Журнал реєстрації господарських операцій за 20___ рік

№ з/п

Зміст господарської операції

Підстава для здійснення операції

Сума, грн.

Кореспонденція рахунків

дебет

кредит

1

Придбано насіння:

- цукрового буряку (3250 кг по 7,80 грн./кг)

Рахунок-фактура, накладна

- кукурудзи (2780 кг по 5,70 грн./кг)

ПДВ

Податкова накладна

2

Списана вартість насіння, використаного на посів:

Акт на списання насіння та садивного матеріалу

- цукрового буряку

26300

- кукурудзи

16200

3

Списана вартість мінеральних добрив, використаних під посів:

Акт про використання мінеральних, органічних і бактеріальних добрив, пестицидів і гербіцидів

- цукрового буряку

8470

- кукурудзи

2580

4

Списана вартість органічних добрив, внесених під посів:

Акт про використання мінеральних, органічних і бактеріальних добрив, пестицидів і гербіцидів

- цукрового буряку

1520

- кукурудзи

680

5

Списано дизельне пальне на виконання польових робіт по посіву:

Обліковий лист тракториста-машиніста

- цукрового буряку

18925

- кукурудзи

2700

6

Списано запасні частини на поточний ремонт вантажного автотранспорту, що зайнятий на посіві цукрового буряку

Накладна внутрішньогоспо-дарського

призначення

1037

7

Нарахована амортизація по основних засобах (умовно за рік):

Розрахунок нарахування амортизаційних відрахувань

8

Нарахована оплата праці трактористам-машиністам за виконані польові роботи і віднесено на виробництво:

Обліковий лист тракториста-машиніста

- цукрового буряку

75274

- кукурудзи

56254

9

Нарахована відрядна оплата праці за роботи по догляду за посівами:

Обліковий листок праці та виконаних робіт

- цукрового буряку

12724

- кукурудзи

10217

10

Нарахована оплата праці загальновиробничому персоналу

Табель обліку робочого часу

67214

11

Нарахована оплата праці адміністративному персоналу

Табель обліку робочого часу

125148

12

Нарахована оплата праці працівникам їдальні

Табель обліку робочого часу

32920

13

Здійснено нарахування єдиного соціального внеску (38,2%) на фонд заробітної плати:

Зведена відомість нарахування та розподілу заробітної плати

- працівників, зайнятих на вирощуванні цукрових буряків

- працівників, зайнятих на вирощуванні кукурудзи

- загальновиробничого персоналу

- адміністративного персоналу

- працівників соціальної сфери

14

Утримано із заробітної плати працівників:

Розрахунково-платіжна відомість

- єдиний соціальний внесок

13951,44

- податок з доходів фізичних осіб

56038,28

15

Перерахована заробітна плата на рахунки працівників підприємства

Платіжна відомість

300000,00

16

Придбано стіл канцелярський

Накладна

1200,00

ПДВ

Податкова накладна

240,00

17

Передано придбаний стіл в бухгалтерію підприємства

Акт введення в експлуатацію

18

Нарахований фіксований сільськогосподарський податок

Довідка бухгалтерії

2514

19

Здійснено розподіл загальновиробничих витрат та віднесено на виробництво:

Відомість розподілу загальновиробничих витрат

- цукрового буряку

- кукурудзи

20

Оприбуткована сільськогосподарська продукція:

Щоденник надходження сільськогоспо-дарської продукції

- цукровий буряк (3887 ц)

- кукурудза (802 ц)

21

Оприбуткована побічна продукція:

Акт на приймання грубих і соковитих кормів

- гичка цукрового буряку

- кукурудзиння

22

Реалізована продукція покупцям:

Товарно-транспортна накладна

- цукровий буряк (3887 ц по 150 грн./ц)

- кукурудза (700 ц по 270 грн./ц)

ПДВ

Податкова накладна

23

Списана собівартість реалізованої продукції

Розрахунок бухгалтерії

- цукрового буряку

- кукурудзи

24

Віднесено витрати на фінансовий результат:

Розрахунок бухгалтерії

25

Віднесено доходи на фінансові результати:

Розрахунок бухгалтерії

26

Визначено чистий прибуток господарської діяльності

Розрахунок бухгалтерії

27

Надійшли кошти від покупців за реалізовану продукцію:

Виписка банку

- цукровий буряк (70% вартості)

- кукурудза (40% вартості)