- •1 Вибір варіанта контрольної роботи
- •2 Вимоги до оформлення роботи
- •3 Строки подання контрольної роботи для перевірки
- •4 Критерії оцінки контрольної роботи
- •Список рекомендованої літератури Навчальна література
- •Методична література
- •Допоміжна література
- •Додаток а Приклад оформлення титульної сторінки контрольної роботи
- •Додаток в задачі для розв’язання
- •Задача 40. Протягом звітного періоду страхова організація здійснила наступні операції:
- •Звіт про доходи та витрати страховика
- •Додаток д приклад відповіді на теоретичне питання
- •Додаток е приклад вирішення задачі
Задача 40. Протягом звітного періоду страхова організація здійснила наступні операції:
№ з.п. |
Господарська операція |
Сума |
1 |
Нарахована заробітна плата працівникам організації |
3000 |
2 |
Списано витрати на утримання страхової організації по відрядженням |
300 |
3 |
Нарахований знос основних засобів |
500 |
4 |
Списано матеріали на капітальний ремонт основних засобів в межах |
125 |
5 |
Оприбутковано на склад канцелярські товари по авансовим звітам підзвітних осіб |
189 |
6 |
Нараховані і виплачені через банк страхові відшкодування страхувальникам: |
|
6.1 |
по страхуванню фінансових ризиків |
10 000 |
6.2 |
по страхуванню дітей-сиріт |
1000 |
6.3 |
по страхуванню ветеринарних працівників |
1500 |
6.4 |
по страхуванню домашнього майна |
1800 |
7 |
Придбана спеціальна література |
300 |
8 |
Сплачено за підписку спеціалізованих журналів на майбутній рік |
1800 |
9 |
Перераховано за телефонні послуги |
125 |
10 |
Перераховано “Олтеплокомуненерго” за опалення приміщення |
1900 |
11 |
Нарахований та сплачений податок на землю |
90 |
12 |
Придбано ліцензію на здійснення діяльності зі страхування врожаю на дачах |
12 000 |
Відкрити книгу господарських операцій та відобразити в ній операції наведені в таблиці, закрити рахунки витрат, визначити суму витрат за обліковий період та структуру витрат за елементами.
Задача 41. Нерезиденту нараховані дивіденди у сумі $3000. Сума, за винятком податків перерахована за кордон. Курс долара на дату нарахування дивідендів 5,0 грн/долар, на дату перерахування — 5,5 грн.
Зробити всі необхідні проводки.
Задача 42. Скласти бухгалтерські проводки та визначити фінансовий результат за квартал від здійснення таких господарських операцій страховика:
№ з.п. |
Господарська операція |
Сума, грн |
1. |
Надійшло страхових платежів |
1685 400 |
2. |
Резерв незароблених премій на початок кварталу |
345 600 |
3. |
Резерв незароблених премій на кінець кварталу |
520 800 |
4. |
Отримані комісійні винагороди за перестрахування |
4730 |
5. |
Частки від страхових сум та страхових відшкодувань, сплачені перестраховиками |
6000 |
Продовження вихідних даних до задачі 42
6. |
Виплачені страхові суми та страхові відшкодування |
610 500 |
7. |
Повернуті суми з технічних резервів, інших, ніж резерв незароблених премій |
12 700 |
8. |
Відрахування у централізовані страхові резервні фонди |
202 300 |
9. |
Нарахування зарплати штатним працівникам (30 осіб) |
91 100 |
10. |
Нарахування комісійної винагороди позаштатним страховим агентам (4 особи) |
8220 |
11. |
Витрати на оренду приміщень |
6470 |
12. |
Видатки на службові відрядження |
9280 |
13. |
Витрати на рекламу |
5155 |
14. |
Амортизаційні відрахування |
9500 |
15. |
Комунальний податок |
? |
16. |
Витрати пального на службовий транспорт |
10 660 |
Задача 43. Залишки на рахунках бухгалтерського обліку страховика на кінець звітного періоду наступні:
301 “Каса в національній валюті” — 200 грн;
311 “Поточний рахунок” — 92 000 грн;
4962 “Результат зміни резерву належних виплат страхових сум” — 340 000 грн;
4951 “Результат зміни резервів незароблених премій” — 50 000 грн;
703 “Отримані страхові платежі” — 480 000 грн;
705 “Перестрахування” — 12 000 грн;
904 “Страхові виплати” — 56 000 грн;
рахунок 903 ”Собівартість реалізованих робіт та послуг” — 5000 грн;
рахунок 92 “Адміністративні витрати” — 30 000 грн;
рахунок 93 “Витрати на збут” — 4 000 грн,
рахунок 94 “Інші витрати операційної діяльності” — 2 000 грн;
Зробити бухгалтерські проводки з формування фінансового результату страховика за звітний період.
