2. Анализ управления эффективности на ооо «европейские крепежные технологии».

2.1 Характеристика хозяйственной деятельности предприятия

Общество с ограниченной ответственности «Европейские крепежные технологии» (сокращенное наименование – ООО «ЕКТ») создано на основании приказа Мингорисполкома от 22.10.2000 №51.

ООО «Ект» является коммерческой организацией – юридическим лицом согласно законодательства Республики Беларусь. Основной вид деятельности – производство строительных изделий и продажа стройматериалов.

Предприятие выпускает широкую гамму металлических и строительных изделий . Немалая доля приходится и на выпуск готовых товарных метизных, строительных , арматурных изделий.

Организация маркетинга и сбыта продукции

На предприятии отдел сбыта выполняет также функции отдела маркетинга. Организационная структура отдела представлена на рисунке 2.1

Рисунок 2.1 – Организационная структура отдела сбыта. ООО «Европейские крепежные технологии»

По существующему на предприятии «Положению об отделении сбыта», на данный отдел возложено выполнение ряда функций и задач.

Задачами отдела сбыта являются:

1. Разработка маркетинговой стратегии.

2. Анализ положения предприятия на рынке, его финансово-хозяйственной деятельности и эффективности управления предпри­ятием.

3. Разработка стратегии развития предприятия.

4. Выявление ключевых внутренних и внешних проблем предпри­ятия и разработка оптимальных способов их решения.

5. Исследование существующих сетей сбыта и систем снабжения.

6. Анализ потребительских свойств выпускаемой (реализуемой) предприятием продукции и требований, предъявляемых к ней поку­пателями.

7. Организация рекламы и стимулирование сбыта.

8. Организация послепродажного обслуживания продукции.

К функциям отдела относятся:

1. Организация процесса маркетинговых исследований

2. Поиск и систематизация информации о:

- показателях экономического развития отраслей и регионов, на­правлениях государственной политики, определяющей производство и сбыт выпускаемой продукции и потребляемых видов сырья;

- существующем уровне отечественного производства, объемах импорта и экспорта аналогичной выпускаемой продукции и потреб­ляемого сырья, а также производстве и импорте продукции-замени­теля;

- потребителях и сегментации рынка;

- основных характеристиках рынка для каждого его сегмента (эла­стичности сложившихся цен, потенциальной и реальной емкости рынка, его насыщенности);

- географическом распределении товара, его экспортных рынках;

3. Сбор информации о конкурентах

4. Выявление сильных и слабых сторон конкурентов

5. Определение уровня конкуренции в секторе товара выпускае­мой продукции (давление через продукцию-заменитель, способность покупателей и поставщиков прийти к соглашению).

6. Составление по результатам маркетинговых исследований оп­тимистических, пессимистических и средневзвешенных прогнозов развития рынка, в которых определяются фазы и продолжительность жизненного цикла по каждому виду продукции, выпускаемой пред­приятием, а также приводится оценка потенциальных рисков дея­тельности предприятия.

7. Проведение анализа существующих сетей сбыта продукции;

8. Проведение анализа существующей системы снабжения;

9. Проведение экономического анализа ассортимента выпускае­мой продукции;

10. Выявление сильных и слабых сторон предприятия относитель­но своих конкурентов

11. Выявление ключевых внутренних и внешних проблем для пред­приятия.

12. Разработка предложений по эффективному распределению и использованию всех ресурсов — материальных, финансовых, трудо­вых, земли и технологий.

13. Определение потребностей потребителей в продукции выпускаемой предприятием, а также в продукции выпускаемой конкурентами; вероятности появления новых потребителей.

14. Выявление потребности потребителей в новых видах продукции.

15. Организация участия предприятия в региональных, всероссийских, международных выставках, ярмарках.

На предприятии существует два варианта приемки заказов от покупателей:

1. Покупатель сам приезжает на предприятие и предоставляет заказ по специально разработанной форме;

2. Покупатель отправляет заявку с необходимыми реквизитами и описанием продукции почтой или по факсу.

