10.Расчет прочих доходов
В прочие доходы включается арендная плата за переданный в аренду объект основных средств(п.13) и проценты за предоставленный другой организации займа (п.18).
Поступающая в организацию арендная плата за переданное в аренду оборудование №3 начисляется за период с 16.01 по 31.01(15 дней). Арендная плата с учетом НДС за 15 дней составит 6193,54 руб.(12800 руб.*15/31). Арендная плата без учета НДС составит 5248,76 руб. НДС- 944,78 руб.
17.01 заключен договор займа № 1 с ЗАО "Заемщик №1" на 5 месяцев в размере 33 000 руб. под 28% годовых. Сумма процентов за 14 дней составит 354,41 руб. (33 000*28%*14/365)
В целях бухгалтерского учета в прочие доходы включается положительная курсовая разница ,а в прочие расходы - отрицательная курсовая разница.
11.Расчет налоговых платежей и налоговых показателей за январь
Таблица 12
Расчет налога на имущество организации за месяц
№ |
Показатели |
Сумма , руб. |
1 |
Первоначальная стоимость объектов основных средств |
5 750 000,00 |
2 |
Остаточная стоимость объектов основных средств на начало месяца |
5 750 000,00 |
3 |
Начисленная амортизация основных средств |
87 895,65 |
4 |
Остаточная стоимость объектов основных средств на конец месяца |
5 662 104,35 |
5 |
Налоговая база по налогу на имущество организации |
5 706 052,18 |
Сумма налога на имущество организации за месяц составит:
5
706 052,18*
= 104 610,96 руб.
Расчет налога на прибыль за месяц
Таблица 13
Показатели |
Сумма, руб. |
1. Доходы, в том числе: |
|
1.1. Доходы, учитываемые при определении налоговой базы налога на прибыль, в том числе: |
1 524 032,85 |
1.1.1. доходы от реализации |
1 517 484,90 |
1.1.2. внереализационные доходы |
6 547,95 |
1.2. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы налога на прибыль |
|
2. Расходы, в том числе: |
|
2.1. Расходы, учитываемые в целях налогообложения, в том числе: |
|
2.1.1. Расходы, связанные с производством и реализацией, в том числе: |
|
2.1.1.1. Прямые расходы |
|
2.1.1.2. Косвенные расходы |
|
2.1.1.3. Материальные расходы |
|
2.1.1.4. Расходы на оплату труда |
|
2.1.1.5. Амортизация |
|
2.1.1.6. Прочие расходы |
|
2.1.2. Внереализационные расходы |
|
2.2. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения, в том числе: |
|
3. Налоговая база налога на прибыль |
|
4. Налог на прибыль |
|