Задача 44. На підставі нижче наведених показників зробити можливі бухгалтерські проводки та визначити фінансовий прибуток, величину податку на прибуток та витрати з податку на прибуток страховика.
№ з.п. |
Показники |
Сума, грн. |
1. |
Страхові премії |
800 000 |
|
з них передано в перестрахування |
100 000 |
2. |
Доходи від інвестування коштів вільних резервів |
55 000 |
3. |
Доходи від врегулювання регресних вимог |
110 000 |
4. |
Доходи від надання консультаційних послуг |
15 000 |
5. |
Страхові виплати (крім страхування життя) |
610 000 |
6. |
Аквізиційні витрати |
100 000 |
7. |
Витрати на оплату оренди приміщення |
20 000 |
Продовження вихідних даних до задачі 43
8. |
Нараховано заробітну плату адміністративно-господарському персоналу |
160 000 |
9. |
Надана разова матеріальна допомога 10-ти бувшим працівникам |
24 000 |
10. |
Придбані акції інших підприємств |
40 000 |
Задача 45. За звітний період страхова компанія, що має ліцензію на надання послуг із страхування життя мала такі показники:
№ з.п. |
Показники |
Сума, тис. грн. |
1. |
Сума отриманих страхових премій |
2100 |
2. |
З них передано у перестрахування |
200 |
3. |
Сума виплат страхувальникам |
400 |
4 |
Комісійні винагороди за передачу ризиків у перестрахування |
20 |
5. |
Доходи від реалізації прав регресної вимоги |
50 |
6. |
Проценти за депозитними вкладами |
500 |
7. |
Витрати, пов’язані зі здійсненням страхових операцій |
300 |
8. |
Витрати, пов’язані зі здійсненням нестрахових операцій |
100 |
9. |
50 % інвестиційного доходу відраховано до математичних резервів |
? |
Розрахувати суму податку на прибуток страховика, визначити фінансовий результат.
Задача 46. Страхова компанія, що замовила рекламні послуги нерезидентту. Сума договору 20,0 тис. доларів США. На дату укладання договору курс долара 5,15 грн. за 1 долар, на дату підписання акта виконаних робіт — 5,05 грн за 1 долар. Для розрахунку з нерезидентом на міжбанківській валютній біржі придбано долари за курсом 5,1 грн. за 1 долар, які і перераховано нерезиденту. Курс долара на дату придбання та на дату перерахування — 5,07 грн за 1 долар.
Зробити бухгалтерські проводки.
Задача 47. Страховиком, який надає послуги із страхування іншого ніж страхування життя передано у перестрахування нерезиденту, рейтинг фінансової надійності (стійкості) якого не відповідає вимогам, установленим Держфінпослуг, 100,0 тис. грн. Сума перерахована у євро, які придбані за біржовим курсом 7,2 грн/євро. Курс євро на дату придбання — 7,15, на дату перерахування — 7,21 грн/євро. Комісія банку — 1 %.
Зробити бухгалтерські проводки.
Задача 48. Страхова компанія, яка надає послуги зі страхування інші, ніж страхування життя за результатами року має такі показники:
№ з.п. |
Показники |
Сума, грн |
1. |
Страхові премії |
800 000 |
— з них передано в перестрахування резидентам |
100 000 |
|
2. |
Доходи від інвестиційної діяльності |
180 000 |
3. |
Доходи від фінансової діяльності |
170 000 |
4. |
Доходи від врегулювання регресних вимог |
55 000 |
5. |
Доходи від надання консультаційних послуг |
15 000 |
6. |
Страхові виплати |
450 000 |
7. |
Аквізиційні витрати |
200 000 |
8. |
Адміністративні витрати |
90 000 |
9. |
Витрати на збут |
30 000 |
10. |
У загальних витратах сума нарахованої амортизації за даними: |
|
— бухгалтерського обліку |
25 000 |
|
— за податковими нормами |
20 000 |
|
11. |
Загальна сума витрат, що може бути віднесена до валових |
330 000 |
Розрахувати величину податку на прибуток страховика від нестрахової діяльності.