В заявке указывается наименование покупателя, его юридический и фактический адрес, цель приобретения товара. Заявки (кроме предоставляемых в развитие договора) представляются покупателями в течение всего года (конкретные сроки не определены), однако есть регламентация сроков рассмотрения и ответа по предоставляемым заказам – не менее двух недель. После получения заказа предприятие отправляет покупателю по факсу специально разработанную счет-фактуру. Срок оплаты – 10-12 дней.

Для реализации продукции отдел сбыта ООО «Европейские крепежные технологии» использует несколько видов договоров (экспортные, бартерные, по взаимозачёту), однако наиболее распространён торговый договор, на примере которого и стоит рассмотреть сущность основных разделов. Т.о. данный договор включает следующие разделы:

1. Предмет договора: наименование, сроки и условия предоставления заявок (не позднее недели до начала месяца исполнения, а если не представлена, то поставщик освобождается от обязанности поставки в этом месяце) и их рассмотрения (исходя из плана производства);

2. Порядок поставки: условия и место передачи и перехода рисков, наименование получателя (нельзя определить иного получателя), требования по соответствию продукции и упаковки стандартам, наименование выписываемых на партию документов; рис

3. Цена продукции: франкирование (франко-назначение и франко- склад поставщика), валюта (в белорусских рублях, согласно прейскуранту, включает стоимость маркировки и упаковки, невозвратная тара оплачивается покупателем отдельно, либо засчитывается в счёт дальнейших отгрузок);

4. Условия оплаты: путём оплаты платёжных требований поставщика в порядке последующего акцепта (платёжное требование выставляется через три дня после отгрузки и обязано акцептироваться не позднее 10 дней), в случае просрочки оплаты поставщик приостанавливает дальнейшую отгрузку вплоть до полной оплаты задолженности и вправе перевести покупателя на 100% предоплаты;

5. Порядок отгрузки, приемка продукции по количеству и качеству, возврат поддонов: ответственность за бой, условия приёмки при различных формах отгрузки, порядок действий в случае выявления недостачи, требование надлежащей сохранности поддонов;

6. Ответственность сторон: неустойка 0.25% от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки, а также возмещение убытков причинённых неисполнением или ненадлежащим исполнением покупателем своих обязанностей;

7. Форс-мажор;

8. Порядок расторжения (по соглашению, при неоднократном нарушении сроков оплаты и неоднократной не выборке продукции), рассмотрение споров (по возможности – путем переговоров, при необходимости – обращение в хозяйственный суд), особые условия (не разглашать условия третьим лицам);

9. Срок действия договора

Далее в договоре указываются юридические адреса сторон, подписи их представителей и печати. К договору прилагается таблица с указанием конкретных наименований продукции, подлежащих поставке и др. документы, например, протокол согласования цен.

В отделе сбыта на каждого покупателя имеется своеобразное досье. Досье — это утвержденная форма внутреннего учета, определенным образом структурированная совокупность всех имеющихся данных о заказчике (покупателе). Досье на покупателя в ООО «Европейские крепежные технологии» включает:

- все реквизиты заказчика, в том числе его наименование, адрес (юридический и фактический) и телефон (факс), платежные реквизиты;

- данные по должностным лицам заказчика, принимающим решения по тем или иным пунктам договоров (т.е. влияющим на закупки);

- дату и результаты предварительных переговоров; данные по результатам анализа финансового состояния и надежности (деловой порядочности);

- данные по всем заключенным с заказчиком договорам и их фактическому исполнению, в том числе оперативные данные по полноте и своевременности отгрузок, по соотношению фактического и критического уровня дебиторской задолженности, по расчетам за продукцию;

- данные по проведенной работе по инкассации просроченной дебиторской задолженности (звонки, уведомления, личные посещения, взыскания долгов через специализированные агентства, продажа долгов);

- данные по сверкам дебиторской задолженности (по данным, полученным из расчетного бюро финансового отдела);

- данные по спорам (в части претензионной и судебной работы); статистические данные по частоте заключения и преимущественным срокам договоров, по выполнению заказчиком договорных обязательств (платежная и договорная дисциплина) и другие возможные данные по аспектам взаимоотношений организации и заказчика.

