Основні терміни

Грошові потоки – надходження та вибуття грошових коштів та їх еквівалентів. Грошові кошти включають кошти в касі та на рахунках у банках, що можуть бути використані для поточних операцій , депозити до запитання.

Еквівалентами грошових коштів – є короткострокові фінансові інвестиції , які можуть бути вільно конвертовані у відому суму коштів і мають незначний ризик щодо зміни вартості.

Рух коштів відображається за трьома видами діяльності: операційною; інвестиційною; фінансовою.

Операційна діяльність – це основна діяльність підприємства.

Інвестиційна діяльність – це сукупність операцій з придбання та продажу довгострокових активів підприємства, а також короткострокових (поточних) фінансових інвестицій, що не є еквівалентами грошових коштів.

Фінансова діяльність – це сукупність операцій , які призводять до зміни величини та(або) складу власного і позикового капіталу.

Практичні завдання:

1.Оцінити стан бухгалтерського обліку грошових коштів, їх оцінки та ефективності їх використання. Оцінити їх структуру та динаміку, стан грошових потоків

Таблиця 6.1

Аналіз динаміки грошових надходжень та їх використання на поточному рахунку за ______ місяць

Показники / Дати	Надходження	Використання
3	24520,00	25800,00
4	6450,00	12400,00
5	32540,00	10680,00
6	44540,00	28900,00
7	54640,00	67620,00
10	22450,00	18640,00
11	15860,00	17940,00
12	73120,00	44560,00
13	23480,00	33460,00
14	45600,00	68420,00
17	46810,00	22560,00
18	78640,00	23450,00
19	34620,00	86250,00
20	45620,00	56430,00
21	34640,00	15780,00
24	5790,00	23550,00
25	67950,00	65450,00
26	46510,00	59440,00
27	65450,00	35460,00
28	12490,00	24600,00

Залишки коштів на поточному рахунку початок місяця 32000 грн

Оцінити стан грошового потоку за ______ місяць та спрогнозувати можливе надходження коштів у наступному році в цьому ж місяці та їх використання на оплату праці та оплату податків, якщо за три дні до виплати заробітної плати на рахунку підприємства були відсутні кошти. Провести розрахунки та на рисунку розглянути динаміку руху грошових коштів.

2. Обгрунтувати відповідні прийняті управлінські рішення щодо раціональності та ефективності використання грошових коштів Оцінити їх структуру та динаміку, стан грошових потоків. Заповнити таблиці 6.2, 6.3, 6.4. Розрахувати показники оборотності коштів.

Таблиця 6.2

Аналіз структури та динаміки грошових коштів

Грошові кошти та їх еквіваленти	На початок року		На кінець року		Відхилення		Темп росту, %
	сума, грн..	питома вага, %	сума, грн..	питома вага, %	сума, грн	питома вага, %.
в національній валюті
в іноземній валюті
Разом:

Таблиця 6.3

Розрахунок і аналіз грошових коштів від операційної діяльності, тис. грн.

Показник	Минулий період	Звітний період	Темп росту,:%	Відхилення
				абсолютне, +,-	відносне, %
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
Повернення податків і зборів
у тому числі податку на додану вартість
Цільового фінансування
Інші надходження
Витрачання на оплату: Товарів (робіт, послуг)
Праці
Відрахувань на соціальні заходи
Зобов’язань з податків і зборів
Інші витрачання
Чистий рух коштів від операційної діяльності

Таблиця 6.4

Розрахунок і аналіз грошових коштів від інвестиційної діяльності, тис. грн.

Показник	Минулий період	Звітний період	Темп росту,:%	Відхилення
				абсолютне, +,-	відносне, %
Надходження від реалізації: фінансових інвестицій
необоротних активів
Надходження від отриманих: відсотків
дивідендів
Надходження від деривативів
Інші надходження
Витрачання на придбання: фінансових інвестицій
необоротних активів
Виплати за деривативами
Інші платежі
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

3. Розрахувати показників оборотності коштів

Оборотність грошей Ог = 360 днів / Цо або Од = 360 днів / По (6.1)

Де, Ог – оборотність грошових коштів;

Цо – цикл оборотності грошових коштів;

По – кількість днів між закупівлею сировини і надходженням виручки від продажу готових виробів.

Мінімальна сума грошей, що необхідна для проведення господарських операцій Гм = Воп / Ог (6.2)

Де, Гм – мінімальна сума грошей;

Воп – операційні витрати;

Ог – оборотність грошей.

Тривалість періоду обороту грошових коштів

То = Сог * Д / О (6.3)

Де, То – тривалість періоду обороту грошей;

Сог – середні залишки грошових оборотних коштів;

Д – тривалість періоду в днях;

О – оборот за період.