1.3 Порядок відкриття та ведення клієнтських рахунків в іноземній валюті та грошовій одиниці України

У сучасних умовах українські банки, що мають ліцензію на здійснення валютних операцій (уповноважені банки), можуть відкривати своїм клієнтам рахунки в іноземній валюті:

- поточні;

- депозитні (вкладні).

Поточний валютний рахунок відкривається суб'єкту господарювання (юридичній або фізичній особі-підприємцю) для проведення розрахунків у безготівковій та готівковій формах при здійсненні поточних валютних операцій і для погашення заборгованості за кредитами в іноземній валюті.

Поточними торговельними операціями в іноземній валюті є розрахунки:

- між юридичними особами-резидентами та юридичнимиособами-нерезидентами при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності за торговельними операціями;

- між юридичними особами-резидентами на території України за умови наявності індивідуальної ліцензії Національний Банк України;

- між юридичними особами-нерезидентами та юридичними особами-резидентами через юридичних осіб-резидентів-посередників відповідно до договорів, укладених згідно з чинним законодавством України;

- операції на міжбанківському валютному ринку;

- оплата товарів, робіт, послуг з використанням чеків та пластикових карток.

Для відкриття поточного рахунка в іноземній валюті підприємство-резидент подає уповноваженому банку ті самі документи, що і для відкриття гривнєвих поточних рахунків. Якщо поточний рахунок в іноземній валюті відкривається в тому самому банку, де відкрито поточний рахунок в національній валюті, то надання пакета документів не обов'язкове (крім заяви про відкриття рахунка та картки зі зразками підписів та відбитком печатки).

На поточні рахунки в іноземній валюті юридичних осіб-резидентів зараховуються такі кошти:

через розподільчі рахунки:

- що надійшли у готівковій формі від нерезидента до каси уповноваженого банку згідно з експортним контрактом у порядку, встановленому чинним законодавством України;

- що ввезені у готівковій формі уповноваженими особами на територію України на транспортних засобах, які надають послуги за межами України та зареєстровані митною службою при в'їзді в Україну;

- що одержані у готівковій формі як сплата за державне мито, митні платежі та інші збори відповідно до чинного законодавства;

- невикористаний залишок готівкової іноземної валюти та іноземна валюта за платіжними документами: раніше отримані в уповноважених банках України чи за кордоном для оплати витрат на відрядження та експлуатаційних витрат, пов'язаних з обслуговуванням транспортних засобів за кордоном, представницьких витрат за кордоном;

- що внесені у готівковій формі нерезидентом на рахунок юридичної особи-резидента як благодійний внесок;

- за платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім'я власника рахунка в порядку, встановленому чинним законоавством;

- перераховані з-за кордону нерезидентами за зовнішньо-економічними контрактами;

- повернені з будь-яких причин нерезидентом, на користь якого були перераховані раніше;

- перераховані з-за кордону нерезидентом на рахунок резидента, який виступає посередником, для подальшого перерахування іншим резидентам - суб'єктам підприємницької діяльності на підставі договорів комісії, доручення, консигнації;

- перераховані як благодійний внесок юридичними особами-нерезидентами;

- перерахована з-за кордону нерезидентами гуманітарна допомога за наявності відповідного рішення Комісії з питань гуманітарної допомоги при КМУ;

- перераховані з-за кордону нерезидентами у вигляді кредитів (позик, фінансової допомоги);

- інші надходження на користь резидента-власника рахунка, що не суперечать чинному законодавству;

безпосередньо на поточні рахунки:

- куплені за дорученням власника рахунка уповноваженим банком відповідно до чинного законодавства;

- перераховані з кредитного рахунка як кредит відповідно до кредитної угоди;

- перераховані з власного депозитного рахунка в уповноваженому банку відповідно до депозитної угоди;

- перераховані з рахунка отримувача гуманітарної допомоги на рахунок набувача гуманітарної допомоги;

- у сумі відсотків, нарахованих за залишком коштів, що надійшли на рахунок як гуманітарна допомога;

- у сумі відсотків, нарахованих за залишком коштів на власному поточному та депозитному рахунках;

- перераховані з власного поточного рахунка.

З поточного рахунка в іноземній валюті юридичних осіб-резидентів за розпорядженням власника рахунка проводяться такі операції:

- виплата готівкою для оплати праці працівникам-нерезидентам, які працюють в Україні за контрактом;

- виплата готівкою чи платіжними документами працівникам на службові відрядження при виїзді за кордон;

- виплата готівкою фізичним особам-резидентам за використання їхніх творів за кордоном;

- виплата готівкою для сплати державного мита згідно з чинним законодавством України;

- перерахування з рахунка резидента-посередника на поточні рахунки інших резидентів —суб'єктів господарської діяльності, за дорученням яких на підставі договорів комісії, доручення, консигнації або агентських угод було здійснено продаж нерезиденту товарів (робіт, послуг);

- перерахування на користь нерезидента за межі України за зовнішньоекономічними договорами;

- перерахування з рахунків отримувача гуманітарної допомоги на рахунки набувачів гуманітарної допомоги;

- перерахування за кордон на навчання, за участь у конференціях, виставках за умови наявності відповідних підтверджувальних документів;

- перерахування на кредитний рахунок для погашення заборгованості за отриманим кредитом та відсотків за ним;

- продаж валюти уповноваженим банком відповідно до чинного законодавства;

- продаж на міжбанківському валютному ринку України коштів, що надійшли як гуманітарна допомога, для зарахування на поточні рахунки в гривнях набувачів гуманітарної допомоги;

- перерахування на власний депозитний рахунок в іноземній валюті;

- перерахування благодійних внесків на рахунок іншої юридичної особи-резидента за умови отримання індивідуальної ліцензії Національний Банк України;

- перерахування за сплату державного мита згідно з чинним законодавством;

- перерахування на власний поточний рахунок;

- перерахування нерезидентам погашення заборгованості за кредитами, позиками, повернення повторної фінансової допомоги;

- інші перерахування, що не суперечать чинному законодавству України.

