1Тема 2. Учет расчетов

Задача 1

Задолженность в бюджет по НДС на начало месяца составила 20180 руб.

За месяц в организации произошли следующие хозяйственные операции:

• оплачена задолженность по НДС в бюджет с расчетного счета – 20180 руб.;

• закуплены материалы на общую сумму без НДС 172 000 руб., НДС – 18%;

• получены прочие общехозяйственные услуги на общую сумму без НДС 20000 руб., НДС – 18 %;

• реализована готовая продукция покупателям на общую сумму 295 000 руб. (НДС в т.ч.)

Задание:

1. Составить бухгалтерские проводки на произошедшие хозяйственные операции:

1. перечислена сумма НДС в бюджет;

2. поступили материалы от поставщиков (без НДС);

3. отражена сумма НДС по поступившим материалам;

4. зачтена сумма НДС по поступившим материалам;

5. отражена стоимость полученных услуг (без НДС);

6. отражена сумма НДС по полученным услугам;

7. зачтена сумма НДС по полученным услугам;

8. отражено начисление НДС от суммы реализованной продукции

2. Изобразить схему счета 68 (по НДС).

3. Определить сумму задолженности организации по НДС на конец отчетного периода.

Задача 2

На предприятии доходы работников за отчетный месяц составили:

сумма заработной платы работников основного производства

сумма заработной платы администрации

премия работникам основного производства

премия администрации

пособия по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя

пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС

отпускные, начисленные за счет созданного резерва (резерв создан за счет общехозяйственных расходов)

Задание:

1. Рассчитайте сумму ЕСН, подлежащего начислению за данный месяц

2. Отразите бухгалтерскими проводками:

начисление сумм доходов работникам

начисление сумм ЕСН

Определите сумму ЕСН к оплате.

Для удобства выполнения задания воспользуйтесь таблицей:

Виды выплат работникам	Сумма выплаты работникам	Проводка для начисления суммы выплаты работникам	Отчисления ЕСН					Проводка для начисления сумм отчислений ЕСН
			ФБ	ФСС	ТФОМС	ФФОМС	Итого
1
2
3
4
5
6
7
Итого

Задача 3

Заработная плата работника за 12 предшествующих событию календарных месяца составляет 131 231 руб. Расчетный период отработан полностью.

Задание:

1. Рассчитайте сумму отпускных, подлежащих начислению работнику при условии, что продолжительность отпуска 28 календарных дней.

2. Отразите бухгалтерской проводкой начисление отпускных за счет созданного резерва.

Задача 4

Остаток задолженности по счету 62 на начало месяца сформировался в следующем виде:

Дебиторская задолженность:

Покупатель ООО «А» 17700 руб.

Покупатель ОАО «В» 21240 руб.,

Кредиторская задолженность:

Покупателю ООО «С» 1800 руб.

За отчетный период произошли следующие хозяйственные операции:

Отпущена готовая продукция:

покупателю «А» на сумму 19000 руб., НДС – 18%, Итого к оплате - ?

покупателю «С» на сумму 10000 руб., НДС – 18%, Итого к оплате - ?

покупателю «Д» на сумму 33040 руб., в т.ч. НДС 18% – 5040 руб.

Получена оплата от покупателей:

от покупателя ООО «А» - 17700 руб., - на расчетный счет

от покупателя ООО «В» - 17000 руб., - в кассу

от покупателя ООО «Е» - 10000 руб. – на расчетный счет

Задание:

1. Составить бухгалтерские проводки на произошедшие хозяйственные операции:

1) возникновение задолженности покупателя в связи с отпуском продукции;

2) поступление оплаты от покупателей.

2. Заполнить ведомость учета расчетов с покупателями за месяц по следующей форме:

Наименование покупателя	Остаток задолженности на начало месяца		Отпуще-но (Д-т 62)	Оплачено (К-т 62)		Остаток задолженности на начало месяца
	Д	К		Корр. счет	Сумма	Д	К
. .. …
Всего

Задача 5

Остаток задолженности по счету 71 на начало месяца сформировался в следующем виде:

Дебиторская задолженность:

Иванов А.П. 3000 руб.

Петров Р.О. 12000 руб.,

Кредиторская задолженность:

Сидоров В.В. 300 руб.

За отчетный период произошли следующие хозяйственные операции:

Отпущена готовая продукция:

Иванов отчитался за выданный ему аванс. В соответствии с авансовым отчетом 2350 руб. им было потрачено на общехозяйственные нужды организации. Неиспользованная сумма аванса была возвращена Ивановым в кассу организации.

Петров отчитался по командировке. Расходы на проезд составили 4900 руб., расходы на проживание 5300 руб., суточные 500 руб. Неиспользованная сумма аванса была по заявлению Петрова удержана из его заработной платы.

Сидорову сумма перерасхода была выдана из кассы организации.

Егоровой А.М. было выдано в подотчет 5000 руб. Егоровой были закуплены материалы на общую сумму 4720 тыс. руб., НДС – 18 %, в том числе.

Александрову П.Д. было выдано из кассы на командировочные расходы 7700 руб.

Задание:

1. Составить бухгалтерские проводки на произошедшие хозяйственные операции (по каждому подотчетному лицу)

2. Заполнить ведомость учета расчетов с подотчетными лицами за месяц по следующей форме:

Подотчет-ное лицо

Задолжен-ность на начало месяца

Выдано из касссы в под- отчет

Израсходовано

Выдано в возме-щение перерасх

Возвращена неиспользованная сумма аванса

Задолжен-ность на конец месяца

Д

К

Итого

Итого

Д

К

Задача 6

Заработная плата работника, на которые на начислялись отчисления в ФСС за 12 предшествующих событию календарных месяца составляет 132 192 руб. На период, за который начислялась указанная заработная плата приходится 320 календарных дней.

