан” включает следующие разделы:

1. Смета затрат на производство продукции (составляется по экономическим элементам).

2. Расчет себестоимости всей товарной и реализованной продукции.

3. Сравнение плановых калькуляций отдельных изделий.

4. Расчет снижения себестоимости товарной продукции по технико-экономическим факторам.

По итогам работы ОАО “Нафтан” (включая завод “Полимир”) за 12 месяцев 2010 года выпущено товарной продукции (работ, услуг) в действующих ценах в объеме 8 390 744 млн. руб., затраты на производство товарной продукции составили 8 072 343 млн. руб. За 12 месяцев 2009 года объем товарной продукции составил 6 662 790 млн. руб., затраты на производство продукции составили 6 369 356 млн. руб.

В таблице 3.1.1 приведена структура себестоимости производства и реализации продукции (работ, услуг) ОАО “Нафтан” (включая завод “Полимир”) за 12 месяцев 2010 года при переработке 5,064 млн. тонн собственной нефти, за 12 месяцев 2009 года при переработке 6,469 млн. тонн собственной нефти.

Таблица 4.13 - Структура себестоимости производства и реализации продукции, работ, услуг ОАО «Нафтан» (включая завод «Полимир)

Наименование показателей	Затраты, млн. руб.			Структура			2010 г. к 2009 г.
	январь-декабрь 2009 г. (факт)	январь-декабрь 2010 г. (факт)	январь-декабрь 2009 г. (факт)		январь-декабрь 2010 г. (факт)	в абсо-лютном выра-жении		п.п.
Объем произведенной продукции (работ, услуг) в текущих ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки	6 662 790	8 390 744
Затраты на производство продукции	6 369 356	8 072 343	100,00%		100,00%	1 702 987
в том числе:
- материальные затраты	5 565 405	7 307 216	87,38%		90,52%	1 741 811		3,14%
из них:
* сырье и материалы	4 727 410	6 285 055	74,22%		77,86%	1 557 645		3,64%
* работы и услуги производств. характера, выполненные сторонними организациями	97 341	88 077	1,53%		1,09%	-9 264		-0,44%
* топливо	152 344	231 556	2,39%		2,87%	79 212		0,48%
* электроэнергия	416 432	465 204	6,54%		5,76%	48 772		-0,78%
* теплоэнергия	170 370	235 673	2,67%		2,92%	65 303		0,24%
* прочие материальные затраты	1 508	1 651	0,02%		0,02%	143		0,00%
- затраты на оплату труда	223 168	241 686	3,50%		2,99%	18 518		-0,51%
- отчисления на социальные нужды	94 882	106 938	1,49%		1,32%	12 056		-0,16%
- амортизация основных фондов	143 080	160 736	2,25%		1,99%	17 656		-0,26%
- прочие затраты	342 821	255 767	5,38%		3,17%	-87 054		-2,21%

Источник: записка 2010

Как видно из вышеприведенной таблицы, удельный вес основной статьи затрат “Материальные затраты” в затратах на производство продукции, работ, услуг за 12 месяцев 2010 года составил 90,52%, при этом удельный вес статьи “Сырьё и материалы” в “Материальных затратах” составил 86,01% или 77,86% в полной себестоимости произведенной продукции.

Увеличение удельного веса “Материальных затрат” за 12 месяцев 2010 года по отношению к 12 месяцам 2009 года составило 3,14 процентных пункта.

Увеличение удельного веса статьи “Сырьё и материалы” в 2010 году по сравнению с 2009 годом составило 3,64 процентных пункта. Увеличение удельного веса сырьевой составляющей объясняется структурными сдвигами.

В 2010 году по сравнению с 2009 годом произошло небольшое увеличение затрат на 1000 рублей товарной продукции. Изменение составило 0,64%.

При этом материальные затраты на 1000 рублей товарной продукции (показатель уровня материалоёмкости) в 2010 году выросли на 4,26%.

Существенное влияние на увеличение материальных затрат на 1000 рублей товарной продукции за 12 месяцев 2010 года по отношению к аналогичному периоду 2009 года оказал опережающий темп роста материальных затрат на производство продукции (работ, услуг) (131,3%) над темпом роста товарной продукции (126,7%)

Удельный вес энергозатрат в себестоимости продукции практически не изменился (11,6% за 12 месяцев 2009 года и 11,55% за 12 месяцев 2010 года) не смотря на значительный рост тарифов на энергоресурсы. Из них

Такого результата удалось достигнуть благодаря тому, что Общество уделяет большое внимание проблемам энергосбережения и повышения качества нефтепродуктов. Эти проблемы в основном решаются двумя способами: внедрением новых современных процессов и аппаратов или оптимизацией существующих.

Полученный экономический эффект от реализации мероприятий по энергосбережению за январь-декабрь 2010 года составил 28 163 млн. руб.

