Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Национальная академия управления

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

kursova_Yana_2.docx

Скачиваний:

Добавлен:

01.07.2025

Размер:

131 Кб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 78 / 118 9 10 11 > Следующая >>>

Розділ 2 практична частина роботи

По наведених господарських операціях складемо журнал реєстрації господарських операцій (табл. 2.1.)

Таблиця 2.1

Журнал господарських операцій ТОВ «Вірмар» за січень 2014 року

№ оп.	Дата	Первинний документ	Зміст господарської операції	Д	К	Сума(грн.)
№ оп.	Дата	Первинний документ	Зміст господарської операції		К	Сума(грн.)
1	2	3	4	5	6	7
1	03.01	Установчий договір	Зареєстровано статутний капітал ТОВ, відображено частку кожного з учасників:
			Іваненко О.І.	46	40	15250
			Гордієнко Г.К.	46	40	22500
			Тарасенко С.С.	46	40	30000
			Дмитренко Д.О.	46	40	33150
			Гончарук П.К.	46	40	35000
2	04.01	Акт приймання – передачі основних засобів	Прийнято основні засоби як внесок до статутного капіталу: бетономішалка АС-98 від Гордієнко Г.К.	10	46	22500
3	04.01	Акт приймання – передачі основних засобів	Прийнято основні засоби як внесок до статутного капіталу: кран – балка від Тарасенко С.С.	10	46	30000
4	04.01	Накладні № 1,2,3	Прийнято виробничі запаси як внесок до статутного капіталу: арматура від ІваненкоО.І. (4т)	201	46	3100
			щебінь від ДмитренкоД.О. (7т)	201	46	3150
			форми для бетону від Іваненко О.І.(15 шт)	201	46	2150
5	04.01	Виписка банку	Прийнято грошові кошти як внесок до статутного капіталу на поточний рахунок від: - Іваненко О.І. - Дмитренко Д.О. - Гончарука П.К.	311	46	10000 30000 35000
6	13.01	Договір, виписку	Отримано кредит у Приватбанку на купівлю	311	601	78000

Продовження таблиці 2.1

1	2	3	4	5	6	7
		банку	вантажного автомобіля КрАз
7	15.01	Рахунок – фактура	Надішов вантажний автомобіль КрАз від ПАТ «Кременчуцький автозавод»	152	631	65000
7	15.01	Податкова накладна	Відображено податковий кредит з ПДВ	641	631	13000
8	15.01	Накладна	Відображено витрати на транспортування вантажного автомобіля КрАЗ	152	685	300
8	15.01	податкова накладна	Відображено податковий кредит з ПДВ	641	685	60
9	16.01	Виписка банку	Оплачено послуги з транспортування	685	311	360
10	17.01	Квитанція	Відображено витрати по державній реєстрації вантажного автомобіля КрАЗ	152	685	260
11	17.01	Акт приймання – передачі основних засобів	Відображено введення в експлуатацію вантажного автомобіля КрАЗ	105	152	65560
12	17.01	Виписка банку	Оплачено витрати по державній реєстрації	685	311	260
13	17.01	Виписка банку, рахунок – фактура	Оплачено вартість вантажного автомобіля КрАЗ	631	311	78000
14	18.01	Рахунок – фактура, накладна	Придбано у ТОВ «Будівля»: - цемент (марка 400) 2000 кг по ціні 1,5 грн. за кг;	201	631	3000
			- цемент(марка 100) 2500 кг по ціні 1,0 грн. за кг ;	201	631	2500
			Відображено ПДВ	641	631	1100
15	19.01	Лімітно – забірна картка, накладні	Відпущено зі складу у виробництв:
			а) фундаментальних блоків:
			- цемент (марка 100)	231	201	990
			- щебінь	231	201	1070
			б) залізобетонних плит:

