Анализ затрат
Задание 2. Определить динамику затрат и сделайте вывод
Показатели |
1 год |
2 год |
3 год |
Изменение 2 год /1 год |
Изменение 3 год /2 год |
||
в абс. сумме |
в % |
в абс. сумме |
в % |
||||
Выручка от продажи продукции основной деятельности, тыс. руб. |
528 053 |
599 560 |
555 657 |
61 507 |
11,43 |
-43 903 |
7,32 |
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
384 510 |
430 715 |
464 170 |
46 205 |
12,02 |
33 455 |
7,78 |
Затраты на один рубль реализации, руб. |
0,71 |
0,72 |
0,83 |
0,01 |
0,01 |
0,11 |
15,27 |
Задание 3. Определить структуру затрат на производство по элементам
Элементы затрат |
1 год |
2 год |
3 год |
Изменение 2 год /1 год |
Изменение 3 год /2 год |
|||||
Абсолютная сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютная сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютная сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютная сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, пункты |
Абсолютная сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, пункты |
|
Материальные затраты |
178 935 |
44,97 |
258 119 |
53,01 |
237 341 |
58,43 |
79 184 |
8,04 |
-20 778 |
5,42 |
Затраты на оплату труда |
120 384 |
30,25 |
133 842 |
27,49 |
104 267 |
25,67 |
13 458 |
-2,76 |
-29 575 |
-1,82 |
Отчисления на социальные нужды |
31 240 |
7,85 |
34 329 |
7,05 |
27 828 |
6,85 |
3 089 |
-0,8 |
-6 501 |
-0,2 |
Амортизация |
20 614 |
5,18 |
25 082 |
5,15 |
28 009 |
6,9 |
4 468 |
-0,03 |
2 927 |
1,75 |
Прочие затраты |
46 759 |
11,75 |
35 556 |
7,3 |
8 771 |
2,16 |
-11 203 |
-4,45 |
-26 785 |
-5,14 |
Итого по элементам затрат |
397 932 |
100 |
486 928 |
100 |
406 215 |
100 |
88 996 |
|
-80 713 |
|
Задание 4
N п/п |
Показатели |
Значение показателя |
В % к выручке от продаж |
1 |
Объем продаж, единиц |
4375 |
Х |
2 |
Выручка от продаж, тыс. руб. |
166632,0 |
100,0 |
3 |
Переменные расходы, тыс. руб. |
151158,0 |
90,71 |
4 |
Маржинальный доход (стр.2 - стр.3), тыс. руб. |
15474,0 |
9,29 |
5 |
Постоянные расходы, тыс. руб. |
13134,0 |
7,88 |
6 |
Прибыль (стр.4 - стр.5), тыс. руб. |
2340,0 |
1,4 |
7 |
Операционный рычаг (стр.4 : стр.6) |
6,61 |
|
Задание 5
N п/п |
Показатели |
Значение показателя |
1 |
Объем продаж, единиц |
4375 |
2 |
Выручка от продаж, тыс. руб. |
166632,0 |
3 |
Переменные расходы, тыс. руб. |
151158,0 |
4 |
Удельные переменные расходы (стр.3 : стр.1), руб. |
34550,0 |
5 |
Цена продажи (стр.2 : стр.1), руб. |
38087,0 |
6 |
Удельный маржинальный доход (стр.5 - стр.4), руб. |
3537,0 |
7 |
Постоянные расходы, тыс. руб. |
13134,0 |
8 |
Точка безубыточности (стр.7 : стр.6), единиц |
3713 |
9 |
Выручка в точке безубыточности (стр.8 х стр.5), тыс. руб. |
141417,0 |
Задание 6
N п/п |
Показатели Цена продажи - 38087,0 руб.; Удельные переменные расходы - 34550,0 руб. |
Прогнозируемый объем продаж, ед. |
|||
3750 |
