Грошовий потік 630 буде достатній для погашення основного боргу 400 та, %.
Значення інтегрального показника добре
Показники діяльності підприємства добрі
400+20/4500=0,093 тобто 9,3% (треба не більше 5%) беремо від 4500, 5% =225
225-20-30=175 Розмір кредиту видаємо тільки 80% = 160
Оскільки це бланковий кредит тобто це 50% від 160 буде 80.
Отже, кредит можна видати у розмірі 80.
Тема Оцінка банками кредитоспроможності позичальників
Ситуація № 12 + ТАБЛИЦА
Коефіцієнт миттєвої ліквідності
КЛ1= Ав високоліквідні /Зп поточні зобов’язання =220+230+240+250/620= КЛ1=23,7+33,6+121,2/3105,6 =0,057 (невиконаний)
При оптимальному значенні не менше 0,2
Коефіцієнт поточної ліквідності
КЛ2= Ал ліквідні активи /Зп поточні зобов’язання =150+160+162+170+180+190+200+210/620=
КЛ2 =1320,0+272,6+385,0+15,0/3105,6 =0,6 (виконаний)
При оптимальному значенні не менше 0,5
Коефіцієнт загальної ліквідності
КЛ3 = Ао оборотні активи /Зп поточні зобов’язання =260/620 =
КЛ3 =3438,2/3105,6=1,1(невиконаний)
При оптимальному значенні не менше 2
Коефіцієнт маневреності власних коштів
КМ = Вк власний капітал - Ан необоротні активи /Вк власний капітал =380-080/380 = КМ =1775,9-1712,4/1775,9 =0,035 (невиконаний)
При оптимальному значенні не менше 0,5
Коефіцієнт незалежності
КН = Зк залучені кошти /Вк власні кошти = 480+620/380 =
Кн = 269,1+3105,6/1775,9=1,9 (невиконаний)
При оптимальному значенні не більше 1
Аналіз грошовіх потоків позичальника
К = (Нсм*n)-(Зм*n)-Зі /Ск
(беремо за 3 останні місяці)
При оптимальному значенні не менше 1,5
Показники рентабельності
по підприємству Р = Пч чистий прибуток /А активи
Р = Пч / Ок середньорічна вартість основного капіталу +Обк середньорічна вартість оборотного капіталу
Рентабельність продажу
Р = Пч /Ор обсяг реалізації продукції (без ПДВ) = 220/035=
Р =1371,4/15208,7 =0,09 або 9%
Рентабельність акціонерного капіталу
Р = Пч /Ак акціонерний капітал =220/300 =
Р =1371,4/0,4 =3428,5
Рентабельність активів Р =Пч /А активи = 220/280=
Р = 1371,4/12771,0 =0,11
Обертання капіталу
на початок року = 380-080 = 1775,9-1712,4 =63,5
на кінець року = 380-080 = 3147,3-2236,7 =910,6
910,6+63,5/2 =487
Кількість оборотних коштів 035 = 15208,7/487 =31
Тривалість 1-го обороту = 360/31 =11,7 = 12дней
Загрузка обороту капіталу Середній залишок/виручка від реалізації =0,03 грн.
Фондовіддача = виручка від реал. / середньорічна вартість основних фондів (коли більше то краще)
Фондоемкість = середньорічна вартість основних фондів /виручка від реал. (коли більше то гірше)
Аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості
дебітори – з 150 до 210
кредитори – з 520 до 610
Добре коли більше кредиторів
Середня величина дебіторська = 150-210 на початок + 150-210 на кінець /2 = 1992,6+2004,8 /2 = 1998,7
Середня величина кредиторська так же тільки по кредиторам
Оборотність дебіторської заборгованості = середні залишки дебіт заборг*360 /виручку = 1998,7*360/15208,7 = 48 днів
Розрахунок інтегрального показника
Модель розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи обирається залежно від виду його економічної діяльності, визначеного на підставі наданого ним розшифрування даних форми № 2 “Звіт про фінансові результати” (графа 035) річної фінансової звітності боржника - юридичної особи за останній звітний період щодо структури доходів.
Згідно додатку 5 фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "Квіти України" фірма за останній рік отримала лише інші операційні доходи. Отже, згідно Додатку 3 Положення слід обрати модель для розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи № 9 для середніх та великих підприємств.
