Практическая работа № 1
Тема 1.2.:Бухгалтерский баланс и система счетов бухгалтерского учета
Цели:
Закрепление теоретических знаний по теме «Бухгалтерский баланс и система счетов бухгалтерского учета»;
Формирование практических навыков по составлению бухгалтерского баланса;
Формирование общих компетенций:
понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес;
организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество;
принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность;
осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития;
самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.
Формирование профессиональной компетенции:
Принимать товары по количеству и качеству.
Использовать данные бухгалтерского учета для контроля результатов и планирования коммерческой деятельности, проводить учет товаров (сырья, материалов, продукции, тары, других материальных ценностей) и участвовать в их инвентаризации.
Студент должен знать:
Нормативное регулирование бухгалтерского учета и отчетности;
Методологические основы бухгалтерского учета, его счета и двойную запись;
План счетов, объекты бухгалтерского учета;
Бухгалтерскую отчетность.
Студент должен уметь:
Использовать данные бухгалтерского учета для планирования и контроля результатов коммерческой деятельности;
Участвовать в инвентаризации имущества и обязательств организации.
Теоретическая часть:
Бухгалтерский баланс – это способ экономической группировки имущества хозяйства по его составу, размещению и источникам его формирования на определенную дату в денежном выражении.
Порядок выполнения работы:
Задание:
Решить задачу по составлению бухгалтерского баланса;
Сделать соответствующие выводы, с их обоснованием;
Работу аккуратно оформить.
Примечание:
Вариант задания определяет преподаватель;
Работа может выполняться как индивидуально, так и малыми группами (до трёх человек);
Рекомендации и пояснения по выполнению работы. Для удобства выполнения работы желательно свои действия направить следующим образом:
Из предложенного списка выбрать сначала только имущество и выписать соответствующие номера на отдельный лист.
Затем из выписки сделать выборку имущества в сфере производства, занести его в таблицу и подсчитать итого. При этом выбранное имущество вычеркнуть из списка.
Из оставшихся номеров выбрать имущество в сфере производства и оформить его в таблице, подсчитав итого и вычеркнув выбранное из списка.
Из оставшихся номеров выбрать имущество во внепроизводственной сферы, занести его в таблицу, вычеркнуть из списка и подсчитать итоги.
Оставшиеся номера составят убытки, которые также заносятся в таблицу.
Подсчитать результат по всему имуществу (п.1-п.2-п.3-п.4)
Задача 1.
Дано: Имущество приборостроительного завода и источники его образования на начало отчетного месяца:
№ п\п |
Наименование |
кол-вс |
Цена, руб. |
Сумма руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Здание цехов |
3 |
|
8200000 |
2 |
Наличные деньги в кассе |
|
|
46500 |
3 |
Сооружения |
1 |
|
968000 |
4 |
Микрокалькуляторы, шт. |
5 |
|
62400 |
5 |
Пишущая машинка, шт. |
1 |
|
35600 |
6 |
Задолженность поставщику за материалы |
|
|
600000 |
7 |
Тара |
|
|
54000 |
8 |
Шкафы металлические в основном цехе |
3 |
|
66200 |
9 |
Прибыль отчетного года |
|
|
ззооооо |
10 |
Долгосрочные кредиты банков |
|
|
220000 |
11 |
Уголь АТ,т |
10 |
5000 |
50000 |
12 |
Станок токарно- винторезный, шт. |
2 |
|
2900000 |
13 |
Лента стальная, кг. |
1000 |
2000 |
2000000 |
14 |
Алюминиевый лист, кг. |
500 |
1000 |
_ 500000 |
15 |
Станок фрезерный, шт. |
1 |
|
580000 |
16 |
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда |
|
|
2900000 |
17 |
Тиски станочные, шт. |
2 |
6500 |
13000 |
18 |
Запасные части для ремонта |
|
|
520000 |
19 |
Станок радиально-сверлильный |
|
|
1200000 |
