48.Кредитный план предприятия.

Кредитный план — это план получения и погашения ссуд банков (включая уплату процентов за кредит) на предстоящий квартал (год).

Форма кредитного плана предприятия (корпорации) на предстоящий квартал приведена в табл. 11.1.

Таблица 11.1. Кредитный план ОАО на предстоящий квартал Показатели Сумма, тыс. руб. 1. Остаток ссудной задолженности на начало квартала 14 176 В том числе: по краткосрочным ссудам 10 800 по долгосрочным ссудам 3376 2. План получения ссуд (по видам кредитов и банков) 68 580 В том числе: краткосрочных 55 080 долгосрочных 13 500 3. План погашения ссуд (по видам кредитов и банков) 73 710 В том числе: краткосрочных 58 860 долгосрочных 14 850 4. Остаток ссудной задолженности на конец квартала 9046 В том числе: краткосрочных 7020 долгосрочных 2026

Взаимоотношения между заемщиком и банком регулируют кредитным договором. Перед тем как выдать кредит, банк проверяет обеспечен-ность ссуды и платежеспособность заемщика. Заимодавец (банк) берет на себя кредитный риск лишь в том случае, если он убежден в выполнении заемщиком (дебитором) платежных обязательств по возврату кредита, включая выплату процентов.

После предоставления кредита банк следит за тем, чтобы:

кредит использовался в соответствии с договором;

своевременно выплачивались проценты за кредит и суммы взноса в погашение долга;

не изменялись условия предоставления кредита.

Если снизится ценность предоставленных гарантий, то банк вправе потребовать от заемщика их усиления или частичного возврата кредита.

При значительном обороте денежных средств в иностранной валюте можно составить отдельный расчет их движения на счетах в банках с соответствующим отражением суммы продажи валюты за рубли и ее покупки. При разработке валютного плана следует соблюдать принципы валютной самоокупаемости и самофинансирования.

Оценку уровня валютной самоокупаемости осуществляют с помощью соответствующего коэффициента:

где Квс — коэффициент валютной самоокупаемости; 0||П — остаток валют-ных средств на начало расчетного периода; П — предполагаемое поступление валютных средств в расчетном периоде; Р — ожидаемый расход валютных средств.

Данный коэффициент показывает, во сколько раз сумма валюты, находящаяся в распоряжении предприятия, превышает ожидаемую сумму ее расхода. Значение Квс > 1 свидетельствует о валютной устойчивости корпорации; значение Квс < 1 характеризует дефицит или ограниченность валютных средств.

Коэффициент валютного самофинансирования (КВСф) определяют по формуле:

П+АО всф ВК + В'

где П — прибыль, направленная на развитие производственно-коммерческой деятельности; АО — амортизационные отчисления от стоимости основных средств, приобретенных за валюту, направленные на развитие производства; ВК — валютный кредит, полученный в банке; В — валюта, приобретенная на валютной бирже за рубли.

Этот коэффициент свидетельствует о том, что предприятие за счет прибыли в валюте, полученной от продажи товаров, дохода от иных валютных операций, а также амортизационных отчислений от основных средств, приобретенных за валюту, возмещает свои текущие затраты в валюте. Условия валютного самофинансирования соблюдены, если источников средств (знаменатель формулы) достаточно для покрытия расходов за счет валютных поступлений (числитель формулы).

Планирование схемы финансирования оборотных активов направлено на обеспечение необходимой потребности в них и оптимизацию структуры источников покрытия этих активов. Процедура разработки бюджета формирования и финансирования оборотных активов включает расчет прогноза объемов запасов, дебиторской и кредиторской задолженности на предстоящий квартал (год).

Более детальный прогноз финансовых показателей осуществляют в процессе бюджетирования доходов, расходов и капитала предприятия на краткосрочный период (месяц, квартал, год).