3. Формування стратегічних альтернатив.

Перша група стратегічних альтернатив. Критеріями поділу альтернативних стратегій розвитку є існуючий продукт (програмне забезпечення) та новий, а також супутні послуги.

Рис. 1. Стратегічні альтернативи

Стратегія розроблення дослідження характеризується проведенням дослідження, яке дає змогу вирішити новоутворені потреби забезпення з’єднання.

Стратегія розвитку існуючого дослідження означає оновити вже існуючу інформацію станом на сьогоднішній день.

Стратегія розвитку існуючого дослідження з супутніми послугами означає пропонування споживачу результатів дослідження із додатковими послугами (встановлення, супроводження, коригування, адаптування до специфіки конкретного підприємства тощо).

Стратегія нового дослідження з супутніми послугами означає проведення зовсім нового дослідження та пропонування при його експлуатації додаткових послуг.

Друга група стратегічних альтернатив. Критеріями поділу альтернативних стратегій розвитку є існуючий ринок та продукт, новий ринок та продукт.

Рис. 2. Стратегічні альтернативи

Глибше проникнення на ринок полягає в використанні існуючого дослідження для збільшення частки на існуючому ринку. Якщо фірма володіє достатніми ресурсами та потужностями для проведення дослідження, то ця стратегія є найменш ризикованою. Однак, активно зростання на існуючому ринку призведе до зростання конкуренції. Стратегія буде успішною за умови обмежень у ресурсах та потужностях конкурентів або стрімкому розвитку самого ринку. Слід зазначити, що кожен ринок за обсягом має свій ліміт і якщо підприємство прагнутиме розвиватись, то воно повинно використовувати інші запропоновані стратегії.

Стратегія розвитку ринку полягає в використанні існуючого дослідження або незначній його модифікації для виходу на новий сегмент ринку, весь ринок або іноземний ринок. Ця стратегія є з вищим рівнем ризику, оскільки необхідно виходити на новий ринок, де можуть бути інші правила гри, вимоги та смаки споживачів тощо.

Стратегія розвику дослідження полягає у проведення нового дослідження для існуючого сегменту ринку. Ця стратегія є досить ризиковою, оскільки вимагає проведення нового дослідження для існуючого сегменту споживачів.

Стратегія диверсифікації реалізується шляхом виходу на нові сфери бізнесу, тобто розширення номенклатури товарів, послуг тощо.

Обрана мною стратегія – це стратегія розвитку нового дослідження із супутніми послугами, вона характеризується пропонуванням на ринку нового програмного забезпечення із існуючими послугами. Даний вибір пояснюється тим, що покупці ще можуть бути не знайомими з такими рішеннями, оскільки більшість з них орієнтована на європейських та американських споживачів, а моє дослідження стане в нагоді споживачам, які прагнуть зекономити свої кошти та зробити якісне обслуговування клієнтів.

4. Бюджетування.

Бюджетування є комплексно обґрунтованою системою розрахунку витрат, пов’язаних з виготовленням та реалізацією дослідження, яка дає можливість здійснити аналіз витрат та розробити заходи щодо підвищення рентабельності виробництва. На даному етапі необхідно визначити собівартість дослідження, яке проводиться та економічно обґрунтувати доцільність вибору однієї із стратегій.

Витрати на додаткові вироби, що закуповуються визначаються за їхніми фактичними цінами з врахуванням найменування, номенклатури та необхідної їх кількості в проекті.

Вихідні дані та результати розрахунків оформлені у вигляді таблиці 2.

Таблиця 2

Бюджет витрат матеріалів та комплектуючих виробів

Назва матеріалів та комплектуючих	Марка, тип, модель	Фактична кількість, шт.	Ціна за одиницю, грн.	Разом, грн.
1	2	3	4	5
Ноутбук	Asus K50id	2	5 300.00	10 600.00
Модем D-Link	DIR-300	1	350.00	350.00
LAN-кабель	DIY	3	10.00	30.00
Разом:		13		10 980.00

Витрати на оплату праці включають заробітну плату (ЗП) всіх категорій працівників, безпосередньо зайнятих на всіх етапах проектування. Розмір ЗП обчислюється на основі трудоємності відповідних робіт у людиноднях та середньої ЗП відповідних категорій працівників.