Досье регулярно пополняется в соответствии с новыми сведениями о клиенте.

Такое досье служит для контроля покупателя на предмет его надежности и финансовой устойчивости, соблюдения им договорной дисциплины, для контроля выполнения договорных обязательств самой организацией (имеется в виду организация-продавец). Начальник отдела сбыта контролирует соблюдение порядка ограниченного доступа к документам, материалам и файлам, образующим вышеуказанное досье, и обеспечивает их сохранность.

Анализ основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия 2012-2013 годах .

Рассмотрим динамику состава основных производственных фондов ООО «Европейские крепежные технологии».

Таблица 2.1 – Состав основных производственных фондов ООО «Европейские крепежные технологии».

Таблица 2.1 . – Состав основных производственных фондов ООО «Европейские крепежные технологии».

Наименование ОПФ	2012 г.	2013 г.	Отклонение
Здания и сооружения	10971	12930	1959
Передаточные устройства	623	893	271
Машины и оборудование	6319	8512	2193
Транспортные средства	842	931	89
Инструмент, инвентарь и принадлежности	79	79	0
Прочие основные средства	344	563	220
Всего стоимость основных производственных фондов	19177	23909	4732
Среднегодовая стоимость ОПФ	13485	21543	8058

Как видно из таблицы 2.1 в ООО «Европейские крепежные технологии» отмечается ежегодный рост основных производственных фондов, что связано с расширением деятельности предприятия.

Так, в 2013 году по сравнению с 2012 годом ОПФ увеличились на 4732 млн.руб. Наибольший рост ОПФ в 2013 г. отмечается по зданиям и сооружениям на 1959 млн.руб. по сравнению с 2012 г., а также отмечается значительный рост стоимости машин и оборудования: в 2012 г. – 6319 млн.руб., а в 2013 г. – 8512 млн.руб.

Прочие основные средства увеличились в 2013 г. на 220 млн.руб.

Структура основных производственных фондов в 2012-2013 гг. представлена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 – Структура основных производственных фондов ООО «Европейские крепежные технологии»

Как видно из рисунка, наибольший удельный вес в структуре ОПФ приходится на здания и сооружения 57,2% в 2012 г. и 54,1% в 2013 г. В 2013 г. удельный вес зданий и сооружений снизился по сравнению с 2012 г. на 3,1 п.п. Удельный вес машин и оборудования в 2013 г. составила 35,6%, увеличившись по сравнению с 2012 г. на 2,7 п.п.

Удельный вес транспортных средств в общей структуре ОПФ снизился и в 2013 г. составил 3,9%.

Удельный вес передаточных устройств увеличился по сравнению с 2012 г. и составил 3,7%.

Эффективность использования ОПФ приведены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 –Эффективность использования ОПФ.

№ п.п.	Показатели	2012 г.	2013 г.	Отклонение, +/-
1	Выручка от реализации продукции, млн.руб.	35129	57628	22499
2	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн.руб.	13485	21543	8058
3	Прибыль до налогообложения, млн.руб.	1229	2172	943
4	Среднесписочная численность персонала, чел.	1868	2195	327
5	Фондоотдача, руб.	2,61	2,68	0,07
6	Фондоемкость, руб.	0,38	0,37	-0,01
7	Фондовооруженность, млн.руб.	7,22	9,81	2,60
8	Рентабельность основных средств, %	9,11	10,08	0,97

Таким образом, в 2013 году фондоотдача увеличилась на 0,07 руб. по сравнению с 2012 г., т.е. на каждый рубль основных фондов в 2013 г. приходилось 2,68 руб. выручки от реализации. Фондоемкость в 2013 году снизилась на 0,01руб., т.е. на каждый рубль выручки от реализации продукции приходилось 0,37 руб. основных фондов. Фондовооруженность увеличилась и в 2013 г. на одного работника приходилось 9,87 млн.руб. основных фондов, что на 2,60 руб. больше, чем в 2012 г. Рентабельность основных фондов в 2013 году составила 10,08%, увеличившись по сравнению с 2012 г. на 0,97%.Таким образом, можно сделать вывод, что ОПФ предприятия в 2013 г. использовались эффективно.