Продовження таблиці 2.1

1	2	3	4	5	6	7
			- цемент (марка 400)	232	201	970
			- арматура	232	201	1950
			- щебінь	232	201	1030
16	20.01	Накладна	Передано форми для бетону для виробництва: а) фундаментальних блоків	231	209	950
16	20.01	Накладна	б) залізобетонних плит	232	209	1200
17	30.01	Розрахунко-во-платіжна відомість	Нараховано заробітну плату робітникам, що зайняті виготовленням:
			а) фундаментальних блоків	231	661	15000
			б) залізобетонних плит	232	661	23000
18	30.01	Відомість нарахувань	Здійснено нарахування єдиного соціального внеску на заробітну плату робітників, що зайняті виготовленням: а) фундаментальних блоків	231	651	5700
18	30.01	Відомість нарахувань	б) залізобетонних плит	232	651	8740
19	30.01	Розрахунко-во - платіжна відомість	Нараховано заробітну плату: а) загальновиробничому персоналу;	91	661	10350
19	30.01	Розрахунко-во - платіжна відомість	б)адміністративному персоналу	92	661	12000
20	31.01	Відомість нарахування амортизації	Нараховано знос вантажного автомобіля загально виробничого призначення	91	131	900
21	31.01	Відомість нарахувань	Здійснено нарахування єдиного соціального внеску згідно чинного законодавства на заробітну плату: а)загальновиробничому персоналу;	91	651	3933
21	31.01	Відомість нарахувань	б) адміністративному персоналу	92	651	4560
22	31.01	Довідка бухгалтерії	Розподілено пропорційно та списано загальновиробничі витрати на собівартість: а) фундаментальних блоків	231	91	6083
22	31.01	Довідка бухгалтерії	б) залізобетонних плит	232	91	9100
23	31.01	Відомість нарахування амортизації	Нараховано знос основних засобів, що використовуються у виробництві:

Продовження таблиці 2.1

1	2		3	4	5	6	7
				а) фундаментальних блоків	231	131	2855
				б) залізобетонних плит	232	131	2855
24	31.01		Виписка банку, ПОК, ЧЕК	З поточного рахунку отримані гроші в касу для господарських потреб та виплати авансу	301	311	3000
25	31.01	Розрахунково – платіжна відомість, ВКО		Виплачено аванс по заробітній платі	661	301	2700
26	31.01		Накладні	Передано на склад готову продукцію (незавершеного виробництва немає): а) фундаментальних блоків	261	231	32444
26	31.01		Накладні	б) залізобетонних плит	262	232	48965
27	31.01		ВКО	Видано під звіт кошти Панасик С.І. для придбання цементу	372	301	300
28	31.01		Авансовий звіт, накладна	Придбано цемент (марки 400) за ціною 1,5 грн. за кг на загальну суму	201	372	250
28	31.01		Авансовий звіт, накладна	Відображено ПДВ	641	372	50
29	31.01		Розрахунок бухгалтерії	Списано собівартість реалізованої готової продукції: а) фундаментальних блоків	901	261	32648
29	31.01		Розрахунок бухгалтерії	б) залізобетонних плит	901	262	48845
30	31.01		Виписка банку	Відображено дохід від реалізації (сума з ПДВ): а) фундаментальних блоків	361	701	52000
30	31.01		Виписка банку	б) залізобетонних плит	361	701	64000
31	31.01		Податкова накладна	Нараховано ПДВ на виручку від реалізації продукції	701	641	19334
32	31.01		Розрахунок бухгалтерії	Списано собівартість реалізованої продукції: а) фундаментальних блоків	791	901	32648
32	31.01		Розрахунок бухгалтерії	б) залізобетонних плит	791	901	48845

Продовження таблиці 2.1

1	2	3	4	5	6	7
33	31.01	Довідка бухгалтерії	Списано адміністративні витрати	791	92	16560
34	31.01	Довідка бухгалтерії	Списано дохід від реалізації продукції: а) фундаментальних блоків	701	791	43333
34	31.01	Довідка бухгалтерії	б) залізобетонних плит	701	791	53333
35	31.01	Розрахунок бухгалтерії	Нараховано і списано податок на прибуток	отримано збиток, тому податок не нараховується
36	31.01	Розрахунок бухгалтерії	Визначено фінансовий результат	442	791	1387
37	31.01	Розрахунко-во–платіжна відомість	Здійснено обов’язкові утримання із заробітної плати працівників підприємства: - єдиний соціальний внесок;	661	651	2172
37	31.01	Розрахунко-во–платіжна відомість	- ПДФО	661	641	8726
38	31.01	Виписка банку, платіжне доручення	Надійшли на розрахунковий рахунок гроші від покупця за реалізовану раніше готову продукцію (див. операцію 30)	311	361	116000
39	31.01	Платіжні доручення	Погашено заборгованість перед бюджетом по: - ПДВ	641	311	5124
			- ПДФО	641	311	8726
			- єдиному соціальному внеску	651	311	25105
40	31.01	Виписка банку, ПКО, чек	Отримана готівка з банку для виплати заробітної плати	301	311	46752
41	31.01	Розрахунко-во-платіжна відомість	Виплачена заробітна плата працівникам підприємства	661	301	46752

За такими господарськими операціями складено первісні документи, які наведено у додатках, а саме:

акт приймання – передачі основних засобів (дод. А);
картку складського обліку матеріалів (дод. Б);
податкову накладну (дод. В) ;
авансовий звіт (дод. Г);
платіжне доручення (дод. Д);
прибутковий і видатковий касові ордери (дод. Е, Ж);
звіт касира (дод. З).

