4. Финансовые коэффициенты платежеспособности

Общий коэф. платеж-ти =

Норматив >1

Общий коэф. платеж-ти ( н.г.) =

Общий коэф. платеж-ти ( к.г.)=

Коэф. Абсолют. платеж-ти =

Норматив >0,1-0,7

Коэф. Абсолют. платеж-ти (н.г.) =

Коэф. Абсолют. платеж-ти (к.г.)=

Коэф. Критич. Оценки =

Норматив 0,7-0,8 (желательно 1)

Коэф. Критич. Оценки (н.г.) =

Коэф. Критич. Оценки (к.г.) =

Коэф. Текущей ликвид-ти =

Норматив 1,5-необходимо; 2,0 до 3,5 оптимально

Коэф. Текущей ликвид-ти (н.г.) =

Коэф. Текущей ликвид-ти (к.г.) =

Коэф. Маневренности функ. Капитала =

Норматив –уменьшение показателя в динамике положительный фактор

Коэф. Маневренности функ. Капитала (н.г.) =

Коэф. Маневренности функ. Капитала (к.г.) =

Доля оборот. Ср-в в активах=

Норматив >0,5

Доля оборот. Ср-в в активах (н.г.)=

Доля оборот. Ср-в в активах (к.г.)=

Коэф. Обеспеченности собст. Ср-ми=

Норматив >0,1

Коэф. Обеспеченности собст. Ср-ми (н.г.)=

Коэф. Обеспеченности собст. Ср-ми (к.г.)=

Таблица

Название коэф.	норматив	Значение н.г.	Значение к.г.	Отклонение н.г. (+,-)	Отклонение к.г.(+,-)
1. Общий коэф. платеж-ти	>1	1,79	4,69	-0,79	-3,69
2. Коэф. Абсолют. платеж-ти	0,1	0,92	3,23	-0,82	-3,13
3. Коэф. Критич. Оценки	0,1	1,82	3,96	-1,72	-3,86
4. Коэф. Текущей ликвид-ти	1,5	3,23	7,61	1,73	-6,11
5. Коэф. Маневренности функ. Капитала	0,3	0,63	0,55	-0,33	0,25
6. Доля оборот. Ср-в в активах	0,5	0,78	0,73	-0,28	-0,23
7. Коэф. Обеспеченности собст. Ср-ми	0,3	0,71	0,87	-0,41	-0,57

5. Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов

Обобщающим показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов.

Общая величина запасов (строка 210 актива баланса) = Зп

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.

1. Наличие собственных оборотных средств:

СОС = Капитал и резервы – Внеоборотные активы

или СОС = (стр.490 – стр.190)

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов или функционирующий капитал (КФ):

КФ = (Капитал и резервы + Долгосрочные Пассивы) – Внеоборотные активы

или КФ = ((стр.490 + стр.590) – стр.190)

3. Общая величина основных источников формирования запасов (Собственные и долгосрочные заемные источники + Краткосрочные кредиты и займы – Внеоборотные активы):

ВИ = (Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы + Краткосрочные кредиты и займы) – Внеоборотные активы

или ВИ = (стр.490 + стр.590 + стр.610) – стр.190

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств:

±Ф^с = СОС – Зп

или ±Ф^с = стр.490–стр.190–стр.210

2. Излишек (+) или недостаток (–) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:

±Ф^т = КФ – Зп

или ±Ф^т = стр.490+ стр.590- стр.190- стр.210

3. Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников для формирования запасов:

±Ф^о = ВИ – Зп

или ±Ф^о = стр.490+ стр.590+ стр.610- стр.190- стр.210

С помощью этих показателей мы можем определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:

Таблица.

Показатели	На начало года тыс.руб.	На конец года тыс.руб.	Изменение за период (+;-)
			Тыс.руб.	%
1.Источники СОС	26302	30173	3871	114,7
2.Внеоборотные активы	14948	12613	-2635	84,3
3.Наличие СОС (гр.1-гр.2)	11354	17560	6506	154,6
4.Долгосрочные кредиты и займы (стр.510)	-	-	-	-
5.Наличие собственных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов (гр.3+гр.4)	11354	17560	6506	154,6
6.Краткосрочные кредиты и займы	11853	4562	-7291	38,5
7.Общая величина основных источников средств для формирование затрат (гр.5+гр.6)	23207	22122	-1085	95,3
8.Запасы и затраты	1312	1447	135	110,3
9.Излижек (+) или недостаток (-) СОС на покрытие запасов (гр.3-гр.8)	10042	16113	6071	160,5
10.Излижек (+) илм недостаток (-) СОС и долгосрочные заемные ср-да на покрытие запасов и затрат (гр.5-гр.8)	10042	16113	6071	160,5
11.Излижек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников средств на покрытие запасов и затрат (гр.7-гр.8)	21895	20975	-920	95,8
12. Трехфакторный показатель типа финансовой устойчивости	(1;1;1)	(1;1;1)	-	-

Данные таблицы говорят о том, что в организации наблюдается неустойчивое состояние и в начале, и в конце анализируемого периода. В этой ситуации необходима оптимизация структуры пассивов. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат, а то, что они явно завышены ( особенно в конце периода), нам показал коэффициент маневренности функционирующего капитала.