Для дослідження устаткування необхідні три спеціалісти, а саме:

керівник дослідження (К);

Спеціаліст по мережах (С);

Помічник (П);

консультант-аналітик частини (Ка);

Витрати на проведення включають:

місячний оклад керівника складає 3100.00 грн./міс.;

місячний оклад спеціаліста по мережах складає 3000.00 грн./міс.;

місячний оклад помічника складає 1 900.00 грн./міс.;

місячний оклад консультанта-аналітика складає 1100.00 грн./міс.;

Отримаємо наступні значення денної ЗП розробників (з розрахунку по 22 робочі дні в місяць):

С_К = 3100/22 = 140.9 грн.

С_Іп = 3000/22 = 136.3 грн.

С_Іт = 1900/22 = 86.3 грн.

С_Ка = 1100/22 = 50.00 грн.

Розрахунок витрат на оплату праці кожного учасника дослідження проводимо за формулою: (1)

де - чисельність дослідників і-ої спеціальності, чол.;

- час, витрачений на дослідження працівником і-ої спеціальності, днів;

- денна ЗП дослідника і-ої спеціальності, грн.

Таким чином, витрати на оплату праці складають:

З_К = 1 * 15 * 140.9 = 2 113.50 грн.

З_Іп = 1 * 13 * 136.3 = 1 771.90 грн.

З_Іт = 1 * 13 * 86.3 = 1 121.9 грн.

З_Ка = 1 * 10 * 50.00 = 500.00 грн.

Сумарні витрати на оплату праці:

В_СОП = 1 807.50 + 1 319.50 + 1 079.00 + 350.00 = 5 507.30 грн.

Розрахунок витрат на оплату праці працівників вводимо в таблицю 3.

Таблиця 3

Бюджет витрат на оплату праці

Посада, спеціальність	Кількість працівників, осіб	Час роботи, дні		Денна заробітна плата працівників, грн.	Сума витрат на оплату праці, грн.
1	2	3		4	5
Основна заробітна плата
Керівник дослідження	1	15	140.9		2 113.50
Спеціаліст по мережах	1	13	136.3		1 771.90
Помічник	1	13	86.3		1 121.90
Консультант - аналітик	1	10	50.00		500.00
Разом:	4				5 507.30
Додаткова заробітна плата
Разом:	-	-	-		-

Таблиця 4

Бюджет обов’язкових відрахувань та податків

Посада, спеціальність	Сума основної заробітної плати	Сума додаткової заробітної плати	Разом витрат на оплату праці	Сума єдиного внеску на соціальне страхування*, грн.	Сума податку з доходів фізичних осіб**, грн.
Керівник дослідження	2 113.50	-	2 113.50	76.08	317.02
Спеціаліст по мережах	1 771.90	-	1 771.90	63.78	265.78
Помічник	1 121.9	-	1 121.9	43.62	181.9
Консультант-аналітик	500.00	-	500.00	18	75
Разом:	5 507.30	-	5 507.30	201.48	839.7

*нарахування єдиного внеску на соціальне страхування відповідає діючій ставці на момент виконання випускної роботи;

**ставка податку з доходів фізичних осіб відповідає діючій на момент виконання випускної роботи;

Таблиця 5

Бюджет загальновиробничих витрат

Статті витрат	Сума, грн.
1	2
Змінні загальновиробничі витрати, у т.ч.:
-          заробітна плата допоміжного персоналу	550.00
-          витрати на МШП	70.00
-          витрати на електроенергію	180.00
-          витрати на ремонт	0.00
-          інші змінні витрати	0.00
Разом змінних витрат:	800.00
Постійні загальновиробничі витрати, у т.ч.:
-          заробітна плата допоміжного персоналу	0.00
-          комунальні послуги	100.00
-          витрати на оренду	1 000.00
-          витрати на ремонт	0.0
-          інші постійні витрати	0.00
Разом постійних витрат:	1 100.00
Разом загальновиробничих витрат.	1 900.00

