2.3. Ведение кассовых операций и используемые документы

ПКО – для приема наличных денег в кассу организации;

РКО – для выдачи наличных денег;

Журнал регистрации хозяйственных операций ведется ежедневно для контроля за полнотой учета;

Журнал регистрации ПКО и РКО ведется для того, чтобы не была нарушена нумерация;

Платежная ведомость – для выдачи заработной платы;

Отчет кассира – для учета всех операций по кассе за день;

Кассовая книга и вкладной лист кассовой книги. Кассовая книга должна быть пронумерована и заверена подписями главного бухгалтера и руководителя организации;

Денежный чек (Приложение 7) – на получение денежной наличности с расчетного счета;

Объявление на взнос наличными – из кассы на расчетный счет;

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств;

Журнал – ордер №1 – Кредит 50 и Ведомость №1 (Приложение 8) – для отражения всех операций по кассе за отчетный период.

Согласно Положению № 373-П, кассовые операции – прием и выдачу наличных денег производят из кассы. Место для их проведения (то есть место расположения кассы) теперь определяет руководитель юридического лица, индивидуальный предприниматель (далее – руководитель).

Кассовые операции ведет кассир – кассовый или иной работник, определенный руководителем из числа имеющихся тружеников. Со своими должностными правами и обязанностями кассир должен ознакомиться под роспись.

При наличии нескольких кассиров выбирается старший кассир. Заключение письменных договоров о полной материальной ответственности с работниками, непосредственно обслуживающими (использующими) денежные ценности, регламентировано положениями статьи 244 Трудового кодекса.

Перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества, а так же типовые формы договоров о полной индивидуальной материальной ответственности, утвержден постановлением Минтруда России от 31 декабря 2002 г. № 85. В этом перечне содержатся кассиры, контролеры, кассиры-контролеры (в том числе старшие), а так же другие работники, выполняющие обязанности кассиров (контролеров).

2.4. Ремонт и техническое обслуживание ккт

Потребитель заключает договор на техническое обслуживание и ремонт контрольно-кассовых машин с центром технического обслуживания  в котором приобретена контрольно-кассовая машина или который имеет соответствующий договор с продавцом контрольно-кассовой машины.

Техническое обслуживание и ремонт контрольно-кассовой машины вне центра технического обслуживания, далее ЦТО, где она находится на учете, запрещены.

Работники ЦТО обязаны обеспечить гарантийный и послегарантийный ремонт контрольно-кассовых машин в срок не более 36 часов с момента передачи вызова в условиях города, в срок не более 72 часов – в условиях сельской местности, или замену контрольно-кассовой машины в эти же сроки на контрольно-кассовую машину из резерва ЦТО на время ремонта. Контрольно-кассовые машины резерва должны быть зарегистрированы в налоговых органах.

Во время эксплуатации кассовой техники ее будут постоянно проверять специалисты центра технического обслуживания на предмет исправности:

- в составе материальных расходов (дебет 26)

- в составе прочих расходов (дебет 19 / 1)

Выбранный способ закрепляется в учетной политике.

Расходы на ремонт, который может выполнять только центр технического обслуживания можно списать в состав прочих расходов в том периоде, когда работа выполнена.

Всю сумму НДС, предъявленную при покупке аппарата, либо в сумме оплаты за ремонт можно принять к вычету (Д 68 К 19). Основанием будет служить справка бухгалтера.

2.5 Правила работы с К.К.Т

К работе на кассовой машине допускаются лица, освоившие правила по эксплуатации кассовых машин в объеме технического минимума и изучившие настоящие "Типовые правила". С лицами, допущенными к работе, заключается договор о материальной ответственности.

На каждой кассовой машине имеется свой заводской номер (на маркировочной табличке), который обязательно указывается во всех документах, относящихся к данной машине (кассовом чеке, отчетной ведомости, паспорте, "Книге кассира - операциониста" и др.), а также документах, отражающих перемещение кассовой машины (отправку в ремонт, передачу другому предприятию и т.п.).

Руководитель организации в начале контрольной ленты напишет и заверит подписью : тип и заводской номер К.К.Т, в которую устанавливается лента, дату и время начала работы К.К.Т, показания секционных и контрольных счетчиков.

Те же данные руководитель должен написать в конце дня и суммы дневной выручки.

Показания счетчиков на конец дня заносят в журнал кассира – операциониста по форме « КМ – 4». По показаниям счетчиков на начало и конец дня определяется сумма выручки за день, которая должна соответствовать сумме денег сданных кассиром.