Штрафні санкції за втягнення у діяльність неоформленого працівника, за невиплату заробітної плати, невиплату в повному обсязі

Якщо найманий працівник підприємця не працевлаштований офіційно, то відповідно йому не нараховується і не виплачується офіційно заробітна плата, як слідство не перераховується до бюджету податок з виплаченого доходу фізичній особі. За неутримання та неперерахування податків з доходів податковий агент, згідно зі ст. 127 ПКУ, несе відповідальність у вигляді штрафу в розмірі 25% суми податку підлягає сплаті до бюджету. За повторне таке порушення протягом 1095 днів штраф збільшується, відповідно, в два рази. Надалі підприємцю нараховуються штрафні санкції за недоплачене грошове зобов'язання та пеня. Звичайно, факт виплати доходу на користь найманого працівника потрібно ще довести.

Виплата доходів на користь найманого працівника увазі здачу звітності до податкової. З 2011 року такою звітністю, відповідно до п. 176.2 ПКУ, є форма 1-ДФ, яка подається за квартал. Відповідальність за неподання звітності визначена ст. 120 ПКУ і становить 170 грн. за кожне неподання. Повторне таке порушення, платником податків до якого протягом року вже було застосовано штраф, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 1020 грн. за кожне неподання.

Порушення строків виплати заробітної плати, виплати в повному обсязі, тягне притягнення до адміністративної відповідальності у розмірі штрафу від 510 до 1700 грн. Якщо безпідставна невиплата тривала більше одного місяця, то можливе залучення до кримінальної відповідальності, згідно з Кримінальним кодексом України. Кримінальна відповідальність передбачає вже штраф від 8500 грн. до 17000 грн., або виправні роботи на строк до двох років, або позбавлення волі на строк до двох років із забороною обіймати відповідні посади чи займатися відповідною діяльністю на строк до трьох років.

Штрафні санкції за отримання доходу за діяльність не зазначену у свідоцтві єдиного податку

Тут все дуже просто. У тому випадку, якщо контролюючими органами буде виявлено факт отримання підприємцем доходів від провадження діяльності, не зазначеної у свідоцтві про право сплати єдиного податку, то такий дохід буде обкладений податком на загальних підставах для фізичних осіб за ставкою 15%.

Штрафні санкції за порушення умов перебування на єдиному податку

Якщо єдинник у період перебування на єдиному податку допускає одну з таких правопорушень, то він з отриманих з порушенням сум, сплатить податок з доходів у розмірі 15-17% і з наступного кварталу буде змушений перейти на загальну систему оподаткування.

До таких правопорушень відносять: отримання доходу від виду діяльності, не вказаної у свідоцтві платника єдиного податку використання не грошових розрахунків; перевищення встановленого ліміту доходу від реалізації для відповідної групи платників єдиного податку.

Наприклад: отримано дохід з використанням бартеру в сумі 6 тис. грн. Це означає, що єдинник сплатить 900 грн єдиний податок за ставкою 15% і з наступного кварталу стане платником на загальних підставах.

Законом України «Про внесення змін до Податкового Кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм» № 4834-VI від 24.05.2012 р. введено мораторій на застосування штрафних санкцій за порушення у 2012 році, порядку обчислення, правильності заповнення податкових декларацій платниками єдиного податку. Також мораторій введений на застосування адміністративної відповідальності за неправильне заповнення підприємцями на єдиному податку книги обліку доходів і книги обліку доходів і витрат за 2012 рік.