9 |
Інформація та телекомунікації: секція J (розділи 58-60, 62, 63); інші операції та послуги: секції L-U (розділи 68-99) |
Z=0,03×K1+0,9×K3+0,01×K4+0,002×K5+ +0,15×K6+0,5×K7+2,9×K8–0,05 |
Згідно КВЕД АТ «Квіти України» також виконує інші операції та послуги:
68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна
Розрахунок коефіцієнтів, необхідних для визначення інтегрального показника:
Фінансовий коефіцієнт |
Формула розрахунку
|
Алгоритм розрахунку для великого або середнього підприємства |
Розрахунок для АТ «Квіти України» |
1. К1 –коефіцієнт покриття (ліквід-ність третього ступеня) |
Оборотні активи Поточні зобов’язання
|
ф. 1 р. 260 гр .4 ф. 1 р. 620 гр. 4 |
|
3. K3 – коефіцієнт фінансової незалежно-сті |
А Власний капітал а Валюта балансу (пасив)
|
ф. 1 р. 380 гр. 4 ф. 1 р. 640 гр. 4 |
|
4. K4 –коефіцієнт покриття необорот-них активів власним капіталом |
|
ф. 1 р. 380 гр. 4 ф. 1 р. 080 гр. 4 |
|
5. K5 – коефіцієнт рентабель-ності власного капіталу |
Чистий прибуток/збиток Інвестований власний капітал |
ф. 2 р. 220– р.225 гр. 3 ф. 1 [(р. 300+р. 310+р. 320+ р. 330–р. 360– р.370 гр. 3)+(р. 300+ р. 310+р. 320+р. 330–р. 360– р. 370 гр. 4)]:2 |
|
7. K6 – коефіцієнт рентабель-ності продажу за фінансови-ми результата-ми від операційної |
а (EBIT) п Чиста виручка від реалізації
|
ф. 2 р. 100– р.105 гр. 3 ф. 2 р. 035 гр. 3 |
|
8. K7–коефіцієнт рентабель-ності продажу за фінансови-ми результата-ми від звичайної діяльності (EBITDA) |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування фінансових витрат та нарахування амортизації А (EBITDA) а Чиста виручка від реалізації + інші операційні доходи
|
ф. 2 р 220– р.225+р. 260+р. 210+ р р. 180+р. 140 гр. 3 п ф. 2 р. 035+р. 060 гр. 3 |
|
10. K8, МK8 –коефіцієнт рентабель-ності активів за чистим прибутком |
Чистий прибуток (збиток) Валюта балансу (актив) |
ф. 2 р. 220–р. 225 гр. 3 ф. 1 р. 280 (гр. 3+гр. 4):2 |
|
Фінансові
результати від операційної діяльності
Z=0,03×0,31+0,9×0,38+0,01×0,47+0,002×(–0,56)+0,15×(–0,23)+0,5×(–0,23)+2,9×(–0,19)–0,05 = –0,85
Отже, згідно Додатку до Положення, АТ «Квіти України» слід віднести до класу позичальника 7
№ з/п |
Види економічної діяльності |
Класи |
||||||||
клас 1 |
клас 2 |
клас 3 |
клас 4 |
клас 5 |
клас 6 |
клас 7 |
клас 8 |
клас 9 |
||
9 |
інші операції та послуги: секції L-U (розділи 68-99) |
Більше ніж +1,15 |
Від +1,15 до +0,70 |
Від +0,69 до +0,45 |
Від +0,44 до +0,09 |
Від +0,08 до –0,26 |
Від –0,27 до –0,55 |
Від –0,56 до –1,10 |
Від –1,11 до –3,30 |
Менше ніж –3,30 |
Додаток А
V. Доходи і витрати |
|
|
|
|
|
|
Найменування показника |
Код рядка |
Доходи |
Витрати |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
А. Інші операційні доходи і витрати Операційна оренда активів |
440 |
0 |
0 |
|||
Операційна курсова різниця |
450 |
0 |
0 |
|||
Реалізація інших оборотних активів |
460 |
0 |
0 |
|||
Штрафи, пені, неустойки |
470 |
0 |
0 |
|||
Утримання об'єктів житлово-комунального соціально-культурного призначення |
480 |
0 |
0 |
|||
Інші операційні доходи і витрати |
490 |
39 |
286 |
|||
у тому числі: відрахування до резерву сумнівних боргів |
491 |
X |
0 |
|||
непродуктивні витрати і втрати |
492 |
X |
0 |
|||
Б. Доходи і втрати від участі в капіталі за інвестиціями в: асоційовані підприємства |
500 |
0 |
0 |
|||
дочірні підприємства |
510 |
0 |
0 |
|||
спільну діяльність |
520 |
0 |
0 |
|||
В. Інші фінансові доходи і витрати Дивіденди |
530 |
0 |
X |
|||
Проценти |
540 |
X |
0 |
|||
Фінансова оренда активів |
550 |
0 |
0 |
|||
Інші фінансові доходи і витрати |
560 |
0 |
0 |
|||
Г. Інші доходи та витрати Реалізація фінансових інвестицій |
570 |
0 |
0 |
|||
Доходи від об'єднання підприємств |
580 |
0 |
0 |
|||
Результат оцінки корисності |
590 |
0 |
0 |
|||
Неопераційна курсова різниця |
600 |
0 |
0 |
|||
Безоплатно одержані активи |
610 |
0 |
X |
|||
Списання необоротних активів |
620 |
X |
0 |
|||
Інші доходи і витрати |
630 |
0 |
36 |
|||
Товарообмінні (бартерні) операції з продукцією (товарами, роботами, послугами) |
(631) |
0 |
||||
Частка доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за товарообмінними (бартерними) контрактами з пов'язаними сторонами |
(632) |
0 % |
||||
Фінансові витрати, включені до собівартості продукції основної діяльності |
(633) |
0 |
||||
Приватне акціонерне товаритво "Квіти України" |
