- •Хід роботи:
- •Видатковий касовий ордер
- •Видатковий касовий ордер
- •Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів
- •Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів
- •Розв’язок
- •Відомість на виплату грошей № _____
- •Встановлення ліміту залишку готівки в касі
- •__________________________________________ (Найменування підприємства)
- •__________________________________ ___________ (Місцезнаходження підприємства)
- •1. Касові обороти
- •Розв’язок тов «Гарант» наказ
- •Розрахунок
- •Наказ № ________
- •Про проведення інвентаризації каси
- •Для нотаток:
- •Про результати інвентаризації наявних коштів
- •Розписка
- •Журнал 1 відомості дебетових оборотів за ______________ 20__ р. За рахунками 30 "Каса", 31 "Рахунки в банках", 33 "Інші кошти", аналітичні дані до рахунків 30, 31, 33
- •I. З кредиту рахунку 30 "Каса" в дебет рахунків
- •Хід роботи:
- •V. З кредиту рахунку 33 "Інші кошти" в дебет рахунків
Хід роботи:
Завдання 8.1. Облік операцій на рахунках
у банку в національній валюті
Завдання 8.1.1.
Необхідно:
оформити платіжне доручення № 42;
оформити платіжну-вимогу доручення;
оформити меморіальний ордер №1.
Дані для оформлення платіжного доручення:
26 травня ц.р. ТОВ «Роман» (м. Хмельницький) доручило банку перерахувати ПП «Федоренко» (м. Полтава) 26000,00 грн. в т.ч ПДВ в оплату за придбані запасні частини згідно рахунку №124 від 25.04.ц.р. Дані для заповнення реквізитів платіжного доручення наведено у табл.8.1.
Таблиця 8.1
Дані для складання документів |
ТОВ «Роман» |
ПП «Федоренко» |
Індивідуальний податковий номер |
20565941 |
01254592 |
Найменування банку |
Промінвестбанк |
ОПЕРУ Укрсоцбанк |
МФО |
332651 |
333758 |
Поточний рахунок |
28045951 |
28069865 |
Директор |
Гончар В.Д. |
- |
Головний бухгалтер |
Козаченко О.Д. |
- |
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ N |
|
|
0410001 |
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||
|
від "___"______________ 20__ р.
|
Одержано банком "___" 20_ _р. |
|
||||||||||||||||||
|
Платник |
|
|
||||||||||||||||||
|
Код |
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
Банк платника |
Код банку |
|
ДЕБЕТ рах. N |
СУМА |
|||||||||||||||||
|
у м. |
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
Отримувач |
||||||||||||||||||||
|
Код |
|
|
|
КРЕДИТ рах. N |
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
Банк отримувача |
Код банку |
||||||||||||||||||||
у м. |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Сума словами
|
|
|||||||||||||||||||
|
Призначення платежу |
Проведено банком |
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||
ДР |
|
|
|||||||||||||||||||
М.П. Підписи |
|||||||||||||||||||||
|
|
|
"____" 20 __ р. |
||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||
|
Підпис банку |
|
|||||||||||||||||||
Завдання 8.1.2.
Необхідно: зробити бухгалтерські проведення, визначити залишок по рахунку 31 «Рахунки в банках» на кінець дня (див. табл.8.2).
На початок дня на розрахунковому рахунку в банку – 174479,55 грн.
За день були проведенні господарські операції.
1) з розрахункового рахунку одержано гроші в касу для виплати заробітної плати – 41117,40 грн.;
2) на розрахунковий рахунок зараховані суми, що надійшли від інших дебіторів (погашення дебіторської заборгованості) – 134451,25 грн.
3) зарахована на поточний рахунок сума одержаного короткострокового кредиту банку – 180000,00 грн.
4) з розрахункового рахунку погашено короткостроковий кредит банку – 24000,00 грн.
5) з розрахункового рахунку погашено відсотки за користування короткостроковим кредитом банку в розмірі 6000,00 грн.
6) з розрахункового рахунку перераховано податок на прибуток до бюджету – 120000,00 грн.
7) з розрахункового рахунку перераховано ЄСВ до пенсійного фонду – 10000,00 грн.
8) отримано на розрахунковий рахунок від покупця передоплату (аванс) в розмірі 360000,00 грн. у т.ч. ПДВ.
9) з розрахункового рахунку перераховано податок на доходи з фізичних осіб до бюджету – 8000,00 грн.