Відкриємо схеми рахунків на підставі господарських операцій із журналу реєстрації, де визначимо обороти і сальдо кінцеве.

Д-т 10 «Основні засоби» К-т

Сп - 0
2) 22500
3) 30000
Об. - 52500	Об. -
Ск. - 52500

Д-т 105 «Транспортні засoби» К-т

Сп - 0
11) 65560
Об. - 65560	Об. -
Ск. - 65560

Д-т 201 «Сировина й матеріали» К-т

Сп - 0
4) 3100	15) 990
3150	1070
2150	970
14) 3000	1950
2500	1030
28) 250
Об. - 14150	Об. - 6010
Ск. - 8140

Д-т 209 «Інші матеріали» К-т

Сп. - 0
	16) 950
	1200
Об.-	Об. - 2150
	Ск.- 2150

Д-т 261 «Готова продукція в облікових цінах» К-т

Сп.- 0
26) 32648	29) 32648
Об. - 32648	Об. - 32648
Ск. - 0

Д-т 131 «Знос основних засобів» К-т

	Сп. - 0
	20) 900
	23) 2855
	2855
Об.-	Об. - 6610
	Ск. - 6610

Д-т 152 «Придбання основних засобів» К-т

Сп. - 0
7) 65000	11) 65560
8) 300
10) 260
Об.- 65560	Об. - 65560
Ск. - 0

Д-т 231 «Основне виробництво» К-т

Сп. - 0
15) 990	26) 32648
1070
16) 950
17) 15000
18) 5700
22) 6083
23) 2855
Об. - 32648	Об. - 32648
Ск. - 0

Д-т 232 «Допоміжне виробництво» К-т

Сп. - 0
15) 970	26) 48845
1950
1030
16) 1200
17) 23000
18) 8740
22) 9100
23) 2855
Об. - 48845	Об. - 48845
Ск. - 0

Д-т 262 «Відхилення фактичної виробничої собівартості готової продукції від К-т

облікових цін»

Сп.- 0
26) 48845	29) 48845
Об. - 48845	Об. - 48845
Ск. - 0

Д-т 301 «Каса в національній валюті» К-т

Сп. 0
24) 3000	25) 2700
40) 46752	27) 300
	41) 46752
Об. - 49752	Об. - 49752
Ск. - 0

Д-т 442 «Непокритий збиток» К-т

	Сп. - 0
36) 1387
Об. - 1387	Об. - 0
Ск. - (1387)

Д-т 361 « Розрахунки з покупцями» К-т

Сп. - 0
30) 52000	38) 116000
64000
Об. - 116000	Об. -116000
Ск. - 0

Д-т 311 «Поточні рахунки» К-т

Сп. - 0
5) 10000	9) 360
30000	12) 260
35000	13) 78000
6) 78000	24) 3000
38) 116000	39) 5124
	8726
	25105
	40) 46755
Об. - 269000	Об. - 167327
Ск. - 101673

Д-т 601 «Короткострокові кредити» К-т

	Сп. - 0
	6) 78000
Об. - 0	Об. - 78000
	Ск. - 0

Д-т 92 «Адміністративні витрати» К-т

Сп. - 0
19) 12000	33) 16560
21) 4560
Об. - 16560	Об. - 16560
Ск. - 0

Д-т 372 « Розрахунки з підзвітними особами» К-т

Сп. 0
27) 300	28) 250
	50
Об. - 300	Об. - 300
Ск. - 0

Д-т 40 «Статутний капітал» К-т

	Сп. - 0
	1) 15250
	22500
	30000
	33150
	35000
Об. - 0	Об. - 135900
	Ск. - 135900

Д-т 46 « Неоплачений капітал» К-т

	Сп. - 0
1) 15250	2) 22500
22500	3) 30000
30000	4) 3100
33150	3150
35000	2150
	5) 10000
	30000
	35000
Об. - 135900	Об. - 135900
	Ск. - 0

Д-т 631 «Розрахунки з постачальниками» К-т

	Сп. - 0
13) 78000	7) 65000
	13000
	14) 3000
	2500
	1100
Об. - 78000	Об. - 84600
	Ск. - 6600

