Література:

[4; 8; 14; 15; 16; 20; 21; 27; 28; 34]

а) податокий тягар;

б) податкове зобов’язання;

в) податковий кредит;

г) податковий дарунок.

3. Первинний податковий документ, що підтверджує виникнення податкового зобов’язання у платника податку в зв’язку з продажем товарів (робіт, послуг) і одночасно підтверджує право на податковий кредит у покупця - платника податку у зв’язку з придбанням таких товарів - це:

а) податокий тягар;

б) податкове зобов’язання;

в) податковий кредит;

г) податкова накладна.

4. Які ставки плдатку на додану вартість існують?

а) 20% і 0%;

б) 15% і 1%;

в) 15% і 0%;

г) всі відповіді є вірними.

5. Основними операціями, що є звільненими від оподаткування є:

а) поставки вітчизняних продуктів дитячого харчування молочними кухнями та спеціалізованими магазинами і куточками, які виконують функції роздаточних пунктів, у порядку і за переліком продуктів, встановленими Кабінетом Міністрів України;

б) поставки (передплати) періодичних видань друкованих засобів масової інформації та книжок, крім видань еротичного характеру, учнівських зошитів, підручників та навчальних посібників українського виробництва, словників українсько-іноземної або іноземно-української мови, доставки таких періодичних видань друкованих засобів масової інформації на митній території України;

в) поставки товарів спеціального призначення для інвалідів за переліком, встановленим Кабінетом Міністрів України;

г) всі відповіді є вірними.

Література:

[1, 3, 5, 8, 10, 11, 12, 13, 15, 17, 21, 24, 31, 35]

1. Для забезпечення виробничо - господарської діяльності підприємство придбало:

сировину і матеріали, які оподатковуються ПДВ - 8000 грн.

придбано основні засоби, які підлягають амортизації - 600 грн.

оплачені послуги, які оподатковуються ПДВ - 300 грн.

2. В податковому періоді підприємство здійснило операції:

• реалізувало продукції на митній території України -16000 грн, втому числі по бартеру - 3400 грн.

• поставки позашкільним навчальним закладам вихованцям, учням і слухачам платних послуг у сфері позашкільної освіти - 500 грн.

• реалізовано продукції за межами митної території України - 4700 грн., в тому числі з виконанням «0» ставки ПДВ - 4000 грн.

• оплати вартості державних платних послуг 500 грн.

• отримання ліцензії (дозволу) - 900 грн.

Завдання № З

Обчислити суму ПДВ, що буде перераховано до бюджету:

1. Для забезпечення виробничо - господарської діяльності підприємство придбало:

сировину і матеріали, які оподатковуються ПДВ - 7000 грн.

придбано основні засоби, які підлягають амортизації - 400 грн.

оплачені послуги, які оподатковуються ПДВ - 600 ірн.

2. В податковому періоді підприємство здійснило операції:

• реалізувало продукції на митній території України - 8000 грн, в тому

числі по бартеру -1400 грн.

• реалізовано продукції за межами митної території України - 2900 гри., в

тому числі з виконанням «0» ставки ПДВ - 1000 грн.

• частину продукції підприємство передало у схов - 300 грн.

• поставки позашкільним навчальним закладом вихованцям, учням і слухачам платних послуг у сфері позашкільної освіти - 2000 грн.

Тести для самоперевірки:

1. Дає можливість установити пряму залежність між прибутками платника і його платежами у державний або місцевий бюджети:

а) ПДВ;

б) акциз;

в) мито;

г) податок на дохід.

2. Сума витрат, понесених платником податку - резидентом у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів - фізичних або юридичних осіб протягом звітного року (крім витрат на сплату податку на додану вартість та акцизного збору), на суму яких дозволяється зменшення суми його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року, у випадках, визначених Законом - це:

Завдання № б

За звітний місяць, підприємство реалізувало 300 одиниць елітних алкогольних виробів міскістю понад 5 літрів кожна ємність. Собівартість одного виробу - 50 грн. Рентабельність виробництва продукції - 25%. Умовна ставка - 15%. Сума АЗ, визначеного підприємством складає 7000 грн.

Перевірити правильність визначення суми АЗ. Визначити ціну реалізації алкогольних виробів, базу оподаткування АЗ, скласти розрахунок АЗ, що належить перерахувати в дохід державного бюджету. Визначити розмір платежів в бюджет.

Тести для самоперевірки:

1. Характеристики акцизного збору це:

а) акцизний збір - найбільш давня форма оподаткування через відносно просту оцінку та порядок стягнення;

б) акцизний збір - є одним із стабільних джерел наповнення дохідної частини державного бюджету країни;

в) акцизний збір - стягується за ставками, диференційованими за окремими групами товарів;

г) всі відповіді вірні.

2. Платниками акцизного збору є

а) всі суб’єкти підприємницької діяльності, які виробляють або імпортують підакцизні товари, а також фізичні особи, котрі ввозять підакцизні речі на митну територію України;

б) всі суб’єкти підприємницької діяльності, які виробляють або імпортують підакцизні товари;

в) фізичні особи, котрі ввозять підакцизні речі на митну територію України;

г) підприємства, що займаються виключно виробничою діяльністю.

3. Об’єктом оподаткування акцизним збором є обороти з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів, у тому числі з давальницької сировини, способом їх:

а) продажу;

б) бартерного обміну;

в) безплатної передачі товарів або з частковою їх оплатою;

г) всі відповіді вірні.

4. Акцизний збір є

а) прямим податком;

б) одним із непрямих податків;

в) місцевим податком;

г) регіональним податком.