Таблиця 8.2
№ |
Дебет |
Кредит |
Сума, грн. |
Залишок на початок дня |
174479,55 |
||
1 |
|
|
|
2 |
|
|
|
3 |
|
|
|
4 |
|
|
|
№ |
Дебет |
Кредит |
Сума, грн. |
5 |
|
|
|
6 |
|
|
|
7 |
|
|
|
8 |
|
|
|
9 |
|
|
|
Залишок на кінець дня |
? |
||
Завдання 8.1.3.
Необхідно: зробити бухгалтерські проведення, визначити залишок по рахунку 31 «Рахунки в банках» на кінець дня (див. табл.8.3).
На початок дня на розрахунковому рахунку в банку – 145979,30 грн.
За день були проведенні господарські операції.
1) з розрахункового рахунку одержано гроші в касу для виплати заробітної плати –12677,40 грн.;
2) на розрахунковий рахунок зараховані суми, що надійшли від інших дебіторів (погашення дебіторської заборгованості) – 134451,25 грн.
3) зарахована на поточний рахунок сума одержаного довгострокового кредиту банку – 80000,00 грн.
4) з розрахункового рахунку погашено короткостроковий кредит банку – 18000,00 грн.
5) з розрахункового рахунку погашено відсотки за користування короткостроковим кредитом банку в розмірі 6000,00 грн.
6) розрахункового рахунку перераховано ПДВ до бюджету – 120000,00 грн.
7) отримано на розрахунковий рахунок від покупця передоплату (аванс) в розмірі 180000,00 грн. у т.ч. ПДВ.
8) погашено з розрахункового рахунку кредиторську заборгованість (розрахунки з постачальниками та підрядниками) в розмірі 15680,00 грн.
9) отримано на розрахунковий рахунок дотацію з бюджету (цільове фінансування) в розмірі 500000,00 грн.
Таблиця 8.3
№ |
Дебет |
Кредит |
Сума, грн. |
Залишок на початок дня |
174479,55 |
||
1 |
|
|
|
2 |
|
|
|
3 |
|
|
|
4 |
|
|
|
№ |
Дебет |
Кредит |
Сума, грн. |
5 |
|
|
|
6 |
|
|
|
7 |
|
|
|
8 |
|
|
|
9 |
|
|
|
Залишок на кінець дня |
? |
||
Завдання 8.1.4.
ТОВ «Венно» придбало чекову книжку за 40 грн. (без ПДВ), у якій 25 чеків (вартість одного – 1,6 грн.). У звітному кварталі бухгалтер використала 3 чеки з них 1 зіпсувала.
Необхідно: відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку (див. табл.8.4).
Таблиця 8.4
№ з/п |
Зміст господарських операцій |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
Оплачено чекову книжку |
|
|
|
2 |
Оприбутковано чеку книжку на підприємство |
|
|
|
3 |
Відображено вартість чекової книжки на позабалансовому рахунку |
|
|
|
4 |
Списано вартість чеків у звітному кварталі: |
|||
- використаних (2 шт. х 1,6 грн.) |
|
|
|
|
- зіпсованого (1 шт. х 1,6 грн.) |
|
|
|
|
Продовження табл. 8.4
№ з/п |
Зміст господарських операцій |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
|
Дебет |
Кредит |
|||
6 |
Відображено збитки від псування чеків, які компенсує винна особа (1 шт. х 1,6 грн. х 50 = 80 грн.) |
|||
- частина, що належить підприємству (1 шт. х 1,6 грн.) |
|
|
|
|
- частина, що перерахована в бюджет (80 грн. – 1,6 грн.) |
|
|
|
|
7 |
Внесено бухгалтером у касу розмір збитку від псування грошового чека |
|
|
|
8 |
Перераховано частку збитку в бюджет |
|
|
|
Завдання 8.2. Облік операцій
із іноземною валютою
Завдання 8.2.1.
ТОВ «Олімп» необхідно придбати 1000,00 євро за оплату товару за імпортними контрактом. Максимальний курс купівлі інвалюти, зазначений у заяві – 11,9 грн. / за 1 Євро. Комісійна винагорода банку – 1,5% вартості придбаної інвалюти. Фактичний курс купівлі інвалюти становив 11,8 грн. за 1 Євро. Курс НБУ на дату зарахування інвалюти на рахунок – 11,6 грн. за 1 Євро.
Необхідно: відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку (див. табл.8.5).