Проведем анализ эффективности использования оборотных средств ООО «Европейские крепежные технологии»

Данные о динамике оборотного капитала исследуемого предприятия представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Информация о составе и динамике оборотных активов ООО «Европейские крепежные технологии » в 2012-2013 гг., млн.руб.

Активы	2012 г.	2013 г.	Отклонение, +/-
Запасы	4870	8550	3680
Расходы будущих периодов	63	56	-7
Налог на добавленную стоимость	117	0	-117
Краткосрочная дебиторская задолженность	1662	3323	1661
Денежные средства и их эквиваленты	77	183	106
Всего оборотных средств	6789	12112	5323
Среднегодовая стоимость оборотных средств	6106	9451	3345

Сумма оборотных активов увеличилась в 2013 г. из-за увеличения суммы запасов на 3680 млн.руб. по сравнению с 2012 г. и краткосрочной дебиторской задолженности на 1661 млн.руб. В 2013 г. отмечается снижение расходов будущих периодов на 7 млн.руб. и налога на добавленную стоимость на 117 млн.руб. В целом сумма оборотных активов увеличилась на 3345 млн.руб.

Структура оборотных активов представлена на рисунке 2.3

Рисунок 2.3 – Структура оборотных активов за 2012 и 2013 года .

2012 г.

2013 г.

Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов приходится на запасы –70,6% в 2013 г. (на 1,1% меньше, чем в 2012 г.) и краткосрочную дебиторскую задолженность – 27,4% в 2013 г. (на 2,9% больше, чем в 2012 г.). Наименьший удельный вес приходится на расходы будущих периодов.

Таблица 2.4 – Коэффициенты эффективности использования оборотных средств

Показатели	2012г.	2013г.	Отклонение, +/-
1. Объем реализованной продукции, млн.руб.	35129	57628	22499
2. Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн.руб.	6106	9451	3345
3. Прибыль до налогообложения, млн.руб.	1229	2172	943
4. Краткосрочная дебиторская задолженность, млн.руб.	1662	3323	1661
5. Коэффициент оборачиваемости (стр.1 / стр.2)	5,8	6,1	0,3
6. Длительность оборота оборотных средств 360 / стр.5	63	59	-4
7. Коэффициент загрузки средств в обороте стр.2 / стр.1	0,2	0,2	0,0
8. Рентабельность оборотных средств, % (стр.3 / стр.2 * 100)	20,1	23,0	2,9
9. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (стр. 1 / стр.4)	21,1	17,3	-3,8
Срок погашения дебиторской задолженности	17	21	4

В 2013 году на 1 рубль оборотных средств приходилось 6,1 рубля реализованной продукции, следовательно, эффективность использования оборотных средств увеличилась по сравнению с 2012 г. Длительность оборота оборотных средств в 2012 году ускорилась на 4 дня по сравнению с 2012 годом. В 2013 году коэффициент загрузки средств в обороте не изменился. Рентабельность оборотных средств в 2013 г. повысилась на 2,9% и составила 23%. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2013 году снизился по сравнению с 2012 годом на 3,8 оборота, что является положительным. Срок погашения дебиторской задолженности в 2013 году увеличился на 4 дня по сравнению с 2012 годом.

Таблица 2.5 – Динамика численности персонала ООО «Европейские крепежные технологии»в разрезе различных категорий персонала, чел.

Таблица 2.5 – Динамика численности персонала ООО «Европейские крепежные технологии»в разрезе различных категорий персонала, чел.

