Тема 3. Субъекты налогового права рф

Основные виды субъектов налогового права РФ: физические лица; организации, государственные органы; публичные образования. Налоговая правосубъектность как характеристика субъекта налогового права.

Субъекты налоговых правоотношений: понятие и виды. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Налоговые органы и лица, участвующие в проведении налогового контроля. Лица, содействующие уплате налогов и сборов. Сборщики налогов и сборов. Представительство в налоговых правоотношениях.

Литература:

1. Белоусов Л.В. проблемы исполнения решений суда по налоговым делам// Законодательство. 1999. №5.

2. Красноперова О.А. Изменение срока уплаты налога и сбора//Гражданин и право. 2000. №1.

3. Красноперова О.А. налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит//Гражданин и право. 2000. №5.

4. Правовой статус налогового агента//Законодательство. 2000. №7.

5. Петрова Г.В. Обращение взыскания на имущество налогоплательщика//Право и экономика. 1999. №1-2.

6. Разгулин С.В. О порядке исполнения обязанности по уплате налогов//Налоговый вестник. 2000. №11-12.

7. Форин М. Авансовые платежи по налогам//Российская юстиция. 2001. №2.

Тема 4. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Обязанность по уплате налогов и сборов: понятие и основания возникновения, изменения и прекращения. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: форма, лица и общий порядок. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов за счет денежных средств, за счет иного имущества. Возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по банковскому счету. Арест имущества.

Литература:

1. Белов В.А. Автомобиль как объект права собственности гражданина//Законодательство. 1998. №11-12.

2. Карасев М.Н. некоторые проблемы российского законодательства о налогах и сборах//Журнал российского права. 2001. №7.

3. Макарьева В.И. Изменения, вносимые в исчисление и уплату налога на прибыль главой 25 НК РФ// Налоговый вестник. 2001. №8.

4. Никулин О.В. Дарение: какие налоги надо платить// Законодательство. 2000. №12.

5. Сергеенко Ю.Б. Об отдельных вопросах по налогу на прибыль// Налоговый вестник. 2000. №2.

Тема 5. Налоговый контроль и защита от неправомерных действий налоговых органов

Понятие и задачи налогового контроля. Формы и виды налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль. Учет налогоплательщиков: цели. порядок постановки на учет. Идентификационный номер налогоплательщика. Налоговый контроль за расходами физических лиц: основание, порядок, проблемы. Налоговая проверка как основной вид налогового контроля. Виды налоговых проверок. Акт налоговой проверки. Понятие и способы защиты прав и законных интересов налогоплательщиков, возмещение убытков, причиненных незаконными действиями налоговых органов, а также их должностных лиц.

Литература:

1. Понамарев А.В. Исчисление налога на добавленную стоимость в 2001 году//Налоговый вестник. 2000. №12; 2001. №1.

2. Постникова Т.И. О налоге на отдельные виды транспортных средств// Налоговый вестник. 2000. №1.

3. Украинский Р.В. Новеллы налогового законодательства: единый социальный налог//Законодательство. 2000. №11.

4. Шабанская Т.О. Налог на доходы физических лиц//Законодательство. 2000. №9.

5. Шерементьева А.Г. Налогообложение игорного бизнеса в России//Налоговый вестник. 2001. №8.