Пассивные бухгалтерские счета

Д № счета и название К
Уменьшение источника(-)	Остаток источника хоз средств на начало периода Увеличение ичточника(+) Остаток источника хоз средств на конец периода

Характеристика пассивного счета

1. На пассивных счетах введется учет источников образования хоз средств предприятия.

2. Сальдо начальное всегда кредитовое

3. Обороты по дебиту показывают уменьшение капитала или задолженности предприятия

4. Обороты по кредиту показывают увеличение капитала или задолженности предприятия

5. Сальдо конечное всегда кредитовое.

Пользуясь планом счетов выписать названия пассивных счетов

02 амортизация основных средств

05 амортизация нематериальных активов

42 торговая наценка

66 расчеты по краткосрочным кредитам и займаам

67 расчеты по долгосрочным кредитам и займам

70 расчеты с персоналам по оплате труда

80 уставной капитал

82 резервный капитал

83 добавочный капитал

96 резервы предстоящих расходов

Сальдо начальное 20к операции: погашено кредита 8к

2) полностью погашена задолженность за кредит 12к руб

3)в конце месяца получен очередной кредит банка 30к

Оформить счет 66

№ 66 и расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Сн 20000
1)8к	30000
2)12к

Ск=30000

№
	Сн=84000
1)40000
	Ск=44000

Задача № 4

На начало месяца задолженность перед поставщиками на счете 60 составила 84к руб , в течении месяца она уменьшилась на 40к путем перечислением с расчетного счета указанной суммы рассчитать Ск

Активно-пассивные счета

На А-П введется учет расчетов с различными организациями или отдельными лицами, те учет дебиторской и кредиторской задолженности на таких счетах может быть и дебитовое и кредитовое сальдо , и в некоторых случаях сальдо может быть одновременно в дебете и в кредите счета.

Основные А-П счета:

60-расчеты с поставщиками и подрядчиками

62 расчеты с покупателями и заказчиками

71 расчеты с подотчетными лицами

75 расчеты с учредителями

76 расчеты с разными дебиторами и кредиторами

84 нераспределенная прибыль

90 продажи

99 прибыли и убытки

Если предприятие пользуется привлеченными заемными средствами, то оно имеет кредиторскою задолженность перед другими организациями или лицами , которые являются кредиторами этого предприятия.

Если предприятию должны другие организации или лица то этих должников называют дебиторами а их задолженность дебиторской.

Схема активно пассивного счета

Д №счета и название К
Сн -отражение дебиторской задолженности Оборот по дебету Увеличение дебиторской задолженности Уменьшение кредиторской задолженности	Сн – отражение кредиторской задолженности Оборот по кредиту Увеличение кредиторской задолженности Уменьшение дебиторской задолженности
Ск- наличие дебиторской задолженности, когда ему, предприятию, должны	Ск- наличие кредиторской задолженности, когда оно, предприятие, должно

Чтобы определить Ск на А-П нужно подсчитать все суммы по дебиту включая Сн, таким же образом подсчитать итоговую сумму по кредиту .Ск на А-П будет находится там где сумма больше и равно разности сумм по дебиту и кредиту.

Задача №1 Сн=3к (дебиторская задолженность)

Операции :

1. Иванов вернул подотчетные деньги 3к рулей

2. Директор предприятия получил деньги на командировочные расходы 28к рублей

3. Сидорову выделены деньги на хоз расходы 5к рублей

4. Директор предоставил авансовый отчет о командировке на сумму 26500 р

5. Сидоров предоставил счет о покупке товара на сумму 5700 р

6. Директор вернул не использованные коммандировочные деньги 1500

Оформить счет 71

Д №71 К
Сн=3000 2) 28000 3)5000	1) 3000 4) 26500 5)5700 6)1500
Од=33000 Ск=36700-36000=700	Ок= 36700 Ск-700

Сн=1500 (убыток)

Операции:

1. Получена прибыль от реализации продукции 24к

2. Отражен убыток от реализации материала 3к р

3. Выплачен штраф 800

4. От продажи патента получена прибыль 5к

Оформить счет 99

Д №99 прибыль и убытки К
Сн=1500
2)3000 3)800	1)24000 4) 5000
Ок=3800	Од=29000 Ск=25200

Сн=10к задолженность поставщикам операции:

1. Погашено задолженность поставщикам 4к р

2. Получены основные средства поставщика 27к

3. Оплачен счет за основные средства 27

4. Погашена полностью задолженность поставщика 6к

5. Получено материалы от поставщика 2к рублей

Д №60 расчеты с поставщиками и подрядчиками К
Сн=10к
1)4000 2)27000 3)6000 Од=37000	2)27000 5)2000 Ок=29000
Ск=8000

Задача № 4

Сн= 13к (зодолженность по оплате труда- начисленные отпускные) . операции:

1. Выданы отпускные 13к

2. Начислено зарплата 42к

3. Начислена премия 20к

4. Выдана зарплата 40к

5. Начислены суммы по больничному листу 5к

Оформить счет 70

Д к
Сн=13000
1)13000 2) 40000 Од=53000	2) 42000 3)20000 5)5000 Ок=67000
	Ск=14000

Укажите на каких счетах будут числится данные средства на мебельном комбинате

1. Пиломатериалы на складе-10

2. Здание цеха-01

3. Наличные денежные средства-50

4. Диваны на складе-43

5. Лак мебельный -10

6. Валютные средства-52

7. Торговая марка-04

8. Акции другого предприятия-58

9. Краскораспылитель(больше 1 года)-01

10. Ограда здания-

11. Полки книжные-43

12. Гвозди на складе-10

13. Столярные станки-01

14. Стулья на складе-41

15. Инструменты(меньше 1 года)-10

16. Краска для ремонта-10

17. Светильники на складе-10

18. Лицензия-04

19. Микрокалькуляторы-10

20. Кресла на складе-43