Задача 49. Страхова компанія, що здійснює за ліцензією страхування життя за результатами року має такі показники:
№ з.п. |
Показники |
Сума, грн |
1. |
Страхові премії |
800 000 |
з них передано в перестрахування нерезидентам, яким міжнародним рейтинговим агентством не встановлено рейтинг фінансової надійності |
100 000 |
|
2. |
15 грудня достроково припинено 5 договорів страхування життя, які укладено 30 червня минулого року і за якими одноразово сплачено страхувальниками страховий платіж |
10 000 |
3. |
Сплачено викупну суму за достроково припиненими договорами страхування життя |
12 000 |
4. |
Отримано інвестиційний дохід від розміщення коштів резервів зі страхування життя, 82 % якого спрямовано на |
60 000 |
5. |
82 % інвестиційного доходу відраховано до математичних резервів |
? |
6. |
Загальні витрати на ведення справи |
90 000 |
7. |
Валові витрати |
88 000 |
8. |
Отримані доходи від розміщення вільних резервів |
55 000 |
9. |
Виплати страхувальникам |
450 000 |
Розрахувати суму податку на прибуток, який належить до сплати за результатами року.
Задача 50. У 200_ році страховик отримав 400 тис. грн страхових премій за вирахуванням сум, переданих у перестрахування. Від не страхової діяльності отримано 100,0 тис. грн валового доходу. У цьому ж році валові витрати за операціями страхування склали 250,0 тис. грн, а нестрахові — 55,0 тис. грн. Крім того здійснено витрат подвійного призначення на суму 70,0 тис. грн.
Розрахувати суму податку на прибуток.
Задача 51. Страховик одержав валовий дохід від страхової діяльності в сумі 3,0 млн. грн. та від не страхової — 1,0 млн. З чистого прибутку нараховані дивіденди в сумі 60,0 тис. грн.
Зробити бухгалтерські проводки.
Задача 52. Залишки на рахунках страхової компанії станом на 1.01.200_ р становили:
Засоби та джерела їх утворення |
Сума, грн |
Основні засоби, первісна вартість |
510 000 |
Знос основних засобів |
260 000 |
Нематеріальні активи |
70 000 |
Знос нематеріальних активів |
33 000 |
Акції інших підприємств |
75 000 |
Матеріали |
13 000 |
Малоцінні та швидкозношувані предмети |
25 000 |
Каса (вказана сума також є лімітом каси) |
4000 |
Поточний рахунок |
25 000 |
Державні довгострокові облігації |
60 000 |
Довгострокові банківські депозити |
671 700 |
Кредиторська заборгованість за розрахунками з постачальниками та підрядчиками |
120 000 |
Заборгованість з бюджету: |
|
— з податку на прибуток |
14 000 |
— з податку на доходи фізичних осіб |
8 000 |
— з комунального податку |
|
Заборгованість фондам за внесками: |
|
— до Пенсійного фонду |
6000 |
— до Фонду страхування на випадок непрацездатності |
1100 |
— до Фонду соціального страхування на випадок безробіття |
600 |
Розрахунки за заробітною платою |
22000 |
Дебіторська
заборгованість за позитивно вирішеними
|
88000 |
Статутний капітал |
520 000 |
Резервний капітал |
150 000 |
Нерозподілений прибуток |
140 000 |
Продовження таблиці залишків за рахунками
Страхові резерви: |
|
— резерв незароблених премій |
70 000 |
— резерв заявлених, але не виплачених збитків |
6000 |
— резерв збитків, які виникли, але не заявлені |
7000 |
— резерв коливань збитковості |
8000 |
Операції за перший квартал 200_ р.:
№ з/п |
Зміст операції |
Сума, грн |
1 |
2 |
3 |
1. |
Укладено договорів майнового страхування на суму |
142 000 |
2. |
За укладеними договорами страхування майна отримано готівкою |
11 000 |
3. |
За укладеними договорами страхування майна отримано на поточний рахунок |
90 000 |
4. |
Передано у перестрахування за договорами страхування майна |
14 200 |
5. |
