Розділ 4. Стан виконання бюджету Святошинського району м. Києва за видатками за 2011-2013 роки

Аналіз видатків місцевого бюджету Святошинського району м. Києва включає в себе як аналіз динаміки видатків, так і аналіз їх структури в цілому та в розрізі окремих груп.

Спочатку проаналізуємо динаміку видатків місцевого бюджету Святошинського району м. Києва за 2011-2013 рр. Вихідні дані та результати розрахунків узагальнимо в табл.4.1.

Таблиця 4.1.

Динаміка видатків загального фонду місцевого бюджету Святошинського району м. Києва за 2011-2013 рр.

(грн..)

Назва	Загальний фонд			Абсолютне відхилення		Темп приросту, %
	Виконано за звітний період (рік)
	2011	2012	2013	2012/2011	2013/2012	2012/2011	2013/2012
Державне управлiння	30051587,23	31105407,80	30229180,38	1053820,57	-876227,42	103,51	97,18
Освіта	282794357,35	338952782,58	359554293,58	56158425,23	20601511,00	119,86	106,08
Соціальний захист та соц. забезпечення	12798901,35	15767349,83	105985637,32	2968448,48	90218287,49	123,19	672,18
Житлово-комунальне господарство	27611840,82	21180905,32	22765882,33	-6430935,50	1584977,01	76,71	107,48
Культура i мистецтво	20671306,15	24879517,14	16500748,00	4208210,99	-8378769,14	120,36	66,32
Фізична культура i спорт	5290536,65	6228546,22	24784804,86	938009,57	18556258,64	117,73	397,92
Iншi послуги, пов'язані з економ. дiяльн.	9870,00	0,00	6849483,69	-9870,00	6849483,69	0,00	100,00
Видатки, не вiднесенi до основних груп	1051862,08	606708,22	130726,99	-445153,86	-475981,23	57,68	21,55
Разом видатків	380580261,63	438999754,27	566800757,15	58419492,64	127801002,88	115,35	129,11

Отже, за даними розрахунками спостерігається наступна тенденція:

• загальна сума видатків загального фонду місцевого бюджету Святошинського району м. Києва за 2011-2013 рр. зростає;

• у 2012 році, порівняно з 2011 роком, видатки загального фонду бюджету збільшилися на 58,42 млн. грн..

• у 2013 році спостерігається аналогічна ситуація. Загальна сума видатків становила 566, 80 млн. грн., що на 127, 80 млн. грн. більше, ніж у попередньому році.

• значне зростання пояснюється збільшенням фінансування видатків на соціальний захист та соціальне забезпечення у 2013 році проти 2012 року, а саме із 15, 77 млн. грн. до 105,99 млн. грн..

Детальніше динаміку та темп приросту видатків загального фонду місцевого бюджету Святошинського району м. Києва за 2011-2013 рр. можна розглянути на наведених нижче рис. 4.1 та 4.2.

Рис. 4.1. Темп приросту основних груп видатків загального фонду місцевого бюджету Святошинського району м. Києва за 2011-2012 рр., %

Рис. 4.2. Темп приросту основних груп видатків загального фонду місцевого бюджету Святошинського району м. Києва за 2011-2013 рр., %

Видатки місцевого бюджету за останні роки характеризуються високою соціальною спрямованістю. Як видно рис. 4.1 та 4.2, грошові ресурси в основному спрямовуються на утримання соціально-культурної сфери (видатки на освіту, охорону здоров’я, соціальний захист населення, на розвиток культури і мистецтва району, фізичну культуру і спорт).

Проаналізуємо динаміку видатків спеціального фонду місцевого бюджету Святошинського району м. Києва за 2011-2013 рр.. Вихідні дані та результати розрахунків узагальнимо в табл.4.2.

Таблиця 4.2.

Динаміка видатків спеціального фонду місцевого бюджету Святошинського району м. Києва за 2011-2013 рр.

(грн..)

