- •Тема 1: «налоговое право и налоговое законодательство».
- •Понятие налогового права.
- •2. Предмет и метод налогового права.
- •3. Источники налогового права и налогового законодательства.
- •4. Соотношение Налогового права с другими отраслями права.
- •Тема2 «Налоговая система рф».
- •1. Понятие налогов и сборов.
- •2. Понятие и общая характеристика налоговой системы.
- •Обеспечение равных требований со стороны государства ко всем хозяйственным субъектам;
- •4. Функции налогообложения.
- •3. Принципы налоговой системы р ф.
- •5. Установление, введение и отмена налогов.
- •6. Регионы льготного налогообложения.
- •Тема 3 «Государственная налоговая политика».
- •Налогообложение и бюджетный процесс
- •Государство и налоговая политика. Этатизм, налоговый произвол и политизация налога
- •Фискальная политика государства
- •Налогообложение и бюджетный процесс.
- •2. Государство и налоговая политика. Этатизм, налоговый произвол .
- •3. Фискальная политика государства
- •Тема 4 «Понятие, структура и основания возникновения налоговых правоотношений».
- •Понятие и содержание налоговых правоотношений.
- •Субъекты налоговых правоотношений.
- •Объекты налоговых правоотношений.
- •Понятие и содержание налоговых правоотношений.
- •Субъекты налоговых правоотношений.
- •Объект налогообложения понятие, содержание
- •Тема 5 «Обязательства по уплате налога»
- •1. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора.
- •2. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •3. Изменение срока уплаты налога и сбора, а так же пени.
- •4. Требования об уплате налогов и сборов.
- •5. Способы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •6. Зачисление и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм.
- •Тема 6 «порядок исчисления налога».
- •Понятие и основные стадии исчисления налога. Лица, исчисляющие налог
- •2. Предмет налога. Понятие и виды объектов налога. Однократность налогообложения
- •3. Масштаб налога и единица налога.
- •Понятие налогооблагаемой базы. Методы формирования и определения размера налогооблагаемой базы.
- •5. Понятие налоговой ставки. Виды налоговых ставок.
- •6. Налоговый период, отчетный период и способы исчисления налога.
- •7. Понятие и виды налоговых льгот.
- •8. Налоговая декларация.
- •Тема 7 «Виды налогов и сборов»
- •1. Подоходный налог.
- •2. Налог на добавленную стоимость
- •3. Акциз.
- •4. Государственная пошлина
- •Размер оплаты госпошлины регулируется главой 25.3 Налогового кодекса рф.
- •5. Налог на прибыль предприятий.
- •6. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Тема 8 «налоговый контроль Органы общегосударственного финансового контроля.»
- •1. Понятие и основные виды налогового контроля
- •2. Налоговые проверки :понятие, виды, субъективный состав .
- •Задачи, функции, полномочия и правовое положение Счетной палаты рф.
- •Контрольно-ревизионную:
- •Экспертно-аналитическую:
- •4. Государственная инспекция по налогам и сборам Российской Федерации : правовое положение, задачи, полномочия.
- •5. Финансовые и казначейские органы
- •Тема 9 «Порядок проведения налоговых проверок. Защита от неправомерных действий налоговых органов»
- •Порядок проведения камеральных налоговых проверок.
- •2. Порядок проведение выездной налоговой проверки.
- •3. Продление и приостановление налоговой проверки
- •4. Порядок оформления результатов налоговых проверок
- •5. Административное обжалование по результатам налоговых проверок
- •6. Судебная защита прав налогоплательщиков.
- •7. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
- •Тема10: «Уклонение от уплаты налогов: проблемы и Решения»
- •1. Понятие уклонения от уплаты налога.
- •2. Формы уклонения от уплаты налогов.
- •3. Причины уклонения от уплаты налогов.
- •4. Способы и средства борьбы с уклонением от уплаты налогов.
- •Тема11 «налоговое правонарушение как основание налоговой ответственности»
- •Понятие и признаки налогового правонарушения.
- •2. Понятие и признаки налоговой ответственности
- •3. Субъекты налоговой ответственности
- •4. Виды налоговых правонарушений
- •5. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •6. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
- •7. Сроки давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Виды санкций.
- •Тема 12: «обжалование актов налоговых органов, действий илибездействия их должностных лиц»
- •1. Право на обжалование действий и решений налоговых органов.
- •2. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу.
- •Права вышестоящего налогового органа или должностного лица при рассмотрении жалобы и по итогам ее рассмотрения. Последствия и приостановление обжалуемого акта
- •4. Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд.
- •Содержание
6. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
Наряду с обстоятельствами, исключающими привлечение лица к ответственности, налоговое законодательство устанавливает смягчающие ответственность обстоятельства и относит к ним следующие:
Совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств.
Совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости.
Иные обстоятельства, которые налоговым органом или судом могут быть признаны смягчающими ответственность.
Одновременно в налоговом законодательстве предусмотрено обстоятельство, отягчающее ответственность, а именно - совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекавшимся к ответственности за аналогичное правонарушение. Причем лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение 12 месяцев с момента вступления в силу решения суда или налогового органа о применении налоговой санкции.
Данные обстоятельства, как смягчающие, так и отягчающие ответственность лица, устанавливаются судом и учитываются им при наложении санкций за налоговое правонарушение.
7. Сроки давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Виды санкций.
Для законного привлечения к ответственности виновного лица большое значение имеет вопрос о сроках давности. Так, лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения (за исключением грубого нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения - ст. 120 НК РФ, а также неуплаты или неполной уплаты сумм налога - ст. 122 НК РФ) либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекло три года (это правило распространяется на правонарушения, предусмотренные ст. 120,122 НК РФ).
Срок давности прерывается, если до его истечения лицо совершит новое нарушение законодательства о налогах и сборах. В этом случае исчисление нового срока давности начинается со дня совершения нового нарушения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено новое нарушение налогового законодательства.
Виды налоговых санкций
В случае привлечения лица к налоговой ответственности на него налагаются санкции, под которыми понимаются меры ответственности за совершение налогового правонарушения. Они устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в указанных в налоговом законодательстве размерах за конкретные виды нарушений.
При наличии одного из обстоятельств, смягчающих ответственность, размер штрафа должен быть сокращен не менее чем в два раза по сравнению с предусмотренным в законодательстве за совершение конкретного нарушения. Наличие отягчающего ответственность обстоятельства означает увеличение размера штрафа на 100%.
Совершение двух и более налоговых правонарушений одним лицом не влечет поглощения менее строгой санкции более строгой, поэтому штраф взыскивается за каждое правонарушение.
Налоговые санкции применяются только в судебном порядке, и налоговым органам предоставлена возможность не позднее шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции. Если отказано в возбуждении уголовного дела или оно прекращено, но имеет место налоговое правонарушение, срок подачи искового заявления исчисляется со дня получения налоговым органом постановления об отказе в возбуждении уголовного дела или о его прекращении.