Укладено договорів страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів на суму |
25 000 |
6. |
З них передано в перестрахування |
5000 |
7. |
Повернено страхувальникам майна надлишково отримані страхові платежі у результаті неправильного застосування тарифів |
3000 |
8. |
Отримано частку від перестрахувальників за перестрахування майна |
30 000 |
9. |
Доходи за облігаціями |
600 |
10. |
Доходи за банківськими депозитами |
3000 |
11. |
Отримано агентські винагороди |
5500 |
12. |
Виплачено страхових відшкодувань за договорами страхування майна |
3700 |
13. |
Надходження готівки до каси з поточного рахунку |
125 000 |
14. |
Погашення дебіторської заборгованості готівкою |
5000 |
15. |
Видача з каси коштів під звіт |
3500 |
16. |
Видача з каси сум страхового відшкодування |
1600 |
17. |
Виплата з каси одноразової допомоги за рахунок фондів спеціального призначення |
350 |
18. |
Надходження коштів на поточний рахунок за реалізацію цінних паперів |
12 400 |
19. |
Перерахування процентів банку за касове обслуговування |
470 |
20. |
Оплата рахунків за оренду приміщень |
310 |
21. |
Надходження дивідендів за придбані акції в інших організаціях |
10 300 |
22. |
Нараховано заробітної плати штатним працівникам та страховим агентам (5 чол., з них 1 потерпілий від Чорнобильської катастрофи 1 категорії, 1 — учасник бойових дій, 1 — пенсіонер, 1 — мати, яка має 4-х дітей до 18 років). Заробіток усім працівникам нараховано в однаковій сумі за кожен місяць періоду. |
42 000 |
23. |
Нарахування внесків на соціальне страхування та до Пенсійного фонду |
? |
Продовження таблиці господарських операцій
24. |
Витрати на відрядження |
6400 |
25. |
Видано заборгованість за заробітною платою на початок періоду |
|
26. |
Оплата послуг аварійних комісарів |
1800 |
27. |
Зарахування невиданої в строк заробітної плати на рахунок депонентів |
590 |
28. |
Нарахування дивідендів за минулий рік |
19 500 |
29.
|
Списання основних засобів — первісна вартість |
6300 |
— знос |
6000 |
|
30.
|
Оприбуткувано надлишків малоцінних та швидкозношуваних предметів, які встановлені інвентаризацією |
530 |
31. |
Відрахування у централізовані страхові резервні фонди |
24 000 |
32. |
Страхові резерви на кінець періоду: |
|
|
— резерв незароблених премій |
75 000 |
|
— резерв заявлених, але не виплачених збитків |
5000 |
|
— резерв збитків, які виникли, але не заявлені |
4000 |
|
— резерв коливань збитковості |
6000 |
33. |
Придбано 20 унцій золота за ринковим курсом курсом 38,0 тис. грн за тройську унцію, курс НБУ на дату придбання 37,0 тис.грн, а на дату звітності — 37,023 тис. грн за 10 тройський унцій |
|
Відкрити та заповнити книгу господарських операцій, журнали-ордери та головну книгу (зробити повну оборотну шахову відомість).
При виконанні задачі самостійно визначати суми, які необхідно отримати до каси, внести на поточний рахунок або перераховувати до фондів. Доходи і витрати, якщо інше не вказано, вважати оплаченими.
Задача 53. Визначити фактичний та нормативний запас платоспроможності страховика, що здійснює види страхування інші, ніж страхування життя, за наступними даними:
— загальна сума активів — 9,0 млн. грн.;
— сума нематеріальних активів — 0,1 млн. грн;
— загальна сума зобов’язань — 6,0 млн. грн;
— загальна сума надходжень страхових премій за попередні 12 місяців — 2,5 млн. грн;
— сума страхових премій, переданих у перестрахування, — 300,0 тис. грн;
— сума здійснених виплат протягом попередніх 12 місяців — 200,0 тис. грн;
— сума виплат, компенсованих перестраховиками — 100,0 тис. грн.