4000 |
4375 |
5000 |
||
1 |
Выручка от продаж, тыс. руб. |
142826,0 |
152348,0 |
166632,0 |
190435,0 |
2 |
Переменные расходы, тыс. руб. |
129562,0 |
138200,0 |
151158,0 |
172750,0 |
3 |
Маржинальный доход, тыс. руб., (стр.1 - стр.2) |
13264,0 |
14148,0 |
15474,0 |
17685,0 |
4 |
Постоянные расходы, тыс. руб. |
13134,0 |
13134,0 |
13134,0 |
13134,0 |
5 |
Прибыль (стр.3 - стр.4), тыс.руб. |
130,0 |
1014,0 |
2340,0 |
4551,0 |
6 |
Точка безубыточности, единиц |
3713 |
3713 |
3713 |
3713 |
7 |
Выручка в точке безубыточнос ти, тыс. руб. (стр.9 табл.2) |
141417,0 |
141417,0 |
141417,0 |
141417,0 |
8 |
Операционный рычаг (стр.3 : стр.5) |
102,04 |
13,95 |
6,61 |
3,89 |
9 |
Запас финансовой прочности: |
|
|
|
|
|
(стр.1 - стр.7), тыс. руб. |
1409,9 |
10931,0 |
25215,0 |
49018,0 |
|
(стр.1 - стр.7) : стр. 1 х100, % |
0,98 |
7,17 |
15,13 |
25,74 |
Задание 7
N п/п |
Показатели |
Сравниваемые варианты |
||
1 |
Выручка от продаж, тыс. руб. |
152348,0 |
152348,0 |
152348,0 |
2 |
Переменные расходы, тыс. руб. |
138200,0 |
138200,0 |
138200,0 |
3 |
Маржинальный доход (стр.1 - стр.2), тыс. руб. |
14148,0 |
14148,0 |
14148,0 |
4 |
Постоянные расходы, тыс. руб. |
13134,0 |
13790,7 |
14053,4 |
5 |
Прибыль (стр.3 - стр.4), тыс. руб. |
1014,0 |
357,3 |
94,6 |
6 |
Точка безубыточности (стр.4 : стр.3 : стр.11), единиц |
3713 |
3900 |
3974 |
7 |
Выручка в точке безубыточности, тыс. руб. |
141417,0 |
148539,0 |
151358,0 |
8 |
Операционный рычаг (стр.3 : стр.5) |
13,95 |
39,60 |
149,56 |
9 |
Запас финансовой прочности: |
|
|
|
|
(стр.1 - стр.7), тыс. руб. |
10931,0 |
3809,0 |
990,0 |
|
(стр.1 - стр.7) : стр.1 х 100, % |
7,17 |
2,5 |
0,65 |
10 |
Рост постоянных расходов |
|
1,05 |
1,07 |
11 |
Объем продаж, ед. |
4000 |
4000 |
4000 |
Задание 8
N п/п |
Показатели |
Сравниваемые варианты |
||
1 |
Объем продаж, единиц |
4000 |
4000 |
4000 |
2 |
Выручка от продаж, тыс. руб. |
152348,0 |
152348,0 |
152348,0 |
3 |
Переменные расходы, тыс. руб. |
138200,0 |
143200,0 |
146200,0 |
4 |
Маржинальный доход (стр.2 - стр.3), тыс. руб. |
14148,0 |
9148,0 |
6148,0 |
5 |
Удельный маржинальный доход (стр.4 : стр.1), тыс. руб. |
3,537 |
2,287 |
1,537 |
6 |
Постоянные расходы, тыс. руб. |
13134,0 |
8134,0 |
5134,0 |
7 |
Итого расходов (стр.3 + стр.6), тыс. руб. |
151334,0 |
151334,0 |
151334,0 |
8 |
Прибыль (стр.4 - стр.6), тыс. руб. |
1014,0 |
1014,0 |
1014,0 |
9 |
Точка безубыточности (стр.6 : стр.5), единиц |
3713 |
3557 |
3340 |
10 |
Выручка в точке безубыточности (стр.9 х стр.13), тыс. руб. |
141417,0 |
135475,0 |
127210,0 |
11 |
Операционный рычаг (стр.4 : стр.8) |
13,95 |
9,02 |
6,06 |
12 |
Запас финансовой прочности: |
|
|
|
|
(стр.2 - стр.10), тыс. руб. |
10931,0 |
16873,0 |
25138,0 |
|
(стр.2 - стр.10) : стр.2 х 100, % |
7,17 |
11,07 |
16,5 |
13 |
Цена продажи, руб. |
38087,0 |
38087,0 |
38087,0 |