11. Понятие и правовые основы валютного контроля.

ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 № 173-ФЗ:

гл. 4 – Валютный контроль.

Ст. 22 – кем осуществляется и что такое валютный контроль.

Ст. 23 – права и обязанности органов и агентов валютного контроля.

Ст. 25 – ответственность за нарушения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Валютный контроль – это деятельность уполномоченных государством субъектов (наделенных для этого определенными государственно-властными полномочиями) по проверки соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства и актов валютного регулирования.

Валютный контроль является разновидностью финансового контроля, поэтому ему присущи все общие черты последнего. В то же время он имеет некоторые специфические черты.

Основные направления валютного контроля:

1. определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

2. проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте;

3. проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

4. проверка полноты и объективности отчета и учета по валютным операциям.

Сущность валютного контроля заключается в том, что уполномоченные на то субъекты, используя организационно-правовые способы и средства, выясняют, соответствует ли деятельность подконтрольных субъектов законам и поставленным перед ними задачам; анализируют результаты воздействия субъектов на управляемые объекты, отклонения от поставленных целей и способов их достижения; принимают меры по их предотвращению и привлечению к ответственности виновных.

Валютный контроль является одной из основополагающих функций государственного управления и видом государственного финансового контроля.

Валютный контроль осуществляется в целях реализации государственной валют­ной политики, представляя собой особый вид государствен­ного контроля. В таком качестве валютный контроль рассмат­ривается в нескольких аспектах:

1) является одной из функ­ций государственного управления (обеспечивает проверку деятельности участников валютных отношений на предмет выявления случаев отклонения от выполнения предписаний государства);

2) представляет собой стадию конкретных управленческих действий государства;

3) представляет собой форму обратной связи в системе регулирования валютных отноше­ний (осуществляется посто­янный мониторинг действий участников валютных правоотно­шений);

4) направлен на обеспече­ние соблюдения установленных валютных ограничений, что характеризует его как средство поддержания правопорядка в валютной сфере.

Законом о валютном регулировании на законодательном уровне закреплены принципы валютного контроля, к которым ст. 3 отнесены:

1) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

2) единство внешней и внутренней валютной политики РФ;

3) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

4) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Закон о валютном регулировании объединяет и принципы валютного регулиро­вания, и принципы валютного контроля. Это обусловлено необходимостью функционирования единой и согласованной системы валютного регулирования и валют­ного контроля, поскольку государство может обеспечить соблю­дение условий и порядка проведения валютных операций глав­ным образом посредством контроля за их соблюдением и при­менением мер ответственности к нарушителям валютного законодательства. Примером реализации данного принципа является одновременное наделение Правительства РФ и Банка России функциями не только по валютному регулированию, но и по осуществлению валютного контроля.

Система мероприя­тий валютного контроля состоит из следующих основных про­цедур (мер):

1. сбор информации о валютных операциях;

2. систематизация информации о валютных операциях;

3. предупреждение валютных правонарушений;

4. выявление и пресечение валютных правонарушений.

Названные процедуры (меры) не применяются по отдель­ности, а эффективность их реализации зависит от надлежа­щего выполнения органами и агентами валютного контроля своих функций.