Показатели	2012 г.	2013 г.	Отклонение, +/-
Среднесписочная численность персонала – всего	1868	2195	327
в т.ч. персонал занятый в основном производстве	843	843	-

Продолжение таблицы 2.5

из него: рабочие	651	651	-
служащие	192	192	-
из них: руководители	66	66	-
специалисты	126	126	-
Персонал, занятый в неосновной деятельности	1025	1352	327
Численность работников аппарата управления	136	182	+46

Как видно из таблицы, в 2013 году среднесписочная численность персонала увеличилась по сравнению с 2012 годом на 327 чел. и составила 2195 чел. Увеличение среднесписочной численности персонала произошло в основном за счет увеличения количества персонала, занятого в неосновной деятельности на 327 чел. по сравнению с 2012 годом, а также за счет роста численности работников аппарата управления в 2013 году на 46 чел.

Р исунок 2.3 – Структура распределения работников ООО «Европейские крепежные технологии » по уровню образования

Анализируя профессиональный уровень кадров, следует отметить, что на данный момент на предприятии 42% сотрудников имеет общее среднее образование большинство из них являются рабочими. 21% работников имеют профессионально-техническое образование, которые также в основном являются рабочими, 19% - среднее специальное образование, высшее образование лишь у 15% сотрудников, остальные 3% персонала

(рабочие) имеют общее базовое (включая общее начальное) образование.

Основным показателем, характеризующим производительность труда, является выручка от реализации услуг, приходящаяся на 1 работающего.

Данные для расчета влияния трудовых факторов на товарооборот предприятия представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Факторы влияющие на результат организации.

Показатели	2012 г.	2013 г.	Отклонение, +/-
Выручка от реализации, млн. руб. N	35129	57628	22499
Среднесписочная численность, чел. R	1868	2195	327
Средняя за период выработка одного работника, млн. руб. D	18,8	26,3	7,4

Чтобы выразить зависимость выручки от реализации от названных факторов, используем и преобразуем формулу производительности труда:

N = R*D (2.1)

Влияние изменения численности на изменение выручки от реализации находим с помощью произведения:

ΔNR = ΔR*D₀ (2.2)

где ΔNR — изменение выручки от реализации под влиянием изменения численности работников;

ΔR — абсолютное изменение численности работников в отчет­ном периоде по сравнению с базисным периодом;

D₀ — производительность труда за базисный период.

2012 г. по сравнению с 2012 г.:

ΔNR = 327 * 18,8 = 6148 млн.руб.

Влияние изменения производительности труда на изменение выручки от реализации находим с помощью выражения:

ΔND = R1*ΔD (2.3)

где ΔND – изменение выручки от реализации под влиянием изменения производительности труда,

R1 — среднесписочная численность работников за отчетный период;

ΔD — абсолютное изменение производительности труда

2012 г. по сравнению с 2012 г.:

ΔND = 2195 * 7,4 = 16243 млн. руб.

Как правило, фонд заработной платы, определенный по нормативу, не должен превышать фонда оплаты труда, рассчитанного по актам выполненных работ (ФОТ).

При формировании фонда заработной платы на предприятии используются следующие системы оплаты труда:

- для категории рабочих и линейных ИТР – коллективная система,

- для категории ИТР аппарата управления, работников участка механизации и энергетики, МОП – повременно-премиальная система,

- для категории рабочих-совместителей – повременная система.

Фонд заработной платы рабочих и линейных ИТР на объекте формируется в размере 12 % от выполненного объема строительно-монтажных работ в действующих ценах (без учета прочих затрат и налогов) и доводится ежемесячно бригадам план-заданием рассчитываемым производственно-техническим отделом (ПТО). Фонд оплаты труда состоит из тарифной части и сдельного приработка (разница между фондом оплаты труда, заработанным бригадой и тарифной частью). Распределение сдельного приработка между членами бригады производится с применением коэффициента трудового участия. Начисление сдельного приработка для линейных ИТР в составе бригады производится на тарифную ставку рабочего 3 разряда согласно отработанному времени.

Фонд заработной платы ИТР аппарата управления и работников участка механизации и энергетики состоит из:

- тарифного фонда;

- фонда индивидуальных выплат;

- коллективного приработка.

Распределение фонда заработной платы среди участков и других структурных подразделений производится в соответствии с действующим положением.