20 |
Вазелин технический, кг. |
50 |
400 |
20000 |
21 |
Продукция, не законченная обработкой |
|
|
950000 |
22 |
Резервный капитал |
|
|
2000000 |
23 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование |
|
|
920000 |
24 |
Инвентарь разный |
|
|
125000 |
25 |
Здание заводоуправления |
1 |
|
2246000 |
26 |
Краткосрочные кредиты |
|
|
1200000 |
27 |
Акции |
|
|
1150000 |
28 |
Фрезы скоростные, шт. |
50 |
49720 |
2486,000 |
29 |
Задолженность разных предприятий |
|
|
243000 |
30 |
Шкафы канцелярские |
4 |
120000 |
480000 |
31 |
Электрокары |
2 |
350000 |
700000 |
32 |
Уставный капитал |
|
|
21115530 |
33 |
Оборудование разное |
|
|
1280000 |
34 |
Задолженность финансовым органам по налогам |
|
|
520000 |
35 |
Инструмент разный |
|
|
260000 |
36 |
Оборудование и инвентарь клуба |
|
|
956000 |
37 |
Готовая продукция |
|
|
800000 |
38 |
Задолженность в бюджет по налогу на прибыль |
|
|
1000000 |
39 |
Расчетный счет в банке |
|
|
2160000 |
40 |
Задолженность подотчетных лиц |
|
|
28000 |
41 |
Топливо разное |
|
|
100000 |
42 |
Задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию |
|
|
550000 |
43 |
Хозяйственный инвентарь сроком эксплуатации более 1 года |
|
|
45620 |
44 |
Здания жилищно-коммунального хозяйства |
2 |
|
2302000 |
45 |
Материалы разные |
|
|
850250 |
46 |
Оборудование и инвентарь жилищно-коммунального хозяйства |
|
|
865000 |
47 |
Стулья в заводоуправлении, шт. |
|
|
105000 |
48 |
Ограждение основного цеха |
|
|
300000 |
49 |
Задолженность станкостроительному заводу за поставленные им токарные станки |
|
|
2200000 |
50 |
Убытки отчетного года |
|
|
660300 |
51 |
Задолженность работников по полученным средствам из кассы на командировки |
|
|
30500 |
52 |
Задолженность инструментального завода за поставленные ему приборы |
|
|
750000 |
53 |
Резерв на оплату отпусков работников |
|
|
350000 |
54 |
Задолженность поставщикам за поставленное топливо |
|
|
410000 |
55 |
Фонды потребления |
|
|
962040 |
56 |
Фонды накопления |
|
|
940800 |
57 |
Облигации |
20 |
100000 |
2000000 |
58 |
Целевые поступления |
|
|
1000000 |
ВСЕГО: |
79276740 |
|||
Таблицы для оформления:
Группировка имущества
Таблица 1.
№ п/п |
Сфера нахождения имущества |
Наименование имущества |
Сумма, руб. |
1 |
Сфера производства |
Здание цехов
Сооружения
Лента стальная, кг. Алюминиевый лист, кг. Вазелин технический, кг. Инвентарь разный Здание заводоуправления Оборудование разное Инструмент разный Здания жилищно-коммунального хозяйства Оборудование и инвентарь жилищно-коммунального Фонды потребления Шкафы канцелярские
|
8200000 968000 50000 2000000 20000 125000 2246000 1280000 260000 2302000 865000 962040 480000 |
|
|
Итого п 1 |
19758040 |
2 |
Сфера обращения |
Микрокалькуляторы, шт. Пишущая машинка, шт. Тара Уголь АТ, т Станок токарно - винторезный, шт. Станок фрезерный, шт. Тиски станочные, шт. Запасные части для ремонта Станок радиально-сверлильный Резервный капитал Фрезы скоростные, шт. Электрокары Готовая продукция Топливо разное Материалы разные Стулья в заводоуправлении, шт. Резерв на оплату отпусков работников Фонды накопления
|
62400 35600 54000 2900000 500000 580000 13000 520000 1200000 2000000 2486,000 700000 800000 100000 850250 105000 350000 940800
|
|
|
Итого п 2 |
14197050 |
3 |
Внепроизводственная сфера |
Шкафы металлические в основном цехе Ограждение основного цеха |
66200 300000
|
|
|
Итого п 3 |
366200 |
4 |
Убытки |
Продукция, не законченная обработкой Задолженность станкостроительному заводу за поставленные им токарные станки Убытки отчетного года Задолженность работников по полученным средствам из Задолженность поставщикам за поставленное топливо |
950000 2200000 660300 30500 410000 |
|
|
Итого п 4 |
3840800 |
|
|
Всего имущества |
38572090 |
2.Источники образования имущества
Таблица 2.