Найменування	Спеціальний фонд			Абсолютне відхилення		Темп приросту, %
	Виконано за звітний період (рік)
	2011	2012	2013	2012/2011	2013/2012	2012/2011	2013/2012
Державне управлiння	4800	23799,06	45 459,48	18999,06	21660,42	495,81	191,01
Освіта	17092702	18428904	35 026 920,19	1336201,93	16598016,09	107,82	190,07
Соціальний захист та соціальне забезпечення	2057400,4	423808,18	11 154 211,24	-1633592,22	10730403,06	20,60	2631,90
Житлово-комунальне господарство	0	808500	761 498,83	808500,00	-47001,17	100,00	94,19
Культура i мистецтво	2238846	2824748	443 979,23	585901,95	-2380768,73	126,17	15,72
Фізична культура i спорт	413755,84	71699,77	3 615 765,60	-342056,07	3544065,83	17,33	5042,92
Будівництво	15902387	13358554	1 098 907,67	-2543833,44	-12259646,19	84,00	8,23
Iншi послуги, пов'язані з економічною дiяльнiстю	8986850	12175000	150 000,00	3188150,00	-12025000,00	135,48	1,23
Цiльовi фонди	172366,74	76739,83	10 564 873,42	-95626,91	10488133,59	44,52	13767,13
Видатки, не вiднесенi до основних груп	0	343600	19 299,70	343600,00	-324300,30	100,00	5,62
Разом видатків	46869108	50663353	64 717 527,78	3794244,30	14054175,02	108,10	127,74

Як уже зазначалось вище, видатки місцевого бюджету Святошинського району м. Києва за останні роки характеризуються високою соціальною спрямованістю. За досліджуваний період значно зросли видатки на соціальний захист та соціальне забезпечення, освіту, фізичну культуру та спорт та цільові фонди.

Так, видатки на освіту у 2012 році зросли на 1, 34 млн. грн. у порівнянні із 2011 роком, а у 2013 році їх обсяг становив 35 млн. грн., що на 16, 60 млн. грн.. більше, ніж у попередньому.

Обсяг видатків спеціального фонду місцевого бюджету на соціальний захист та соціальне забезпечення скоротився у 2012 році порівняно з 2011 роком на 1, 63 млн. грн., проте у 2013 році даний показник зріс на 10 млн. грн.. більше, ніж у попередньому періоді.

Аналогічно видаткам на соціальний захист за досліджуваний період змінювався обсяг видатків на фізичну культуру і спорт та цільові фонди. Протягом 2011-2013 рр. їх обсяг збільшився більш, ніж на 3 млн. грн. та 10 млн. грн. відповідно.

Майже незмінним за досліджуваний період залишилось значення показника видатків, проведених на державне управління. Відхилення від попереднього періоду склало 0,02 млн. грн. щороку.

Щодо інших основних груп видатків, то помітна тенденція до їх скорочення.

Розглянемо детальніше темп приросту видатків спеціального фонду місцевого бюджету Святошинського району м. Києва за 2011-2013 рр. на наведених нижче рис. 4.3 та 4.4.

Рис. 4.3. Темп приросту основних груп видатків спеціального фонду місцевого бюджету Святошинського району м. Києва за 2011-2012 рр., %

Отже, на даному рис. можна більш наочніше спостерігати приріст чи скорочення відповідної групи видатків спеціального фонду місцевого бюджету у 2012 році порівняно з 2011 роком. Досить стрімко зросли видатки на державне управління, майже на 500 % більше, ніж у попередньому періоді. На другому місці знаходяться інші послуги, пов’язані з економічною діяльністю та культура і мистецтво, 135, 48% та 126, 17% відповідно. Видатки на освіту у 2012 році у порівнянні з 2011 роком зросли на 107, 82%. Видатки на житлово-комунальне господарство та видатки, що не віднесені до основних груп, мають темп приросту у 100 %. Інші категорії видатків скоротились у звітному періоді, порівняно з базовим.

Рис. 4.4. Темп приросту основних груп видатків спеціального фонду місцевого бюджету Святошинського району м. Києва за 2012-2013 рр.