Додаток Б |
||
ЄДРПОУ: |
16288397 |
|
|
Рік: |
2012 |
|
|
Річна фінансова звітність підприємства
http://stockmarket.gov.ua/db/xml/yearreports/13719/99/templ
|
Коди |
||
|
|
Дата (рік, місяць, число) |
2013 | 04 | 11 |
Підприємство |
Приватне акціонерне товаритво "Квіти України" |
за ЄДРПОУ |
16288397 |
Територія |
|
за КОАТУУ |
8039100000 |
Організаційно-правова форма господарювання |
Акціонерне товариство |
за КОПФГ |
230 |
Орган державного управління |
|
за СПОДУ |
10000 |
Вид економічної діяльності |
Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна |
за КВЕД |
68.20 |
Середня кількість працівників |
34 |
|
|
Одиниця виміру: |
тис. грн. |
|
|
Адреса: |
04053, Шевченківський, м.Київ, вул.Артема, 49 |
||
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці): |
|||
за положеннями (стандартами бухгалтерського обліку) |
V |
||
за міжнародними стандартами фінансової звітності |
|
||
Баланс на 31.12.2012 р. |
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Необоротні активи |
|||
Нематеріальні активи: |
|||
- залишкова вартість |
010 |
0 |
0 |
- первісна вартість |
011 |
0 |
0 |
- накопичена амортизація |
012 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Незавершене будівництво |
020 |
0 |
0 |
Основні засоби: |
|||
- залишкова вартість |
030 |
1192 |
1120 |
- первісна вартість |
031 |
2209 |
2082 |
- знос |
032 |
( 1017 ) |
( 962 ) |
Довгострокові біологічні активи: |
|||
- справедлива (залишкова) вартість |
035 |
0 |
0 |
- первісна вартість |
036 |
0 |
0 |
- накопичена амортизація |
037 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|||
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
0 |
0 |
- інші фінансові інвестиції |
045 |
0 |
0 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
0 |
0 |
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості |
055 |
0 |
0 |
Первісна вартість інвестиційної нерухомості |
056 |
0 |
0 |
Знос інвестиційної нерухомості |
057 |
( 0 |
( 0 ) |
Відстрочені податкові активи |
060 |
10 |
0 |
Гудвіл |
065 |
0 |
0 |
Інші необоротні активи |
070 |
0 |
0 |
Гудвіл при консолідації |
075 |
0 |
0 |
Усього за розділом I |
080 |
|
|
II. Оборотні активи |
|||
Виробничі запаси |
100 |
9 |
4 |
Поточні біологічні активи |
110 |
0 |
0 |
Незавершене виробництво |
120 |
0 |
0 |
Готова продукція |
130 |
0 |
0 |
Товари |
140 |
327 |
0 |
Векселі одержані |
150 |
0 |
0 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|||
- чиста реалізаційна вартість |
160 |
30 |
2 |
- первісна вартість |
161 |
30 |
2 |
- резерв сумнівних боргів |
162 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
|||
- з бюджетом |
170 |
15 |
49 |
- за виданими авансами |
180 |
71 |
33 |
- з нарахованих доходів |
190 |
0 |
0 |
- із внутрішніх розрахунків |
200 |
0 |
0 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
4 |
0 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
0 |
0 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|||
- в національній валюті |
230 |
206 |
50 |
- у т.ч. в касі |
231 |
1 |
0 |
- в іноземній валюті |
240 |
0 |
0 |
Інші оборотні активи |
250 |
9 |
128 |
Усього за розділом II |
260 |
|
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
2 |
2 |
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
0 |
0 |
Баланс |
280 |
|
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Власний капітал |
|||
Статутний капітал |
300 |
236 |
236 |
Пайовий капітал |
310 |
0 |
0 |
Додатковий вкладений капітал |
320 |
0 |
0 |
Інший додатковий капітал |
330 |
1304 |
1267 |
Резервний капітал |
340 |
0 |
0 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
-167 |
-975 |
Неоплачений капітал |
360 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Вилучений капітал |
370 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Накопичена курсова різниця |
375 |
0 |
0 |
Усього за розділом I |
380 |
1373 |
528 |
Частка меншості |
385 |
0 |
0 |
II. Забезпечення наступних виплат та платежів |
|||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
0 |
0 |
Інші забезпечення |
410 |
0 |
0 |
Сума страхових резервів |
415 |
0 |
0 |
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
0 |
0 |
Цільове фінансування |
420 |
0 |
0 |
З рядка 420 графа 4 Сума благодійної допомоги (421) |
421 |
0 |
|
Усього за розділом II |
430 |
0 |
0 |