По категории руководители, специалисты и служащие аппарата управления фонд заработной платы, относящийся на себестоимость продукции (работ, услуг), используется на выплаты по должностным окладам, надбавок и доплат, предусмотренных законодательством, а также премии за производственные результаты (коллективный приработок) в размере не более 30 процентов заработной платы по должностным окладам в расчете на одного работника. При этом в расчет принимаются премии, выплаченные за фактически отработанное время за месяц в целом по данной категории работников. Конкретному работнику размер премии не ограничен.

По категории линейных служащих и рабочих фонд заработной платы, определенный по нормативу в зависимости от выполненного объема работ, состоит из:

- гарантированной заработной платы по тарифным ставкам и должностным окладам;

- индивидуальных надбавок и доплат, предусмотренных законодательством;

- поощрительных выплат, так называемой надтарифной части, в которую входит сдельный приработок, премия за производственные результаты (коллективный приработок) и т.д. которые могут распределяться с учетом КТУ.

Оплата труда работников предприятия производится в соответствии с Единой тарифной сеткой, ставкой 1 разряда действующей на предприятии, "Положением по образованию и использованию фонда заработной платы", «Положением о выплате коллективного с применением коэффициента трудового участия для руководящих работников «Европейские крепежные технологии» .Размер и порядок выплат, доплат и надбавок за классность, сверхурочное время, руководство бригадой, работу в ночное время, ненормированный рабочий день, вредность - регламентированы Коллективным договором и Трудовым кодексом Республики Беларусь.

Сдельный и коллективный приработок начисляется только на тарифную часть.

Работникам, проработавшим неполный месяц в связи с увольнением по собственному желанию или из-за нарушения трудовой дисциплины, коллективный и премиальный фонд не начисляются.

На предприятии применяется Положение «О выплате надбавки за высокие достижения в труде для руководителей, специалистов и служащих «Европейские крепежные технологии» утвержденное генеральным директора «Европейские крепежные технологии»

Применение надбавок к должностным окладам (месячным тарифным ставкам) направлено на усиление материальной заинтересованности работников в повышении рентабельности и эффективности производства, качества выполняемых работ, внедрение новой техники и технологий.

Источником надбавок специалистам за высокие достижения в труде служит фонд заработной платы с отнесением затрат на себестоимость работ.

Индивидуальный размер надбавки работнику устанавливается не более 50% месячного должностного оклада (ставки) с отнесением затрат на себестоимость продукции.

Конкретный размер утверждается приказом руководителя в пределах расчетной суммы в целом по предприятию.

Руководитель предприятия имеет право устанавливать отдельным специалистам надбавки за высокие достижения в труде до 75% месячного должностного оклада за перевыполнение установленного уровня рентабельности производства. При этом 25% надбавки выплачивается за счет чистой прибыли предприятия. Размер надбавок утверждается приказом по предприятию. Расчётная сумма, направляемая на установление надбавок за высокие достижения в труде не может превышать 30 процентов месячных тарифных ставок работников, фактически принятых на работу на день составления штатного расписания.

Надбавки за высокие достижения в труде не устанавливаются по вакантным должностям.

Надбавки за высокие достижения в труде устанавливаются преимущественно тем категориям работников, у которых имеются показатели измерения этих достижений (план, задания и др.) и содержание труда которых характеризуется большей стабильностью выполняемых заданий: мастерам, прорабам, начальникам участков и цехов, специалистам линейных и функциональных подразделений, руководителям.

Оценка качества работы специалиста для установления надбавки за высокие достижения в труде должна производиться на основе учёта объёма и сложности выполняемых обязанностей, предусмотренных должностными инструкциями, сроков и качества их выполнения, а также критериев, характеризующих квалификацию работника, его компетентность, ответственность и инициативность в работе.

По мере развития рыночных отношений постепенно осуществляется переход к таким неценовым методам повышения конкурентоспособности, как улучшение дизайна, эксплуатационных характеристик, использование торговой марки и т.п. Однако наличие экономных потребителей, чувствительных к изменениям цен, не позволяет ООО «Европейские крепежные технологии» ,как производителю, игнорировать ценовой фактор. Кроме того, следует учитывать, что основным заказчиком продукции предприятия является государство, рачительно относящееся к расходованию своего бюджета.

