Тесты по теме: упрощенная система налогообложения

1. Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями:

а) добровольно;

б) обязательно для тех налогоплательщиков, у кого выручка не больше 45 млн. руб.;

в) по решению налогового органа.

2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты:

а) налога на имущество;

б) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

в) налога на доходы физических лиц.

3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты:

а) страховых взносов;

б) таможенных платежей;

в) налога на доходы физических лиц.

4. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, от исполнения обязанностей налогового агента:

а) не освобождаются;

б) освобождаются;

в) освобождаются, если нет обязанности уплатить НДС.

5. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, от исполнения обязанностей налогового агента:

а) не освобождаются;

б) освобождаются.

в) освобождаются, если не привлекают труд наемного работника.

6. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, действующий порядок ведения кассовых операций:

а) не сохраняется;

б) сохраняется;

в) регулируется учетной политикой только для организаций.

7. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если:

а) по итогам года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы не превысили 60 млн. руб.;

б) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы не превысили 45 млн. руб. умноженная на коэффициент - дефлятор;

в) по итогам налогового периода, доход от реализации не превысил 45 млн. рублей.

8. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

а) организации, у которых остаточная стоимость амортизируемого имущества, находящегося в их собственности, превышает 100 тыс. руб.;

б) индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом, превышает 15 человек;

в) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований.

9. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) уведомление в срок:

а) с момента принятия решения налогоплательщиками о переходе на упрощенную систему налогообложения;

б) не позже 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;

в) с 1 ноября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения.

10. Организации в уведомлении о переходе на упрощенную систему налогообложения указывают:

а) размер доходов за прошлый год;

б) размер предполагаемого дохода за текущий год;

в) размер доходов за девять месяцев текущего года.

11. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, до окончания налогового периода:

а) вправе перейти на общий режим налогообложения;

б) не вправе перейти на общий режим налогообложения, если иное не предусмотрено законодательством;

в) вправе перейти на общий режим налогообложения, уведомив налоговые органы в установленном порядке.

14. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, перейти на иной режим налогообложения:

а) вправе с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 20 ноября года, предшествующего году перехода на общий режим налогообложения;

б) не вправе в течение двух лет;

в) вправе с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.

15. Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения:

а) не вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения;

б) вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения;

в) вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через два года после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.

16. Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение:

а) 5 дней по истечении отчетного (налогового) периода;

б) 10 дней по истечении отчетного (налогового) периода;

в) 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода.

17. Выбор объекта налогообложения осуществляется:

а) налоговым органом;

б) самим налогоплательщиком;

в) налогоплательщиком по согласованию с налоговым органом.

18. Объект налогообложения:

а) может меняться налогоплательщиком с начала следующего года при уведомлении налогового органа в установленном законодательством порядке;

б) может меняться при уведомлении налогового органа в установленном законодательством порядке;

в) не может меняться налогоплательщиком в течение трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения.

19. Организации при определении объекта налогообложения учитывают:

а) доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав;

б) доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, внереализационные доходы;

в) доходы от реализации товаров (работ, услуг).

20. При определении объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

а) расходы на консультационные услуги;

б) представительские расходы;

в) расходы на подготовку кадров, не состоящих в штате.

21. При применении упрощенной системы налогообложения датой получения доходов признается:

а) день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

б) момент перехода права собственности на отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги);

в) день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.

22. При определении налоговой базы упрощенной системы налогообложения доходы и расходы определяются:

а) нарастающим итогом с начала налогового периода;

б) поквартально;

в) ежемесячно.

23. Сумма минимального налога исчисляется в размере:

а) 1% налоговой базы;

б) 1% исчисленного единого налога;

в) 100 минимальных месячных размеров оплаты труда.

24. При переходе на упрощенную систему налогообложения убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения:

а) принимается при уменьшении налоговой базы не более чем на 30%;

б) не принимается;

в) принимается с условием его равномерного переноса на срок не более 10 лет.

25. При применении упрощенной системы налогообложения налоговым периодом признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

26. При применении упрощенной системы налогообложения отчетным периодом признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

27. Если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере:

а) 6%;

б) 10%;

в) 15%.

28. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере:

а) 6%;

б) 10%;

в) 15%.

29. Субъекты могут уменьшить ставку единого налога при применении упрощенной системы налогообложения:

а) от 1% до 6% при выборе налоговой базы доходы уменьшенные на величину расходов;

б) от 1% до 15% при выборе налоговой базы доходы уменьшенные на величину расходов;

в) от 5% до 15% при выборе налоговой базы доходы уменьшенные на величину расходов.

30. Сумма налога, исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот же период в соответствии с законодательством РФ, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения:

а) доходы;

б) доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50%;

в) доходы. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50%.

31. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее:

а) 15-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

б) 20-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

в) 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

32. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками-организациями не позднее:

а) 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

г) 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

33. Налоговые декларации по итогам отчетного периода представляются налогоплательщиками-организациями не позднее:

а) 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

б) 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода;

в) 30-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода.

34. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговые декларации в налоговые органы по месту своего жительства не позднее:

а) 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

г) 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

35. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации не позднее:

а) 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

б) 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода;

в) 30-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода.

36. Организации при переходе с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения с использованием метода начислений расходы, осуществленные в период после перехода на общий режим налогообложения, признают расходами, вычитаемыми из налоговой базы:

а) на дату их оплаты;

б) на дату их осуществления;

в) на дату их осуществления после оплаты таких расходов;

г) на дату их осуществления независимо от даты оплаты таких расходов.

37. При определении объекта налогообложения налогоплательщик произведенные расходы, связанные с благотворительной деятельностью:

а) включает в расходы;

б) не включает в расходы;

в) включает в расходы в размере, не превышающем 4% налоговой базы.

38. При упрощенной системе налогообложения при определении объекта налогообложения налогоплательщик учитывает доходы:

а) в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств;

б) в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости;

в) в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации.

39. Величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения:

а) не подлежит индексации на коэффициент-дефлятор до 1 января 2013 года;

б) подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации за предыдущий квартал, а также на коэффициенты-дефляторы;

в) подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации за предыдущий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы.

40. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта на­логообложения доходы, уменьшенные на величину расходов:

а) не вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов;

б) вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущего отчетного периода;

в) вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

41. Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение:

а) всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка;

б) 10 лет;

в) всего срока применения упрощенной системы налогообложения.