9.До и учет кассовых опер.

Все пр-тия должны хранить свои ДС в учрежден.банка.Пр-тия могут иметь свои ДС в кассе,но в пред.лимита.Рук-ль пр-тия обязан созд.надлежащусл.для сохранности ДС в кассе и неодход.удобства для работы кассира.Напр-тиях торговли КО осущ.2 вида касс:-Операционная(они предназнач.дляполучен.наличн.денеготпок-лей зареализ-ыетов.сприменен.контрольно-кассовых аппаратов.На каждый кассовый аппарат заводят книгу кассира-операц-та,кот. должна быть пронумер.,прошнур.и скреплена подписями рук-ля и гл.буха,а также печатью пр-тия.В ней указ-ся показания счетчика контр.-касс.аппарата на начало и конец раб.дня,а также сумм, поступивш.за день выручки.Гл.касса осущ-ет прием ден. выручки из операц.касс,выдает деньги раб-кам на опл.труда,на хоз.нужды, сдаетвырчку в банк.Сверх лимита деньги в кассе могут хран-ся только во время выплаты з/п на срок не>3 раб.дней,включ.день получ.ДС в банке.При приемке на раб.с кассиром закл-ся договор о МО,и несет полн.МО за сохран.принятых ДС и др.ТМЦ.Помещен. гл.кассы должно быть спец.обороуд-но.Прием нал.денег кассиром гл.кассыпроизв-ся по приходным касс.ордерам,выдача-по расходн. Приходн.и расходн.касс.док-тыдолны быть заполн.четко,ясно, никаких подчисток,помарок,исправлен.Все ПКО и РКО могут быть зарег-ны в журнал рег-ции ПКО и РКО.Все касс.опер.на основ.прих и расх. док-тов заносят а касс.книгу,кот.должна быть пронумер., прошнур. и скрепл.подписями рук-ля,гл.буха и печатью.Записи в ней вед-ся в 2 экз.В конце раб.дня подсчит.обороты по прих.и расх. касс.книги и выводят остаток на след.число. IIэкз.перед.в бухг-ию. Для учета касс.опер.А синт.сч.50»касса».Деб.сальдо отр-ет остаток ДС на отч.дату,по Дт.-поступлен.,по Кт-выплату.Корресп: 1.пост.в кассу выр-ка за реализ.тов.(50; 62,90/1) 2.Пост.выр-ка от реал-и ОС,НМА(50; 91/1,62).3.Пост.в кассу ДС с РС,ВС(50; 51,52).4.Пост ДС от подотч.лиц(50;71).5.Пост-ли в кассу ДС от раб-ков предпр в счет.возмещ.матер.ущ.(50; 73/2)6.Пост-ли ДС от учред. (50;75) 7.Пост-ли ДС в кассу от разн.дебит. (50/76) 8.Оприх-ны излишки ДС,выявл.приИнв-(50;91/1) 9.Приобр.за нал. расч.мат-лы(10;50). 11.Перечисл.ДС на счета (51,52;50)12.Сдана выр-ка инкассат. банка(57;50).13.Выданы ДС раб-кам на опл.тр,на командир., учредит.,разн.кредит.(70,71,75,76;50).Выявл.недост. ДС в кассе(94;50).Анал.уч. по кажд.опер.поступл.и выдачи ДС из кассы.

10.Порядок откр.Сч в банке.До и учет операц.По рс в банке

Для хранен.свободн.ДС и осущ.безнал.расчетовпр-тия могут иметь РС,ВС и др.сч.вбанке.Дляоткрыт.сч.пр-тиепредоставл.след.док-ты:-заявлен.устан-ой формы на открыт.счета за подписью рук-ля и гл.бухапр-тия.-копию док-та о гос.рег-циипр-тия,удостов-уюнотар-но.-копию учредит.док-тов.-справку органов ФСЗН о рег-циипр-тия в кач-веплатель-ка страх.взносов и платежей.-дубликат извещен. оприсвоен.учетного номера налогопл-ка.-карточку с образц. подписей рук-ля,гл.буха.На РС обычно хран-ся ДС в нац.валюте .Банк присваивает пр-тию №РС,на кот. сосред-сясвободн.ДС и осущ-сябезнал.расчет.Списан.и выдача ДС сРСпроиз-ся по плат.треб-ям,поруч-ям,чекам,…Подчистки и испр-ия не доп-ся. Каждый док-т на перечисл.и выдачу ДС с РС должен иметь 2 подписи(рук-ля и гл.буха).Пр-тие в устан.срокиполуч.выписку с РС,кот.содерж.остаток на начало отч.пер-да и обороты по соверш. опер-ям.Все записи в выписке банка должны быть подтверж-ы док-ми.Для учета ДС на РС в банке предназн.А синт.сч.51»РС»Деб.с альдо-ост.ДСс на РС на отч.дату.По ДТ.-поступлен,по Кт.-выбытие.Корресп:1.Пост-ли ДС из кассы(51;50).2.Пост.платеж от пок-лей за реал.тов(51; 62,90/1).3.Пост.платежи от покуп за ОС,НМА (51; 62,91/1).4.На РС зачисл.долгоср.,краткоср.кр.и займы (51;66,67). 5.Пост.ДС от ужредит.,разн.деб-ров.(51; 75,76). 6.Оплач.безнал путем разн.расх.(20,44,91/4; 51).7.Переч.ДС в кассу,навалютн.сч (50,52; 51).8.Оплач.пост-кам,зад-ть по нал. и сб,по соц.страх., опл. тр.,перед учред.,разн.кред-ми (60,76,69,75,69,70; 51). 9.Погаш.зад-ть по долгоср.икраткоср.кр.изайм.(66,67; 51).

Анал.учет вед-ся по каждой опер.поступл.исписан.ДС с РС.