— сума страхових технічних резервів — 2,5 млн. грн.
Зробити висновки.
Задача 54. Визначити фактичний та нормативний запас платоспроможності страховика, що здійснює страхування життя, за наступними даними:
— загальна сума активів — 9,0 млн. грн.;
— сума нематеріальних активів — 0,1 млн. грн;
— загальна сума зобов’язань — 6,0 млн. грн;
— загальна сума надходжень страхових премій за попередні 12 місяців — 2,5 млн. грн;
— сума страхових премій, переданих у перестрахування, — 300,0 тис. грн;
— сума здійснених виплат протягом попередніх 12 місяців — 200,0 тис. грн;
— сума виплат, компенсованих перестраховиками — 100,0 тис. грн.
сума страхових технічних резервів — 2,5
загальна величина резерву довгострокових зобов’язань — 2,0 млн. грн.
Зробити висновки.
Задача 55. Використовуючи дані балансу страхової компанії розрахувати показники платоспроможності та зробити висновки.
Найменування показника |
Код рядка |
На початок і кінець 200_ року |
|
тис. грн. |
тис. грн. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
Актив |
|||
1 Необоротні активи |
|||
Нематеріальні активи: |
|
|
|
залишкова вартість |
10 |
0 |
0,3 |
первісна вартість |
11 |
4,1 |
5,3 |
накопичена амортизація |
12 |
4,1 |
5 |
незавершене будівництво |
20 |
15,6 |
11,6 |
Основні засоби: |
|
|
|
залишкова вартість |
30 |
2159,6 |
2505 |
пнрвісна вартість |
31 |
2822,3 |
3408,3 |
Знос |
32 |
662,7 |
903,3 |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
40 |
2108,0 |
2108,0 |
інші фінансові інвестиції |
45 |
922,1 |
814,3 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
50 |
2239,8 |
2126,6 |
Усього за розділом 1 |
80 |
7445,1 |
7565,8 |
2 Оборотні активи |
|
||
Запаси: |
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
54,9 |
55,4 |
Векселі одержані |
150 |
131,3 |
57,3 |
Продовження балансу
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
1968,6 |
1365,8 |
первісна вартість |
161 |
1968,6 |
1365,8 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
з бюджетом |
170 |
1 |
1,8 |
за виданими авансами |
180 |
|
3,4 |
з нарахованих доходів |
190 |
6,6 |
7,6 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
687,5 |
3040,2 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
7693,8 |
10615,2 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
в національній валюті |
230 |
2681,3 |
1533 |
Усього за розділом 2 |
260 |
13225 |
16679,7 |
3 Витрати майбутніх періодів |
270 |
3,1 |
3,4 |
Валюта балансу |
280 |
20673,2 |
24248,9 |
Продовження балансу
Пасив |
|||
1 Власний капітал |
|||
Статутний капітал |
300 |
7000,0 |
7000,0 |
Резервний капітал |
340 |
1567,2 |
7713,7 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
2055,4 |
1653,2 |
Усього за розділом 1 |
380 |
10622,6 |
16366,9 |
2 Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
Страхові резерви |
415 |
10928,4 |
8392,1 |
Частка перестраховиків у страхових резервах |
416 |
1150 |
800,9 |
Усього за розділом 2 |
430 |
9778,4 |
7591,2 |
4 Поточні зобов’язання |
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
140,4 |
139,6 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
1208 |
10,7 |
з бюджетом |
550 |
66,4 |
120,6 |
зі страхування |
570 |
16,4 |
24,8 |
з оплати праці |
580 |
35,2 |
54,1 |
з учасниками |
590 |
1,0 |
1,0 |
Усього за розділом 4 |
620 |
272,2 |
350,8 |
Валюта балансу |
640 |
20673,2 |
24248,9 |
Задача 56. Використовуючи дані балансу, наведеного в задачі 11.3 зробити аналіз фінансової стійкості страховика та сформулювати висновки.
Задача 57. Використовуючи дані Звіту про доходи та витрати страховика, розрахувати нормативний запас платоспроможності страхової компанії на основі страхових премій і на основі страхових виплат. Порівняти з фактичним запасом платоспроможності, розрахованим при вирішенні задачі 11.3. Зробити висновки.