Д-т 901 «Собівартість реалізації» К-т

Сп. - 0
29) 32648	32) 32648
48845	48845
Об. - 81493	Об. - 81493
Ск. - 0

Д-т 641 «Розрахунки за податками» К-т

	Сп.-0
7) 13000	31) 19333
8) 60	37) 8726
14) 1100
28) 50
39) 5124
8726
Об. - 28060	Об. - 28060
	Ск. - 0

Д-т 651 «Розрахунки за пенсійним забезпеченням» К-т

	Сп. - 0
39) 25105	18) 5700
	8740
	21) 3933
	4560
	37) 2172
Об. - 25105	Об. - 25105
	Ск. - 0

Д-т 661 «Розрахунки з оплати праці» К-т

	Сп. - 0
25) 2700	17) 15000
37) 2172	23000
8726	19) 10350
41) 46752	12000
Об. - 60350	Об. - 60350
	Ск. - 0

Д-т 685 «Розраxунки з іншими кредиторами» К-т

	Сп. 0
9) 360	8) 300
12) 260	60
	10) 260
Об. - 620	Об. - 620
	Ск. - 0

Д-т 701 «Дохід від реалізації готової продукції» К-т

	Сп. - 0
31) 19333	30) 52000
34) 43333	64000
53333
Об. - 116000	Об. - 116000
	Сп. - 0

Д-т 791 « Фінансові результати» К-т

	С п. - 0
32) 32648	34) 43333
48845	53333
33) 16560	36) 1387
Об. - 98053	Об. - 98053
	Ск. - 0

Д-т 91 «Загальновиробничі витрати» К-т

Сп. - 0
19) 10350	22) 6083
20) 900	9100
21) 3933
Об. - 15183	Об. - 15183
Ск. - 0

Складемо оборотно-сальдову відомість за синтетичними рахунками (табл. 2.2.)

Табл. 2.2

Оборотно-сальдова відомість ТОВ «Вірмар»

Код рахунку	Назва рахунку	Залишок на початок			Обороти за місяць		Залишок на кінець
Код рахунку	Назва рахунку	Д-т	К-т	Д-т		К-т	Д-т	К-т
1	2	3	4	5		6	7	8
10	«Основні засоби»			52500			52500
105	«Транспортні засоби»			65560			65560
201	«Сировина й матеріали»			14150		6010	8140
209	«Інші матеріали»					2150		2150
131	«Знос основних засобів»					6610		6610
152	«Придбання основних засобів»			65560		65560
231	«Основне виробництво»			32648		32648
232	«Допоміжне виробництво»			48845		48845
261	«Готова продукція в облікових цінах»			32648		32648
262	«Відхилення фактичної виробничої собівартості готової			48845		48845

Продовження табл.2.2

1	2	3	4	5	6	7	8
	продукції від облікових цін»
301	«Каса в національній валюті»			49752	49752
311	«Поточні рахунки»			269000	167327	101673
361	« Розрахунки з покупцями»			116000	116000
372	« Розрахунки з підзвітними особами»		300	300			135900
40	«Статутний капітал»					135900
442	«Непокритий збиток»			1387		1387
46	« Неоплачений капітал»			135900	135900
601	«Короткострокові кредити»				78000		78000
631	«Розрахунки з постачальниками»			78000	84600		6600
641	«Розрахунки за податками»			28060	28060
651	«Розрахунки за пенсійним забезпеченням»			25105	25105
661	«Розрахунки з оплати праці»			60350	60350
685	«Розраxунки з іншими кредиторами»			620	620
701	«Дохід від реалізації готової продукції»			116000	116000
791	« Фінансові результати»			98053	98053
901	«Собівартість реалізації»			81493	81493
91	«Загальновиробничі витрати»			15183	15183
92	«Адміністративні витрати»		16560	16560
	Сума			1452519	1452519	229260	229260

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 78 / 118 9 10 11 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
01.07.202566 Кб2kr_ETIKA.doc
#
02.09.20192 Мб19kriminalisticheskaya_entsiklopediya.doc
#
13.09.2019206 Кб10Kriminalne_zadachi-shpori.doc
#
01.05.2025493 Кб2Kursach.rtf
#
17.11.2018122 Кб5kursova_robota_tspp_2011.doc
#
01.07.2025131 Кб2kursova_Yana_2.docx
#
16.08.2019167 Кб4kval.doc
#
01.04.2025795 Кб4Lektsiya_1.doc
#
01.04.2025800 Кб2Lektsiya_2.doc
#
01.04.2025345 Кб5Lektsiya_3.doc
#
06.09.2019245 Кб8Lektsiyi_i_s.doc