Методика расчета фактической прибыли от реализации:

Выр = Полн с/с РП + Пр + Акцизы + НДС 

1. Выр (фактически полученная сумма)

2. НДС (0, 10, 20%) = Выр* ставка НДС% / (100% + ставка НДС%)

3. Акцизы – по специфическим (твердым) ставкам исходя из объема реализации (см. ?2).

Если адвалорная ставка в %, Акцизы = (Выр – НДС)* ставка А% / 100%

4. Полн с/с РП – исходя из объема реализации. Вспомнить налоги, относимые на затраты.

5. Пр = Выр – НДС – Акцизы – Полн с/с РП

Примечание. Пример налога, относимого на затраты

Налог на недвижимость = (Вся стоимость облагаемых ОС – Стоимость льготируемых ОС)*(100%–%износа) / 100%* (ставка налога% / 100%). Налогом облагается остаточная стоимость зданий, сооружений, передаточных устройств. Льготируемые ОС не облагаются (например, природоохранные сооружения). Годовая ставка налога 1%.

Расчет плановой прибыли от реализации продукции с учётом изменения остатков нереализованной продукции:

Пр от реализ-ии ТП = Выр от реализации ТП (без косвенных налогов) – Полная с/с реализованной ТП =

[Стоим-ть ТП в ОтпЦ + Стоим-ть остатков ГП н.г. в ОтпЦ – Стоим-ть остатков ГП к.г. в ОтпЦ] –

– [Полн с/с ТП + Полн с/с остатков ГП н.г. – Полн с/с остатков ГП к.г.]

1.2. Прибыль от прочей текущей деятельности = Проч. дох – Проч. расх по тек. деят.:

• доходы и расходы, связанные с реализацией и прочим выбытием запасов (за исключением продукции, товаров) и денежных средств;

• суммы излишков запасов, денежных средств, выявленных при инвентаризации;

• стоимость запасов, денежных средств, работ, услуг, полученных и переданных безвозмездно; доходы, связанные с господдержкой для финансирования текущих расходов;

• суммы недостач и потерь от порчи запасов, денежных средств;

• доходы и расходы, связанные с предоставлением во временное пользование активов (кроме инвестиционной недвижимости), если это не основная деятельность организации;

• расходы обслуживающих производств и хозяйств, на социально-культурные мероприятия;

• матпомощь работникам организации, вознаграждения по итогам работы за год;

• штрафы и пени по платежам в бюджет; неустойки, штрафы, пени за нарушение условий договоров, полученные и уплаченные;

• расходы, связанные с рассмотрением дел в судах;

• прибыль (убыток) прошлых лет по текущей деятельности, выявленная в отчетном периоде и др.

2. Прибыль (убыток) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности включает:

2.1. Прибыль от инвестиционной деятельности - деятельности по приобретению и созданию, реализации и прочему выбытию ОС, НМА, вложений в долгосрочные активы, финансовых вложений и т.п., если указанная деятельность не относится к текущей согласно учетной политике организации. = Дох – Расх по инвест. деят.:

• доходы и расходы, связанные с реализацией и прочим выбытием инвестиционных активов, реализацией (погашением) финансовых вложений;

• суммы излишков инвестиционных активов, выявленных при инвентаризации;

• суммы недостач и потерь от порчи инвестиционных активов;

• стоимость инвестиционных активов, полученных и переданных безвозмездно; доходы, связанные с господдержкой, направленной на приобретение инвестиционных активов;

• доходы и расходы, связанные с участием в УФ др. организаций (дивиденды полученные), финансовыми вложениями в долговые ценные бумаги других организаций;

• проценты, причитающиеся к получению (по банковским вкладам);

• прибыль (убыток) прошлых лет по инвестиционной деятельности, выявленная в отчетном периоде и др.

2.2. Прибыль от финансовой деятельности – деятельности, приводящей к изменению собственного капитала, обязательств по кредитам, займам, если указанная деятельность не относится к текущей согласно учетной политике организации = Дох – Расх по фин. деят.:

• проценты за пользование организацией кредитами, займами (за исключением процентов, относящихся на стоимость инвестиционных активов);

• расходы, связанные с получением имущества в лизинг, если это не текущая деятельность;

• доходы и расходы, связанные с выпуском и погашением собственных долговых ценных бумаг;

• курсовые разницы, возникающие от пересчета активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте;

• прибыль (убыток) прошлых лет по финансовой деятельности, выявленная в отчетном периоде и др.

2.3. Иные доходы и расходы = Дох – Расх, связанные с чрезвычайными ситуациями (пожар, стихийное бедствие, национализация и т.п.).