При формировании отпускных цен на свою продукцию предприятие должно решать две задачи: учет интересов покупателя к товару, а также возмещение всех затрат производства и получение прибыли. При этом, на ценовую политику ООО «Европейские крепежные технологии » как и всех отечественных предприятий на внутреннем рынке, большое влияние оказывает государственное регулирование цен.

В течение 2013 г., отпускные цены на серийную продукцию предприятия по основным номенклатурным группам изменялись неравномерно. Средний рост цен на всю выпускаемую продукцию за 2013 г. составил 45,7%, хотя по отдельным номенклатурным группам продукции рост составил от 14,7% до 65,6%. Основной причиной роста отпускных цен в 2013 г. явилось повышение цен на энергоносители и основные сырье и материалы, а именно:

• на электроэнергию в среднем на 14,3%;

• на теплоэнергию на 14,5%;

• на природный газ в среднем на 11,7%;

• на металл РУП «БМЗ» на 50-61%;

• на металл коммерческих организаций, закупаемый через товарную биржу до 100%;

Разработанное на предприятии «Положение о скидках», предусматривает возможность предоставления скидок покупателям:

• за наличие предварительной оплаты;

• за объемы покупок;

• на сбыт сезонной продукции в зимнее время;

• за приобретение новых видов продукции.

На 2013 г. были запланированы следующие мероприятия в области ценовой политики:

• изучение состояния цен конкурентов на белорусском рынке и в сопредельных странах внешнего рынка, как составляющая часть плана маркетинга;

• многовариантный расчет отпускных цен, выраженных в различных видах валют и с учетом различных условий доставки;

• анализ себестоимости производства и сбыта продукции и разработка мероприятий по снижению затрат;

Проведем анализ затрат на производство продукции за 2012-2013 гг. в таблице 2.7.

Таблица 2.7 – Затраты на производство продукции в ООО «Европейские крепежные технологии»» за 2012-2013 гг.

Элементы затрат		2012 г.		2013 г.		Отклонение, +/-		Темп роста, %
1. Материальные затраты, всего		15931		25020		9090		157,1
В том числе:
1.1. Сырье и материалы		10684		18132		7448		169,7
1.2. Топливно-энергетические ресурсы		5247		6888		1641		131,3
	2. Расходы на оплату труда		6932		9302		2370		134,2
	3. Отчисления на социальные нужды		2399		3218		820		134,2
	4. Амортизация основных средств и нематериальных активов		2441		4028		1587		165,0
	5. Прочие затраты		5600		9473		3873		169,2
	6. Итого затрат на производство продукции В том числе:		33302		51042		17740		153,3
	6.1. Переменных расходов		24983		37959		12975		151,9
	6.2. Постоянных расходов		8319		13083		4765		157,3

В 2013 г. материальные затраты в составе себестоимости увеличились на 9090 млн.руб. или на 57,1%. Это произошло в основном за счет увеличения стоимости сырья и материалов на 7448 млн.руб. Стоимость топливно-энергетических ресурсов в 2013 г. увеличилась на 31,3%. Это связано с увеличением тарифов на потребление топливно-энергетических ресурсов и увеличением объема потребленных ресурсов.

Расходы на оплату труда увеличились в 2013 г. на 34,2% и составили 2370 млн.руб. Отчисления на социальные нужды в 2013 г. увеличились на 34,2%. В 2012 г. отмечается увеличение амортизации основных средств и нематериальных активов на 1587 млн.руб. Прочие затраты в 2013 г. увеличились на 3873 млн.руб. и составили 9473 млн.руб. В целом затраты на производство продукции в 2013 г. увеличились по сравнению с 2012 г. на 17740 млн.руб. или на 53,3%. В том числе переменные затраты увеличились на 12975 млн.руб., а постоянные затраты увеличились на 4765 млн.руб.

На рисунке 2.4 представлена динамика структуры затрат на производство продукции в 2012-2013 гг.

Рисунок 2.4 – Структура затрат на производство продукции в 2012-2013 гг.