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|||
Довгострокові кредити банків |
440 |
0 |
0 |
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
0 |
0 |
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
0 |
0 |
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
0 |
0 |
Усього за розділом III |
480 |
0 |
0 |
ІV. Поточні зобов’язання |
|||
Короткострокові кредити банків |
500 |
0 |
0 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
0 |
0 |
Векселі видані |
520 |
0 |
0 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
411 |
7 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|||
- з одержаних авансів |
540 |
54 |
661 |
- з бюджетом |
550 |
36 |
3 |
- з позабюджетних платежів |
560 |
0 |
0 |
- зі страхування |
570 |
0 |
10 |
- з оплати праці |
580 |
1 |
20 |
- з учасниками |
590 |
0 |
0 |
- із внутрішніх розрахунків |
600 |
0 |
0 |
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу |
605 |
0 |
0 |
Інші поточні зобов'язання |
610 |
0 |
159 |
Усього за розділом IV |
620 |
502 |
860 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
0 |
0 |
Баланс |
640 |
|
|
Примітки |
Станом на 31.12.2012р. на балансі підприємства обліковується активів на загальну суму 1388т.грн., з них основні засоби 1120т.грн.(80.69%). Необоротні активи складають 1120т.грн.(80.69%) від загальної вартості активів підприємства. Оборотні активи-266т.грн. (19.17%). Витрати майбутніх періодів-2т.грн. (0.14%). |
Керівник |
Осадча Поліна Іванівна |
Головний бухгалтер |
Семенова Наталія Іванівна |
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ за 31.12.2012 р. |
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
1 |
2 |
3 |
4 |
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
4148 |
6608 |
Податок на додану вартість |
015 |
691 |
1101 |
Акцизний збір |
020 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
025 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Інші вирахування з доходу |
030 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
3457 |
5507 |
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
( 1964 ) |
( 3189 ) |
Валовий прибуток: |
|||
- прибуток |
050 |
1493 |
2318 |
- збиток |
055 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Інші операційні доходи |
060 |
39 |
0 |
У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності |
061 |
0 |
0 |
Адміністративні витрати |
070 |
( 738 ) |
( 672 ) |
Витрати на збут |
080 |
( 1317 ) |
( 1373 ) |
Інші операційні витрати |
090 |
( 286 ) |
( 186 ) |
У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності |
091 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|||
- прибуток |
100 |
0 |
87 |
- збиток |
105 |
( 809 ) |
( 0 ) |
Доход від участі в капіталі |
110 |
0 |
0 |
Інші фінансові доходи |
120 |
0 |
0 |
Інші доходи |
130 |
0 |
0 |
З рядка 130 графа 3 Дохід, пов'язаний з благодійною допомогою (131) |
131 |
0 |
|
Фінансові витрати |
140 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Втрати від участі в капіталі |
150 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Інші витрати |
160 |
( 36 ) |
( 3 ) |
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті |
165 |
0 |
0 |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
|||
- прибуток |
170 |
0 |
84 |
- збиток |
175 |
( 845 ) |
( 0 ) |
У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності |
176 |
0 |
0 |
У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності |
177 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
( 0 ) |
( 70 ) |
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності |
185 |
0 |
0 |
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
|||
- прибуток |
190 |
0 |
14 |
- збиток |
195 |
( 845 ) |
( 0 ) |
Надзвичайні: |
|||
- доходи |
200 |
0 |
0 |
- витрати |
205 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Частка меншості |
215 |
0 |
0 |
Чистий: |
|||
- прибуток |
220 |
0 |
14 |
- збиток |
225 |
( 845 ) |
( 0 ) |
Забезпечення матеріального заохочення |
226 |
0 |
0 |
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ |
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
1 |
2 |
3 |
4 |
Матеріальні затрати |
230 |
513 |
435 |
Витрати на оплату праці |
240 |
980 |
994 |
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
373 |
399 |
Амортизація |
260 |
48 |
59 |
Інші операційни витрати |
270 |
427 |
344 |
Разом |
280 |
2341 |
2231 |