Продолжительность болезни 10 календарных дней. Стаж работника 6 лет.

Задание:

1. Рассчитайте:

• сумму пособия по временной нетрудоспособности за первые два дня болезни.

• сумму пособия за последующие дни.

2. Отразите бухгалтерской проводкой

• начисление пособия за счет средств работодателя

• начисление пособия за счет средств ФСС.

Задача 7

Заработная плата работника за первые три месяца финансового года составила:

Январь – 12133 руб.

Февраль – 13957 руб

Март – 15575 руб.

Детей (несовершеннолетних) – 2.

Иных удержаний, кроме НДФЛ нет.

Задание:

1. Рассчитайте сумму НДФЛ и сумму к выдаче за каждый месяц первого квартала. Для расчета воспользуйтесь таблицей:

Месяц	Доход за месяц	Совокупный доход с начала года	Сумма налоговых вычетов данного месяца	Облагаемая сумма данного месяца	НДФЛ за месяц		Сумма к выдаче
					Ставка	Сумма
Январь
Февраль
Март

2. Отразите бухгалтерскими проводками:

1) начисление заработной платы (с отнесением затрат на основное производство);

2) удержание НДФЛ;

3) выдачу заработной платы из кассы организации.

Задача 8

Остаток задолженности по счету 60 на начало месяца сформировался в следующем виде:

Дебиторская задолженность:

Поставщик ООО «А» 25400 руб.

Кредиторская задолженность:

Поставщику ОАО «В» 20200 руб.,

Поставщику ООО «С» 23200 руб.

За отчетный период произошли следующие хозяйственные операции:

Получены материалы:

от поставщика «А» на сумму 20000 руб., НДС – 18%, Итого к оплате - ?

от поставщика «В» на сумму 10000 руб., НДС – 10%, Итого к оплате - ?

от поставщика «Д» на сумму 23000 руб., НДС – 18%, Итого к оплате - ?

Произведена оплата поставщикам:

поставщику ОАО «В» - 20200 руб., - с расчетного счета

поставщику ООО «С» - 17000 руб., - с расчетного счета

поставщику ООО «Е» - 10000 руб. – из кассы

Задание:

1. Составить бухгалтерские проводки на произошедшие хозяйственные операции:

1) на поступление материалов от поставщиков (выделить НДС);

2) на операции по оплате.

2. Заполнить ведомость учета расчетов с поставщиками за месяц по следующей форме:

Наимен поставщика	Остаток на начало периода		Поступление ТМЦ (К-т 60, в дебет счетов)			Оплата (Д-т 60)		Остаток на конец периода
	Д	К			Итого	Корр. счет	Сумма	Д	К
. .. …
Всего

Задача 9

Организация получила кредит банка на текущие расходы на 3 месяца в размере 600 000 руб. Процентная ставка банка 15% годовых. Проценты начисляются и выплачиваются ежемесячно.

В связи с получением кредита организация понесла дополнительные затраты:

• оплачено за страхование кредита в страховой компании – 9000 руб.;

• оплачены юридические и консультационные услуги – 1000 руб.

Задание:

Составить бухгалтерские проводки на произошедшие хозяйственные операции:

отражены расходы, связанные со страхованием кредита;

отражены расходы, связанные с получением консультационных и юридических услуг;

отражено поступление суммы кредита на расчетный счет организации;

отражено начисление процентов за кредит за первый месяц;

отражена оплата процентов за кредит и сумма погашения кредита за первый месяц.

Задача 10

Сотрудник организации предоставил больничный лист на период с 15 по 25 февраля 2007 г. Включительно. Записи трудовой книжки свидетельствуют о том, что страховой стаж работника составляет 6 лет 10 месяцев. Рассчитать и отразить начисление пособия по временной нетрудоспособности, если доход, полученный за расчетный период был следующим:

Месяц	Количество календарных дней в месяце	За расчетный период выплачено
		Заработная плата	Ежеквартальные премии	Другие выплаты, не учитываемые при налогообложении ЕСН
Февраль 2006	28	15000
Март 2006	31	15000	3000
Апрель 2006	30	17500
Май 2006	31	17500
Июнь 2006	30	17500	4000
Июль 2006	31	18000
Август 2006	31	18000
Сентябрь 2006	30	18000	5000
Октябрь 2006	20 (11 дней работник проболел)	11000		4000 (материальная помощь)
Ноябрь 2006	30	18000
Декабрь 2006	31	20000	6000	12000 (премия к новому году)
Январь 2007	31	20000
ИТОГО:	354 дней	205500	18000	16000

Задача 11

Работник организации проболел с 3 июля по 15 июля 2012 года включительно. Его доход за 12 месяцев составляет 258 500 рублей. Рассчитать и отразить начисление пособия по временной нетрудоспособности, если известно, что непрерывный стаж работника составляет 12 лет.

Задача 12

Работнику ремонтного цеха предоставлен очередной ежегодный отпуск продолжительностью 28 к.д. с 10 февраля 2012 г. На основании данных задачи 1 рассчитать сумму заработка за отпуск и отразить начисление и выдачу отпускных.