Задача №34

Оценить выполнение программы производства товарной продукции, рассчитать величину влияния основных групп факторов на изменение объема выпуска. Дополнить исходную информацию расчетными показателями и данными об используемых источниках информации. Результаты оформить в таблице и выявить комплексный резерв влияния факторов на результативный показатель.

Таблица 1 – Исходные данные

Показатели	Программа выпуска	Фактически	Абсолютное отклонение
ТП в сопоставимых ценах, тыс.грн	5235	4366	-869
Средне-списочная численность ППП, чел	1079	981	-98
Среднегодовая стоимость фондов без индексации, тыс.грн	707,5	727,8	+20,3
Материальные затраты	336,5	340,3	+3,8

Таким образом произошло недовыполнение программы выпуска продукции на 869 тыс.грн. При этом среднесписочная численность ППП снизилась на 98 человек (что безусловно оказало отрицательное воздействие на выполнение программы выпуска); среднегодовая стоимость основных фондов возросла на 20,3 тыс.грн, а материальные затраты увеличились на 3,8 тыс.грн.

Оценим влияние факторов:

1) обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования.

ВП = ЧР * ГВ,

РП = ЧР * ГВ * Дв,

где ВП – валовая продукция, ЧР – численность рабочих; ГВ – годовая выработка одним рабочим; РП – объем реализации продукции за отчетный период; Дв – доля реализованной продукции (выручки) в общем объеме валовой продукции.

2) обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективности их использования:

ВП = ОПФ * ФО,

РП = ОПФ * ФО * Дв,

где ОПФ – среднегодовая стоимость основных фондов; ФО – фондоотдача.

3) обеспеченность производства сырьем и материалами и эффективности их использования

ВП = МЗ * МО

РП = МЗ * МО * Дв,

где МЗ – материальные затраты; МО - материалоотдача

Расчет влияния факторов на объем товарной продукции будем проводить методом детерминированного факторного анализа.

Прежде всего рассчитаем недостающие показатели:

1) Годовая выработка одним рабочим:

• по плану: 5235 / 1079 = 4,85 т.грн/чел

• фактически: 4366 / 981 = 4,45 т.грн/чел

• изменение: 4,45 – 4,85 = -0,4 т.грн/чел

2) Фондоотдача:

• по плану: 5235 / 707,5 = 7,4 т.грн/чел

• фактически: 4366 / 727,8 = 6,0 т.грн/чел

• изменение: 6,0 – 7,4 = -1,4 т.грн/чел

3) Материалоотдача:

• по плану: 5235 / 336,5 = 15,6 т.грн/чел

• фактически: 4366 / 340,3 = 12,8 т.грн/чел

• изменение: 12,8 – 15,6 = -2,8 т.грн/чел

Рассчитаем влияние факторов:

ΔТПх_i = ΔГВ х_i * ЧРф = -0,4 * 981 = -392,4 тыс.грн

ΔТПх_i = ΔФО х_i * ОПФф = -1,4 * 727,8 = -1018,9 тыс.грн

ΔТПх_i = ΔМО х_i * МЗф = -2,8 * 340,3 = -952,8 тыс.грн

Оформим расчеты в виде таблицы 2:

Фактор	Изменение ТП
1) Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования	-392,4
2) Обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективности их использования	-1018,9
3) Обеспеченность производства сырьем и материалами и эффективности их использования	-952,8
Итого	-2364,1

Таким образом все вышеперечисленные факторы отрицательно повлияли на выполнение программы по выпуску товарной продукции:

• уменьшение численности ППП привело к снижению выпуска ТП на 392,4 тыс.грн;

• снижение фондоотдачи привело к снижению выпуска ТП на 1018,9 тыс.грн;

• снижение материалоотдачи привело к снижению выпуска ТП на 952,8 тыс.грн.

В целом за счет анализируемых факторов произошло недовыполнение производственной программы на 2364,1 тыс.грн.

Источники информации, на основании которых были получены данные следующие: бизнес-план предприятия, оперативные планы-графики, отчетность ф. №1-п (годовая) «Отчет по продукции», ф. №2 «Отчет о финансовых результатах», Ведомость № 16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация», формы статистической отчетности о наличии и использовании материальных ресурсов и о затратах на производство, данные синтетического и аналитического учета и т.д.