16. Порядок проведения ревизии (аудита) финансовых вложений(фв)

анализируется инфа основе данных первичных документов и учетных регистров, изучается система внутреннего контроля ФВ и организация хранения ЦБ, оценивается эк целесообразность их.

06 «Долгосрочные ФВ» и 58 «Краткосрочные ФВ»

определяется своевременность и полнота отражения в бухучете операций с ФВ при соблюдении требований законодательства РБ, подтверждается достоверности начисления, поступления и отражения в учете доходов по операциям с ФВ.

Аудитор устанавливает:

• определен ли круг лиц, ответственных за сохранность ЦБ и обеспеченность неразглашения коммерческой тайны;

• созданы ли условия, обеспечивающие сохранность ФВ и инфы о них;

• проведена ли классификация ФВ на соответствующие группы;

виды нарушений:

• не ведется аналитический учет ФВ;

• нет документов или неверное оформлены, подтверждающих фактические ФВ,

• неправильно формируется первоначальная стоимость ФВ;

• несвоевременно отражаются доходы

• нарушается порядок проведения инвентаризации.

По окончании работ аудитор формирует мнение по результатам проверки данного участка учета, составляет пакет рабочих документов, формулирует часть аудиторского отчета, относящуюся к области проверки, и представляет его вместе с рабочей документацией руководителю проверки.

16. Ревизия и аудит расчётов с подотчётными лицами

Задачи:

1. установление правильности и целевого использования подотчетных сумм;

2. выявление незаконного и нецелесообразного расходования средств;

3. соблюдение установленного порядка возмещения командировочных расходов.

Источники проверки:

- приказы и распоряжения по предприятию;

- командировочные;

- данные синтетического и аналитического учета по счету 71;

- главная книга по счету 71;

- баланс предприятия.

Аудит расчетов с подотчетными лицами осуществляется сплошным способом.

Этапы проверки:

1. проверка законно ли выданы суммы под отчет на хоз и производ нужды.

2. по выданным под отчет суммам устанавливается, нет ли превышения предельной суммы аванса.

3. проверяется не выдавались ли под отчет суммы тем лицам, которые имеют задолженность по ранее полученным суммам;

4. проверка целесообразности и законности расходования подотчетных сумм.

5. Неиспользованные суммы должны быть возвращены подотчетным лицам в течении трех рабочих дней

6. проверка правильности ведения журнала регистрации работников, направляемых в коман-дировку.

7. проверка правильности бух записей по отражению полученных сумм под отчет и их списания

Дт71-Кт50 (Выданы под отчет:- денежные средства)

Дт08, 10-Кт71 (Произведены подотчетными лицами расходы по приобретению:- внеоборотных активов,)- материалов

16. Ревизия и аудит расчётов с поставщиками и подрядчиками

Основные задачи:

- проверка достоверности и законности ;

Этапы проверки:

1. проверка наличия и правильности составления договора;

2. установление правильности отражения соответствующей задолженности в балансе предприятия.( 60 счет) .Существуют следующие категории задолженности:

- текущая;

- неоплаченная в срок;

- с истекшим сроком исковой давности

- спорная

- безнадежная -отказал хозяйственный суд;

3. проверка проведения инвентаризации расчетов по всем договорам и кредиторам;

4. проверка своевременности поставок ТМЦ соответствующего качества и количества.

5. проверка правильности применения поставщиками цен и тарифов на товары и услуги.

Дт25, 26, 29, 44 - Кт60 Отражена стоимость работ (услуг) сторонних организаций, используемых для производства и продаж продукции, облагаемой НДС.

Дт60- Кт 50, 51, 52 Оплачены приобретенное имущество, работы (услуги).

Дт 18 –Кт 60 (НДС