№ п\п |
Группа источника образования имущества |
Наименование источника |
Сумма, руб. |
1 |
Собственные |
Прибыль отчетного года Акции Уставный капитал Оборудование и инвентарь клуба Расчетный счет в банке Хозяйственный инвентарь сроком эксплуатации более 1 Облигации Целевые поступления Наличные деньги в кассе |
Ззооооо 1150000 21115530 956000 2160000 45620 2000000 1000000 46500 |
|
|
Итого п 1 |
31773650 |
2 |
Заемные |
Задолженность поставщику за материалы Долгосрочные кредиты банков Задолженность рабочим и служащим по оплате труда Задолженность по отчислениям на социальное страхование Краткосрочные кредиты Задолженность разных предприятий Задолженность финансовым органам по налогам Задолженность в бюджет по налогу на прибыль Задолженность подотчетных лиц Задолженность покупателей за отгруженную готовую Задолженность инструментального завода за поставленные
|
600000 220000 2900000 920000 1200000 243000 520000 1000000 28000 550000 750000
|
|
|
Итого п 2 |
9341000 |
|
Всего источников |
|
40704650 |
Примечание:
Неиспользованные в первом списке номера составляют источники, которые надо распределить на собственные и заемные и последовательно занести в соответствующую таблицу, подсчитать итоги по каждой группе и подсчитать всего источников (п.1+п.2).
Если вы все сделали правильно, то "всего имущество" = "всего источников".
Задача 2.
Дано: Имущество швейной фабрики ОАО "Силуэт" на 01 апреля 2014г.
№ п\п
Наименование
Сумма
руб.
1
Ткани
шерстяные
690000
2
Мелки
закройные
1000
3
Кредит
банков срокам на один год
42000
4
Задолженность
ОАО "Текстиль" за ткани
45000
5
Масло
машинное
4200
6
Уставный
капитал
4200000
7
Пальто
мужское зимнее
250000
8
Уголь
каменный
13200
9
Добавочный
капитал
80000
10
Несгораемый
шкаф
7000
11
Резервный
капитал
60000
12
Пишущие
машинки
5850
13
Автомобили
грузовые
82000
14
Кредиты
банков сроком более года
2970000
15
Здание
основного цеха
2180000
16
Прибыль
310000
17
Ткани
хлопчатобумажные
30000
18
Задолженность
работникам по оплате труда
205000
19
Здание
склада материалов
950000
20
Костюмы
шерстяные мужские
120000
21
Задолженность
по социальному страхованию
75000
22
Столы
конторские
7500
23
Костюмы
детские
12000
24
Автомобиль
Волга
117000
25
Задолженность
по налогам
12000
26
Машины
швейные универсальные
104000
27
Денежные
средства на расчетном счете в банке
325000
28
Шкафы
конторские
8800
29
Деньги
в кассе
4000
30
Задолженность
разным кредиторам
706384
31
Здание
котельной
960000
32
Тряпки
для обтирки машин
104
33
Здание
управления фабрики
1200000
34
Задолженность
за электроэнергию
100000
35
Крой
костюмов мужских
50000
36
Аванс
выданный на командировку инженеру
Петрову Н.И.
4500
37
Задолженность
за нитки и фурнитуру ООО "Мастер"
45000
38
Машины
швейные специальные
500000
39
Здание
гаража
280000
40
Аванс
на хозяйственные расходы коменданту
Маркову Н.Я.
150
41
Задолженность
по транспортным расходам
55000
42
Товары,
отгруженные ОАО "Одежда"
18500
43
Столы
специальные для раскроя
150.000
44
Ткани
шелковые
300000
45
Крой
костюмов детских
1400
46
Пальто
мужское зимнее в обработке
75680
47
Драп
160000
48
Износ
основных средств
144000
49
Разное
оборудование
425000
50
разные
вспомогательные материалы
12500
ВСЕГО:
18098768
Составить бухгалтерский баланс швейной фабрики ОАО "Силуэт" на 01 апреля 2014г.