Таблиця 8.5
№ з/п |
Зміст господарських операцій |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1. |
Перераховано банку гривні для купівлі 1000,00 євро |
|
|
|
2. |
Зараховано на поточний валютний рахунок 1000,00 євро. Курс НБУ – 11,6 грн. за 1 Євро |
|
|
|
3. |
Списано різницю між фактичним курсом купівлі інвалюти та курсом НБУ (11,8-11,6) х 1000,00 євро |
|
|
|
4. |
Нараховано та утримано комісійну винагороду банку (1000,00 євро х 11,8 грн. х 1,5%) |
|
|
|
5. |
Повернено не витрачену суму гривень на поточний рахунок (12078,50 - 11800,00 - 177,00) = 101,5 |
|
|
|
Завдання 8.2.2.
03.06.ххр. на валютний рахунок ТОВ «Камель» надійшло 1000,00 казахстанських тенге як передоплата за експортним договором. Цього-таки дня банк за заявою Товариства списав інвалюту з рахунку підприємства для продажу. Курс НБУ становив 5,48 грн. / 1 к. тенге.
07.06.ххр. на поточний рахунок ТОВ «Камель» банк перерахував виручку від продажу інвалюти. Фактичний курс продажу становив 5,5 грн. / 1к. тенге. Комісія банку – 250,00 грн. – утримана з виручки від продажу інвалюти.
Необхідно: відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку (див. табл.8.6).
Таблиця 8.6
№ з/п |
Зміст господарських операцій |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1. |
Одержано аванс за експортним договором. Курс НБУ 5,48 грн. за 1к. тенге |
|
|
|
2. |
Перераховано банку інвалюту для продажу (1000 к. тенге х 5,48 ) = = 5480,00 грн. |
|
|
|
3. |
Зараховано виручку в національній валюті від продажу інвалюти (1000 к. тенге х 5,5 грн. - 250) = 5250,00 грн. |
|
|
|
4. |
Нараховано та утримано комісію банку |
|
|
|
|
|
|
||
5. |
Відображено дохід від продажу інвалюти (1000 к. тенге х 5,5 грн. ) = 5500,00 грн. |
|
|
|
6. |
Списано собівартість проданої інвалюти Курс НБУ – 5,47 грн. за 1к. тенге |
|
|
|
7. |
Відображено курсову різницю (1000 к. тенге х (5,48 -5,47) =10,00 грн. |
|
|
|
8. |
Сформований фінансовий результат за даною господарською операцією |
791 |
942 |
|
791 |
945 |
|
||
Завдання 8.2.3.
На валютний рахунок ТОВ «Трикод» 16.05.ХХр. було зараховано короткостроковий кредит у сумі 5000 євро. Курс НБУ на цю дату – 11,4 грн. / 1 євро.
20.05.ХХр. ТОВ «Трикод» подало до банку заяву про продаж інвалюти. Євро продали того самого дня за курсом 16,3 грн. / 1 євро. Курс НБУ становив 16,2 грн. / 1 євро. Комісія банку становить 200,00 грн. (була утримана з виручки від продажу інвалюти).
Необхідно: відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку (див. табл.8.7).
Таблиця 8.7
№ з/п |
Зміст господарських операцій |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1. |
Одержано інвалютний кредит |
|
|
|
2. |
Перераховано банку інвалюту для продажу |
|
|
|
3. |
Відображено курсову різницю |
|
|
|
4. |
Зараховано виручку від продажу інвалюти |
|
|
|
5. |
Нараховано й утримано комісію банку |
|
|
|
|
|
|
||
6. |
Відображено дохід від продажу інвалюти |
|
|
|
7. |
Відображено собівартість проданої інвалюти |
|
|
|
8. |
Сформований фінансовий результат за даною господарською операцією |
|
|
|
|
|
|
||
IV. ВІДОМІСТЬ 1.2 в дебет рахунку 31 "Рахунки в банках" з кредиту рахунків |
|
Сальдо на початок місяця ___________ |
Номер запису |
Дата виписок банку |
30 "Каса" |
34 "Коротко- строкові векселі одержані" |
36 "Розрахунки з покупцями та замовниками", 37 "Розрахунки з різними дебіторами", 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" |
69 "Доходи майбутніх періодів" |
70 "Доходи від реалізації", 71 "Інший операційний дохід", 73 "Інші фінансові доходи", 74 "Інші доходи", 75 "Надзвичайні доходи", 76 "Страхові платежі" |
14, 15, 16, 18, 31, 33, 35, 41, 42, 45, 46, 48, 50, 52, 55, 60, 64, 65, 66, 68, 97 |
Усього |
|||||||||||
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відмітки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за кредитом ___________ за дебетом _______________ |
|
Сальдо на кінець місяця _____________________________ |