Как видно из рисунка 2.3 наибольший удельный вес в структуре затрат на производство продукции приходится на материальные затраты. Так удельный вес материальных затрат в 2012 г. составлял 47,8%, а в 2012 г. уже 49%, то есть удельный вес материальных затрат в 2013 г. увеличился по сравнению с 2012 г. на 1,2%. Удельный вес расходов на оплату труда в 2013 г. увеличился и составил 2,6%. В 2013 г. отмечается снижение удельного веса отчислений на социальные нужды на 0,9%. Удельный вес амортизации в составе затрат на производство продукции увеличился в 2012 г. на 0,6% по сравнению с 2012 г. Доля прочих затрат в общей структуре затрат на производство продукции увеличилась в 2012 г. на 1,8% и составила 18,6%.

Анализ динамики прибыли предприятия представлен в таблице 2.8.

Таблица 2.8 – Динамика прибыли ООО «Европейские крепежные технологии» в 2012-2013 гг., млн.руб.

Наименование показателя	2012 г.	2013 г.	Отклонение, +/-	Темп роста, %
1. Выручка от реализации	35129	57628	22499	164,0
2. Себестоимость реализованной продукции	33302	51042	17740	153,3
3. Валовая прибыль	1827	6586	4759	360,5
4. Управленческие расходы	105	3257	3152	3101,9
5. Расходы на реализацию	62	108	46	174,2
6. Прибыль от реализации	1660	3221	1561	194,0
7. Прибыль от текущей деятельности	1191	2651	1460	222,6

Продолжение таблицы 2.8

8. Прибыль (убыток) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности	38	-479	-517	-1260,5
9. Прибыль до налогообложения	1229	2172	943	176,7
10. Налог на прибыль	198	472	274	238,4
11. Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли	1	0	-1	0,0
12. Чистая прибыль	1030	1700	670	165,0

На основе данных таблицы 2.8 можно сделать следующие выводы. В целом наблюдается положительная динамика показателей прибыли предприятия.

Выручка от реализации в 2013 году увеличилась по сравнению с 2012 годом – на 22499 млн.руб. Валовая прибыль в 2013 году увеличилась по сравнению с 2012 годом на 4759 млн.руб. Это произошло в результате превышения темпа роста выручки над темпом роста себестоимости.

В 2013 г. существенно возросли управленческие расходы, их темп роста в 2013 г. составил 3101,9%. Расходы на реализацию увеличились на 74,2%. Прибыль от реализации возросла по сравнению с 2012 г. на 94%. Прибыль от текущей деятельности увеличилась в 2,2 раза. В 2013 г. от инвестиционной, финансовой и иной деятельности был получен убыток в размере 479 млн.руб. Прибыль до налогообложения увеличилась по отношению к 2012 г. на 943 млн.руб. или на 76,7%.

В результате роста налогооблагаемой прибыли отмечается увеличение налога на прибыль в 2013 г. 274 млн.руб. или в 2,4 раза.

Чистая прибыль по итогам 2013 г. увеличилась на 670 млн.руб. или на 65%.

Проведем расчет показателей рентабельности в таблице 2.9.

Таблица 2.9 – Динамика показателей рентабельности ООО «Европейские крепежные технологии»

Показатель	2012 г.	2013 г.	Отклонение, +/-
Выручка от реализации, млн.руб.	35129	57628	22499
Себестоимость реализованной продукции, млн.руб.	33302	51042	17740
Прибыль от реализации, млн.руб.	1660	3221	1561
Прибыль до налогообложения, млн.руб.	1229	2172	943
Рентабельность продаж, %	4,73	5,59	0,86
Рентабельность производства, %	3,69	4,26	0,56

Таким образом, рентабельность продаж увеличилась в 2013 г. на 0,86% и составила 5,59%, а рентабельность производства возросла на 0,56% и составила 4,26%.

Следовательно, можно сделать вывод, что ООО «Европейские крепежные технологии» является прибыльным и рентабельным и ведет эффективную хозяйственную деятельность, хотя следует отметить, что уровень рентабельности достаточно низок.