Таблиця 6

Бюджет адміністративних витрат на збут

Статті витрат	Сума, грн.
1	2
Адміністративні витрати, у т.ч.:
-          заробітна плата адміністративного персоналу	1400.00
-          витрати на МШП	50.00
-          витрати на відрядження	500.00
-          витрати на ремонт	0.00
-          витрати на сплату податків, зборів	500.00
-          знос адміністративного обладнання	150.00
-          інші адміністративні витрати	0.00
Разом адміністративних витрат:	2 600.00
Витрати на збут, у т.ч.:
-          заробітна плата менеджерів зі збуту	1 500.00
-          витрати на відрядження;	0.00
-          витрати на гарантійне обслуговування	0.00
-          витрати на налагодження і експлуатацію	0.00
-          витрати на паливно-мастильні матеріали	0.00
-          витрати на рекламу	0.00
-          інші витрати на збут	0.00
Разом витрат на збут:	1500.00

Таблиця 7

Зведений кошторис витрат на розробку проектного рішення (продукту)

Статті витрат	Одиниці виміру	Фактична кількість	Ціна одиниці, грн.	Разом, грн.
1	2	3	4	5
Сировина і матеріали	шт.	13	-	10 980.00
Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби	шт.	0	0.00	0.00
Зворотні відходи (вираховуються)	-	-	-	0.00
Паливо та електроенергія на технологічні цілі	кВт*год	150	0.24	28.8
Основна заробітна плата	грн./день	1	-	5 507.30
Додаткова заробітна плата	грн./день	0	0,00	0.00
Відрахування на соціальне страхування	%	36.6	-	2015.67
Витрати на утримання та експлуатацію устаткування	грн.	2	25.00	50.00
Загальновиробничі витрати, у т.ч.:
-          змінні;	грн.	1	1 000.00	1 100.00
-          постійні;	грн.	1	1 350.00	1 900.00
Разом виробничих витрат:	грн.	1	-	1900.00
Адміністративні витрати	грн.	1	-	2 600.00
Витратити на збут	грн.	1	-	1500.00
Інші операційні витрати	-	-	-	0.00
Разом виробничих і операційних витрат:				27 581.77

Для визначення фінансових результатів, необхідно розрахувати вартість (ціну) дослідження яке проводиться. Ціна визначається на основі суми виробничих і операційних витрат з врахуванням рентабельності виробництва.

Ц = СБ * Р + СБ (2),

де Ц - ціна проведеного дослідження, грн.

СБ - собівартість дослідження грн.

Р - рентабельність, %.

Отож, при заданій рентабельності 50%, ціна проведеного дослідження:

Ціна = 27 581.77 * 0.5 + 27 581.77 = 41 372.655 (грн.)

Ціна з ПДВ = Ціна * 1.2 = 41 372.655 * 1.2 = 49 647.186 (грн.);

Дохід від реалізації продукції = Ціна з ПДВ * кількість реалізованої продукції = 49 647.186 * 10 = 49 6471.86 (грн.);

ПДВ = Дохід від реалізації продукції / 6 = 49 647.186 / 6 = 82 745.31 (грн.);

Чистий дохід від реалізації продукції = Дохід від реалізації продукції – ПДВ = 49 6445.40 - 82 740.90 = 413 725.69 (грн.);

Собівартість реалізованої продукції = Собівартість проектного рішення * кількість реалізованої продукції = 27 580.30 * 10 = 275 817.7 (грн.);

Валовий прибуток = Чистий дохід від реалізації продукції - Собівартість реалізованої продукції = 413 704.50 - 275 803 = 137 907.99 (грн.);

Фінансовий результат від операційної діяльності = Валовий прибуток - Адміністративні витрати - Витрати на збут - Інші операційні витрати = 137 901.50- 5 100.00 - 2 120.00 - 0.00 = 136 407.99 (грн.);

Податок на прибуток = Фінансовий результат від операційної діяльності * розмір податку на прибуток = 136 407.99 * 0.18 = 24 553.43 (грн.);

Чистий прибуток (збиток) = Фінансовий результат від операційної діяльності- Податок на прибуток = 136 407.99 - 24 553.43 = 111 854.56 (грн.);

Таблиця 8

Бюджет фінансових результатів

Показники	Сума, грн.
1	2
Дохід від реалізації (10 шт)	49 6471.86
Податок на додану вартість (20 %)	82 745.31
Чистий дохід від реалізації продукції	413 725.69
Собівартість реалізованої продукції	275 817.7
Валовий прибуток	137 907.99
Операційні витрати:
адміністративні витрати	2600.00
витрати на збут	1500.00
інші операційні витрати	0.00
Фінансовий результат від операційної діяльності	136 407.99
Податок на прибуток (18%)	24 553.43
Чистий прибуток (збиток)	111 854.56