Всего в 2010 году по Обществу снижение затрат на производство продукции (работ, услуг) составило 145 289 млн. руб. (табл. 3.1.3):

№ п/п	Наименование мероприятия	Снижение себестоимости в 2010 году, млн. руб.
		2010 год - план	2010 год - факт
1.	Повышение технического уровня производства	966	1 517
1.1.	внедрение новых прогрессивных технологий, механизации и автоматизации производственных процессов	100	125
1.2.	улучшение использования сырья, материалов, применение новых видов сырьевых ресурсов	866	1 393
2.	Внедрение вычислительной техники	0	0
3.	Улучшение организации производства и труда	4 638	9 186
3.1.	улучшение организации труда	200	273
3.2.	повышение эффективности использования основных средств	43	45
3.3.	повышение эффективности системы материально-технического снабжения и использования материальных ресурсов	3 200	7 477
3.4.	сокращение транспортных расходов	484	1 433
3.5.	прочие мероприятия, повышающие уровень организации производства	711	613
4.	Изменение объема и структуры выпуска продукции	7 168	96 008
4.1.	изменение структуры (номенклатуры и ассортимента) выпуска продукции	7 168	96 008
5.	Мероприятия по энергосбережению	19 373	28 163
	итого по организации	32 145	134 874
6.	Дополнительные меры	15 984	10 415
6.1.	снижение тарифов на энергоресурсы	15 984	10 415
	итого по организации с учетом дополнительных мер	48 129	145 289
	из них:
	мероприятия по снижению материалоемкости продукции	36 513	40 096
	мероприятия по снижению энергоемкости продукции	35 548	38 579

Как видно из таблицы 3.1.1, в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизилась доля работ и услуг производственного характера, выполненных сторонними организациями: 1,09% в отчетном периоде 2010 года и 1,53% в аналогичном периоде 2009 года.

За 12 месяцев 2010 года снизилась доля расходов на оплату труда на 0,51 процентных пункта до 2,99%. Удельный вес затрат по отчислениям на социальные нужды в структуре затрат снизился на 0,16 процентных пункта до 1,32% в себестоимости продукции.

Удельный вес затрат на амортизацию за 2010 год по снизился на 0,26 процентных пункта до 1,99%.

Из таблицы 3.1.1 видно, что доля прочих затрат в себестоимости значительно снизилась по сравнению с прошлым периодом; на 2,21 процентных пункта и составила 3,17%. Основным фактором резкого уменьшения доли прочих расходов стало снижение норматива отчислений в инновационный фонд концерна с 2% от себестоимости продукции до 0,25%.

Таким образом, главным фактором, оказавшим существенное влияние на рост себестоимости продукции и увеличение показателя её материалоёмкости в 2010 году, явился рост стоимости собственной нефти.

Рост стоимости нефти, в свою очередь, обусловлен двумя факторами: ростом стоимости нефти на мировых рынках на 29,2% (котировки Platts барреля марки Brent в 2010 году - 79,46 USD, по сравнению с 61,50 USD в 2009 году); а также отменой в 2010 году государственных субсидий на покупку нефти вместе с необходимостью закупки значительных объёмов собственной нефти с уплатой ввозной таможенной пошлины.

За 12 месяцев 2008 года выросла доля затрат на оплату труда с отчислениями: с 3,67% в 2007 году до 4,28% в 2008 году. В связи с реорганизацией ОАО «Нафтан» путем присоединения к нему ОАО «Полимир» и созданием обособленного структурного подразделения завод «Полимир» решением заседания дирекции от 24 декабря 2008 года №35 с 1 декабря 2008 года установлены следующие тарифные ставки для работников, в том числе:

для промышленно-производственного персонала – 304 700 рублей;

для работников непромышленной группы – 225 600 рублей.

Также увеличилась доля затрат на амортизацию: с 1,98% в 2007 году до 2,13% в 2008 году, что связано со структурными сдвигами.

Снизилась доля процентов по полученным кредитам и займам: с 20,29% в отчетном периоде 2007 года до 18,54% в 2008 году, но в абсолютном значении произошел их рост на 6 712 млн руб. Кроме того, на 1,99% пункт возросла оплата услуг банков. Это связано с ростом потребностей Общества в кредитных ресурсах под покупку нефтяного сырья.

Следующие затраты, несмотря на рост в абсолютном значении, уменьшили свою долю в прочих затратах: платежи по страхованию, оплата услуг связи, информационно-вычислительного обслуживания, оплата услуг вневедомственной охраны, коммунального хозяйства и бытового обслуживания.

Все остальные затраты незначительно изменили свою долю в составе прочих затрат.

Также следует отметить, что на ОАО «Нафтан» постоянно проводится планирование себестоимости. По этой причине составляется калькуляция плановой себестоимости. В связи с технологическим процессом данная калькуляция составляется по каждой установке в отдельности.