2. Методичні вказівки до виконання завдання

Мета написання контрольної роботи полягає у складанні бізнес-плану підприємства.

Номер варіанту контрольного завдання студент обирає у відповідності до порядкового номеру у списку учбового журналу.

Вихідні дані щодо галузі, в якій працює підприємство, фінансово-економічних показників та показників інвестиційного проекту, наведені у бланку завдань, який надає викладач.

Бізнес-план – це короткий, точний та зрозумілий опис майбутнього бізнесу, який дозволяє прийняти найбільш перспективні рішення та визначити засоби для їх досягнення.

Структура бізнес-плану:

1. Титульна сторінка, що містить:

• назву компанії;

• адресу та телефон компанії;

• форму власності;

• місяць та рік складання бізнес-плану;

• імена тих, що складають бізнес-план.

2. Резюме – стислий підсумок бізнес-плану – містить:

• суть бізнес-ідеї;

• мету складання бізнес-плану: надання кредиту, часткове або повне фінансування;

• підкреслює унікальність продукту або послуги;

• обсяг капіталовкладень;

• джерело фінансування;

• точка беззбитковості, запас міцності проекту;

• чистий прибуток, рентабельність продаж;

• період окупності проекту.

3. Загальна характеристика підприємства:

• дата створення;

• історія компанії, форма власності, мета;

• галузь, в якій працює;

• організаційна структура;

• опис товару (роботи, послуги), що виробляє компанія;

• минулі досягнення та сильні сторони у теперішньому часі;

• минулі проблеми та слабкі сторони зараз.

4. Фінансово-економічний аналіз підприємства:

А) Горизонтальний аналіз «Звіту про фінансові результати підприємства», (Форма №2).

Аналіз динаміки фінансових результатів (розділ 1 Форми №2) здійснюється методом горизонтального аналізу – як порівняння фактичних значень показників з даними попередніх періодів. Аналіз передбачає розрахунок як абсолютної динаміки, так і відносних відхилень прибутку або збитку по окремих частках.

Таблиця 1

Горизонтальний аналіз фінансових результатів діяльності підприємства, тис.грн.

№ з/п	Показники	2012 р.	2013р.	Абсолютне відхилення	Темп приросту, %
1.	Чистий доход від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
2.	Собівартість реалізованої продукції
3.	Валовий прибуток
4.	Інші операційні доходи
5.	Адміністративні витрати
6.	Витрати на збут
7.	Інші операційні витрати
8.	Фінансовий результат від операційної діяльності
9.	Фінансові витрати
10	Фінансовий результат до оподаткування
11	Податок на прибуток
12	Чистий прибуток (збиток)

Зробити висновок щодо динаміки чистого доходу, валового та чистого прибутку (збитку), виявити причини змін показників.

Б) Заповнити Баланс (Форма №1), вихідні дані – додаток Б, перевірити, щоб актив балансу дорівнював пасиву.

В) Провести оцінку рентабельності підприємства

Визначення показників рентабельності є важливим етапом оцінки фінансових результатів підприємства, оскільки вони виступають якісними показниками ефективності роботи, вимірюють прибутковість, оскільки визначаються як співвідношення отриманого прибутку до витрат.

Рентабельність продажу показує, який прибуток з однієї гривні продажу отримало підприємство.

Нормальною вважається рентабельність не менша 30%, в умовах високого податкового тиску – 15%.

Рентабельність основної діяльності визначається за формулою:

Рентабельність продукції. Показник розраховується як відношення прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства, до повної собівартості реалізованої продукції та дає можливість побачити скільки прибутку отримано на одиницю собівартості реалізованої продукції.

Рентабельність капіталу характеризує ефективність використання підприємством власного капітал, визначається як співвідношення чистого прибутку і середньорічної вартості власного капіталу та розраховується за формулою:

Рентабельність активів підприємства характеризує, наскільки ефективно підприємство використовує свої активи для отримання прибутку, тобто показує, який прибуток приносить кожна гривня, що вкладена в активи підприємства:

Г) Оцінити ліквідність підприємства

Ліквідність активу - це його здатність трансформуватися в кошти без втрат ринкової вартості. Ступінь ліквідності визначається тривалістю часового періоду, протягом якого ця трансформація може бути здійснена. Чим коротше період, тим вище ліквідність активу.

Ліквідність підприємства – це його здатність своєчасно та в повному обсязі погасити поточні зобов'язання перед контрагентами за рахунок оборотних активів.

Загальний коефіцієнт покриття обчислюється за даними форми 1 за формулою:

Нормативне значення 1,5-2,5.

Коефіцієнт швидкої ліквідності характеризує якість оборотних активів, оскільки при його розрахунку враховуються найбільш ліквідні поточні активи (запаси не враховуються). Він дорівнює частці від ділення грошових коштів і коштів в розрахунках на суму поточних зобов'язань підприємства.

Бажано, щоб цей коефіцієнт дорівнював близько 1,5, однак в існуючих умовах достатнім визначається його значення 0,7-0,8.

Наймобільнішою частиною оборотних активів є гроші, відношення яких до поточних зобов’язань підприємства називають коефіцієнтом абсолютної ліквідності. Даний коефіцієнт показує, яка частина поточних (короткострокових) зобов’язань може бути погашена негайно, та розраховується за формулою:

Нормативне значення 0,2-0,35. Перевищення показника свідчить про нераціональну структуру активів та неефективне використання грошових засобів.

Д) Визначити фінансову стійкість підприємства, яка є однією з найважливіших характеристик його фінансового-економічного стану та залежить від структури зобов'язань підприємства і характеризується співвідношенням власного і залученого капіталу, тобто від оптимізації їх у складі пасиву балансу.

Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) розраховується як відношення загальної суми власного капіталу до підсумку балансу та характеризує частку активів власників підприємства в загальній сумі активів, авансованих у його діяльність. Він характеризує фінансову стійкість підприємства, при цьому збільшення незалежності підприємства від позичкового капіталу розглядається кредиторами та керівництвом як позитивна тенденція.

Практично встановлено, що загальна сума заборгованості не повинна перевищувати суму власних джерел фінансування, тобто критичне значення коефіцієнта автономії складає 0,5.

Коефіцієнт фінансової залежності показує, яка сума загальної вартості активів підприємства припадає на 1 грн. власних засобів. Рекомендована величина >2, але в цілому, чим менше значення коефіцієнта, тим менше фінансова залежність підприємства від зовнішніх джерел. В світовій практиці прийнято вважати, якщо показник більше одиниці, підприємство втрачає фінансову стабільність.

Занести основні фінансово-економічні показники підприємства у таблицю.

Таблиця 2

Основні фінансово-економічні показники підприємства

№	Показник	Значення
1.	Коефіцієнт загальної ліквідності
2.	Коефіцієнт швидкої ліквідності
3.	Коефіцієнт абсолютної ліквідності
4.	Коефіцієнт автономії
5.	Коефіцієнт фінансової залежності
6.	Рентабельність продаж
7.	Рентабельність продукції
8.	Рентабельність основної діяльності
9.	Рентабельність активів
10.	Рентабельність капіталу