Расчет текущего бюджета

	Ремонт и обслуживание	Производство				Итого
		A	B	C
Выручка	425000	382800	878750	1475280	3161830
ЗП рабочих	160000	52200	323750	409800	945750
Затраты на материалы	15000	104400	166500	546400	832300
Прочие перем. Затраты	-	17400	46250	136600	200250
Итого	175000	174000			1978300
Сумма покрытия	250000	208800	342250	382480	1183530
Доля покрытия	58,80%	54.5%	38.9%	25.9%	37.4%
Постоянные затраты	-	-	-	-	653000
Прибыль до уплаты налогов	-	-	-	-	530530

В результате расчет текущего бюджета, нам удалось установить, что мы достигли основной цели проекта, получение прибыли в размере 530000р, а отклонение появилось в результате округления.

Ремонт и обслуживание является более выгодным, так как доля покрытия составляет 58,8%. Однако, без основного производства нам нечего было бы ремонтировать.

Самым выгодным изделием для производства все так же является товар А, т.к. доля покрытия его составляет 54,5%. Это означает, что 54,5% отдает фирме, а 45,5% тратит на себя. Вторым, по выгодности, изделием является B, с долей покрытия 38,9%. А самым невыгодным изделием является C, с долей покрытия 25,9%.

График достижения безубыточности

Согласно условиям задачи, второй вид деятельности от объёма производства не зависит, поэтому даже при нулевом объёме производства фирма будет получать выручку от данной деятельности.

N(шт)	Зпост	Зпер	Зсов	V
0	683000	175000	858000	425000
1284	683000	1978300	2661300	3161830

Рис. 3 График достижения безубыточности

Пересчитаем точку безубыточности:

Получается, для того, чтобы достигнуть точки безубыточности, необходимо выпустить 595 единиц продукции.