На рис. 4.4 спостерігається наступна тенденція:

• темп приросту видатків на цільові фонди у 2013 році порівняно з 2012роком дорівнював 13767, 13% ;

• значно зросли видатки на фізичну культуру і спорт, їх приріст становив 5042, 92 %;

• видатки на соціальний захист та соціальне забезпечення за досліджуваний період також мають тенденцію до росту;

• показники темпу приросту видатків на державне управління та освіту за 2012-2013 рр. знаходяться майже на одному рівні – 191, 01% та 190, 07% відповідно;

• збільшення видатків на житлово-комунальне господарство у 2013 році становило 94, 19%;

• досить не значним було збільшення видатків спеціального фонду місцевого бюджету у 2013 році проти 2012 року на культуру і мистецтво, будівництво та інші видатки.

Проаналізуємо структуру видатків загального та спеціального фондів місцевого бюджету Святошинського району м. Києва за 2011-2013 роки. Вихідні дані та результати розрахунків представимо у табл. 4.3 та 4.4.

Таблиця 4.3

Структура видатків загального фонду місцевого бюджету Святошинського району м. Києва за 2011-2013 рр.

(грн.)

Найменування	Загальний фонд
	2011	%	2012	%	2013	%
Державне управлiння	30051587,23	7,90	31105407,8	7,09	30 229 180,38	5,33
Освіта	282794357,35	74,31	338952783	77,21	359 554 293,58	63,44
Соціальний захист та соціальне забезпечення	12798901,35	3,36	15767349,8	3,59	105 985 637,32	18,70
Житлово-комунальне господарство	27611840,82	7,26	21180905,3	4,82	22 765 882,33	4,02
Культура i мистецтво	20671306,15	5,43	24879517,1	5,67	16 500 748,00	2,91
Фізична культура i спорт	5290536,65	1,39	6228546,22	1,42	24 784 804,86	4,37
Iн. послуги, пов'язані з ек. дiяльнiстю	9870,00	0,00	0	0,00	6 849 483,69	1,21
Видатки, не вiднесенi до основних груп	1056662,08	0,28	630507,28	0,14	130 726,99	0,02
Разом видатків	380580261,63	100,00	438999754	100,00	566 800 757,15	100,00

Отже, у загальному обсязі видатків загального фонду місцевого бюджету Святошинського району м. Києва за 2011-2013 рр. найбільшу частку займають видатки на освіту, проте присутня тенденція до їх скорочення. Даний показник відповідно становив 74, 31% у 2011 році, 77, 21% у 2012 році та 63, 44 % у 2013 році.

Аналогічна ситуація спостерігається щодо частки видатків на державне управління, значення цього показника також прямує до скорочення, а саме: з

7, 90% у 2011 році до 5, 33% у 2013 році.

На заходи соціального захисту та соціального забезпечення в 2011 році було спрямовано 3,36 % загальної суми видатків, в 2012 році – 3,59 %, в 2013 році – 18,70 % загальної суми видатків.

З таблиці 4.3 видно, що відносно невеликий відсоток від загальної суми коштів виділяється з бюджету на культуру і мистецтво, житлово-комунальне господарство, фізичну культуру та спорт, а також інші видатки. В 2011 році на житлово-комунальне господарство витрачено 27 млн. грн., що складає 7,26 % від загальної суми видатків, у 2012 році - 21 млн. грн., або 4,82 % загальної суми, в 2013 році - 22 млн. грн., або 4,02 % загальної суми. Тенденцію до спаду також має показник питомої ваги видатків на культуру та мистецтво у загальному обсязі.

Питома вага видатків на фізичну культуру і спорт у загальному обсязі видатків протягом 2011-2013 рр. збільшилась із 1,39 % до 4,37 %.

Для більш наочнішого прикладу розглянемо рис. 4.5, на якому зображено структуру видатків загального фонду місцевого бюджету Святошинського району м. Києва за 2013 рік.

Рис. 4.5. Питома вага основних груп видатків загального фонду місцевого бюджету Святошинського району м. Києва за 2013 рік

Слід зазначити, що значна частина видатків місцевого бюджету Святошинського району м. Києва направляється на соціально-культурну сферу. Найбільшу частку на рис. 4.5 займають видатки на освіту – понад 63 %, на другому місці знаходяться видатки на соціальний захист – 18,70 %, а третє місце – це видатки на державне управління.

