12.4 Баланс текущих доходов и затрат на производство и реализацию изделий

Баланс текущих доходов и затрат показывает как будет формироваться и изменяться прибыль предприятия во временном разрезе реализации проекта.

Таблица 20

Баланс текущих доходов и затрат

Основные показатели, руб.	2014 г. поквартально и за год					2015		2016
	1	2	3	4	год
1. Выручка от продажи изделий "Ступица переднего колеса автомобиля ВАЗ 2108"	8134375	8134375	8134375	8134375	32537500		35140500		38654550
2. Постоянные производственные издержки на производство и реализацию изделий без учета амортизационных отчислений	1000000	1000000	1000000	1000000	4000000		4000000		4000000
3. Переменные производственные издержки на производство и реализацию изделий	3228316	3228316	3228316	3228316	12913264		13525141		14323487
4. Амортизационные отчисления	0	0	0	502500	502500		502500		502500
5. Суммарные текущие расходы	1616572	1555625	1555625	1555625	6283447		6720300		7391950
6. Налоги и отчисления	100000	100000	100000	100000	400000		400000		400000
7. Балансовая прибыль	6417803	6478750	6478750	6478750	25854053		28020200		30862600
8. Налог на прибыль	1283561	1295750	1295750	1295750	5170811		5604040		6172520
9. Чистая прибыль	5134242	5183000	5183000	5183000	20683242		22416160		24690080
10. Платежи по кредитам	1005000	960000	960000	960000	3675000		0		0
11. Денежный поток "Cach flow"	4129242	4223000	4223000	4725500	17510742		22918660		25192580

1. Выручка от продажи изделий "Ступица переднего колеса автомобиля ВАЗ 2108".

В = Ц · N_г

- 1 год реализации проекта (2014 г.) В = 342,5 · 95000 = 32537500 руб.;

- 2 год реализации проекта (2015 г.) В = 369,9 · 95000 = 35140500 руб.;

- 3 год реализации проекта (2016 г.) В = 406,89 · 95000 = 38654550 руб.

2. Постоянные производственные издержки на производство и реализацию изделий без учета амортизационных отчислений.

За неимением точных данных в учебных целях условно примем постоянные издержки 4000000 руб. – годовая зарплата тех топ-менеджеров и специалистов завода, которые работают даже тогда, когда завод остановится.

3. Переменные производственные издержки на производство и реализацию изделий.

Переменные производственные издержки зависят от объемов производства, включают в себя затраты на материалы, полуфабрикаты, заработную плату рабочим и т.д.

С помощью таблицы 7 «Затраты на проект» мы можем без труда рассчитать затраты, которые будут равны сумме чисел из следующих пунктов: п. 2, п. 3, п. 6, п. 7, п. 8.

- 1 год (2014 г.) 0+6222500+1145614+4265500+1279650=12913264 руб.;

- 2 год (2015 г.) 0+6720300+1259691+4265500+1279650=13525141 руб.;

- 3 год (2016 г.) 0+7391950+1386387+4265500+1279650=14323487 руб.

4. Амортизационные отчисления.

Берем данные из пункта 9 таблицы 7 «Затраты на проект».

- 1 год (2014 г.) 502500 руб.;

- 2 год (2015 г.) 502500 руб.;

- 3 год (2016 г.) 502500 руб.

5. Суммарные текущие расходы.

С помощью таблицы 7 «Затраты на проект» мы можем рассчитать расходы, которые будут равны сумме чисел из следующих пунктов: п. 2, п. 3, п. 4.

- 1 год (2014 г.) 0+6222500+60947 = 6283447 руб.;

- 2 год (2015 г.) 0+6720300+0 = 6720300 руб.;

- 3 год (2016 г.) 0+7391950+0 = 7391950 руб.

6. Налоги и отчисления.

Здесь речь идет обо всех налогах кроме налога на прибыль. В учебных целях за неимением точных данных условно примем эти налоги равными 400000 руб./год.

7. Балансовая прибыль.

Балансовая прибыль рассчитывается как выручка от продажи изделий, за вычетом суммарных расходов, налогов и отчислений.

- 1 год (2014 г.) 32537500 – 6283447 – 400000 = 25854053 руб.;

- 2 год (2015 г.) 35140500 – 6720300 – 400000 = 28020200 руб.;

- 3 год (2016 г.) 38654550 – 7391950 – 400000 = 30862600 руб.

8. Налог на прибыль.

Налог на прибыль равен 20% от балансовой прибыли.

- 1 год (2014 г.) 0,20 · 25854053 = 5170811 руб.;

- 2 год (2015 г.) 0,20 · 28020200 = 5604040 руб.;

- 3 год (2016 г.) 0,20 · 30862600 = 6172520 руб.

9. Чистая прибыль.

Чистая прибыль равна балансовой прибыли за вычетом налога на прибыль.

- 1 год (2014 г.) 25854053 – 5170811 = 20683242 руб.;

- 2 год (2015 г.) 28020200 – 5604040 = 22416160 руб.;

- 3 год (2016 г.) 30862600 – 6172520 = 24690080 руб.

10. Платежи по кредитам.

Платежи по кредитам рассчитываем с помощью таблицы 7 «Затраты на проект».

- 1 год (2014 г.) 3000000 + 675000 = 3675000 руб.;

- 2 год (2015 г.) 0 руб.;

- 3 год (2016 г.) 0 руб.

11. Денежный поток "Cach flow".

Денежный поток рассчитывается как сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений, за вычетом платежей по кредитам.

- 1 год (2014 г.) 20683242 + 502500 – 3675000 = 17510742 руб.;

- 2 год (2015 г.) 22416160 + 502500 – 0 = 22918660 руб.;

- 3 год (2016 г.) 24690080 + 502500 – 0 = 25192580 руб.