Розглянемо структуру видатків спеціального фонду місцевого бюджету Святошинського району м. Києва за 2011-2013 рр. на табл. 4.4.

Таблиця 4.4

Структура видатків спеціального фонду місцевого бюджету Святошинського району м. Києва за 2011-2013 рр.

Найменування	2011	%	2012	%	2013	%
Державне управлiння	4800	0,01	23799,06	0,05	45 459,48	0,07
Освіта	17092702,17	36,47	18428904,1	36,38	35 026 920,19	54,12
Соціальний захист та соц. забезпечення	2057400,4	4,39	423808,18	0,84	11 154 211,24	17,24
Житлово-комунальне господарство	0	0,00	808500	1,60	761 498,83	1,18
Культура i мистецтво	2238846,01	4,78	2824747,96	5,58	443 979,23	0,69
Фізична культура i спорт	413755,84	0,88	71699,77	0,14	3 615 765,60	5,59
Будівництво	15902387,3	33,93	13358553,9	26,37	1 098 907,67	1,70
Iншi послуги,пов'язані з екон.дiяльнiстю	8986850	19,17	12175000	24,03	150 000,00	0,23
Цiльовi фонди	172366,74	0,37	76739,83	0,15	10 564 873,42	16,32
Видатки, не вiднесенi до основних груп	0	0,00	343600	0,68	19 299,70	0,03
Разом видатків	46869108,46	100,00	50663352,8	100,00	64 717 527,78	100,00

Отже, з наведеної вище табл. видно, що за досліджуваний період в загальному обсязі видатків спеціального фонду бюджету найбільшу частку займають видатки на освіту аналогічно відповідному показнику видатків загального фонду. Так, у 2011 році їх питома вага дорівнювала 36,47 %, у 2012 році – 36,38 %, а у 2013 році – 54,12 %. Значне зростання частки видатків спостерігається на соціальний захист та соціальне забезпечення і на цільові фонди. На відміну від показника питомої ваги видатків на державне управління загального фонду, відповідне значення цього показника спеціального фонду є досить малим і не перевищує 1 %. Також спостерігається тенденція до значного скорочення частки видатків спеціального фонду на інші послуги, пов’язані з економічною діяльністю. Значення даного показника у 2011 році дорівнювало 19,17 %, у 2012 році – 24,03 % та у 2013 році – 0,23 %. Помітно знизилась питома вага видатків, спрямованих на культуру та мистецтво – з 4,78 % у 2011 році до 0,69 % у 2013 році, та ,навпаки, зросла на фізичну культуру та спорт.

Розглянемо рис. 4.6, на якому зображено структуру видатків спеціального фонду місцевого бюджету Святошинського району м. Києва за 2013 рік.

Рис. 4.6. Питома вага основних груп видатків спеціального фонду місцевого бюджету Святошинського району м. Києва за 2013 рік

Видатки загального фонду місцевого бюджету Святошинського району м. Києва за 2011 рік становили 380,58 млн. грн. при затвердженому плані 448,21 млн. грн.. Видаткова частина бюджету була виконана на 84,91 %, у 2012 році – на 95,05 %, у 2013 році – на 90,46 %.

Щодо спеціального фонду, то місцевий бюджет за видатками також був недовиконаний. Так, у 2011 році розписом було затверджено видатки на рівні 101,79 млн. грн., а здійснено 46,87 млн. грн., тобто на 46,05 %, у 2012 році бюджет було виконано на 71, 84 %, а у 2013 році лише на 66,67 %.

Отже, видатки місцевого бюджету Святошинського району м. Києва за останні роки характеризуються високою соціальною спрямованістю. Грошові ресурси в основному спрямовуються на утримання соціально-культурної сфери (видатки на освіту, охорону здоров’я, соціальний захист населення). Відносно невеликий відсоток від загальної суми коштів виділяється з бюджету на культуру і мистецтво, житлово-комунальне господарство, фізичну культуру та спорт, а також інші видатки. Видаткова частина бюджету протягом досліджуваного періоду не була виконана на 100 % в жодному році.