Фізичні особи можуть відкривати в уповноважених банках як поточні, так і депозитні (вкладні) рахунки в іноземній валюті.

Фізичній особі-резиденту поточний валютний рахунок відкривається на підставі: заяви; документа, що засвідчує особу; договору на відкриття та обслуговування рахунка; картки зі зразком підпису, який надається у присутності працівника банку, що відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником. Поточний рахунок в іноземній валюті фізичній осо6і-нерезиденту відкривається на підставі договору за умови пред’явлення паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу, та подання до уповноваженого банку:

- заяви встановленої форми;

- картки із зразком підпису,що надається у присутності працівника банку, який відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником;

- нотаріально засвідченої копії легалізованого дозволу центрального банку іноземної держави на відкриття рахунка в разі, якщо це передбачено міжнародними договорами України.

На поточні рахунки в іноземній валюті фізичних осіб-резидентів зараховується:

- готівкова валюта;

- валюта за платіжними документами, надісланими з-за кордону на ім'я власника рахунка, згідно з чинним законодавством України.

- валюта за іноземними платіжними документами (чеками), виписаними уповноваженими банками України;

- валюта, переказана з-за кордону на ім’я власника рахунка через уповноважені банки У країни;

- валюта, одержана з-за кордону від юридичної особи-нерезидента як оплата праці, премії, призи авторські гонорари;

- валюта за іменними платіжними документами, надісланими з-за кордону на ім'я власника рахунка;

- валюта за платіжними документами, ввезеними з-за кордону власником рахунка і зареєстрованими митною службою при в'їзді в Україну;

- валюта, перерахована власникові рахунка за дорученням юридичної особи-нерезидента через юридичну особу-резидента (посередника) на підставі укладених міжнародних угод, якими передбачено отримання резидентами України гонорарів, премій та інших виплат від нерезидентів з-за кордону згідно з чинним законодавством України;

- валюта, перерахована з рахунка отримувача гуманітарної допомоги на поточні рахунки набувачів гуманітарної допомоги;

- валюта, перерахована в межах України іншою фізичною особою з власного поточного рахунка в іноземній валюті;

- іноземна валюта, куплена уповноваженим банком на міжбанківському валютному ринку України за дорученням фізичної особи, яка виїжджає на постійне місце проживання за кордон, за кошти з рахунка в національній валюті.

З вкладного поточного рахунка за розпорядженням фізичної особи-нерезидента проводяться такі операції (при закритті рахунка):

- перерахування за межі України через кореспондентські рахунки уповноважених банків;

- виплата готівкою;

- виплата платіжними документами;

- перерахування на власний поточний чи вкладний рахунок в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку.

Банки, що мають ліцензію Національного Банку України на здійснення операцій з ведення рахунків та залучення депозитів фізичних осіб, можуть відкривати кодовані поточні та кодовані вкладні (депозитні) рахунки фізичним особам.

Кодований рахунок — це рахунок, що відкривається в іноземній або національній валюті України фізичній особі (резиденту чи нерезиденту) не як суб'єкту підприємницької діяльності, а операції за цим рахунком здійснюються із застосуванням електронного підпису-коду (набору цифр та (або) літер), встановленого самим власником рахунка при його відкритті.

Відкриття та ведення кодованих рахунків здійснюється спеціальним підрозділом банку (уповноваженим працівником). Умови обслуговування таких рахунків і виконання операцій за ними визначаються внутрішнім нормативним актом банку відповідно до його статуту.

Банк зобов'язаний забезпечити банківську таємницю при укладанні договорів на ведення кодованих рахунків та при їх обслуговуванні.

Кодований рахунок відкривається на певний строк (вкладний) чи безстрокове (поточний) на підставі письмової заяви фізичної особи та інших документів у порядку, визначеному для звичайних поточних та вкладних рахунків (за винятком картки із зразком підпису). Підпис фізичної особи при здійсненні операцій за кодованим рахунком замінюється електронним підпи-сом-кодом, встановленим самим власником рахунка при його відкритті.

Заява та інші документи, за якими може бути ідентифікована фізична особа - власник рахунка, зберігаються в сейфі керівника спеціального підрозділу (уповноваженого працівника). Доступ до сейфа можуть мати тільки уповноважені працівники банку, визначені наказом. Операції за кодованим рахунком можуть здійснюватись як шляхом безпосереднього звернення власника рахунка до уповноваженого банку, так і через телекомунікаційні системи.

У разі здійснення операцій за кодованими рахунками в банківських документах не вказуються дані про особу - власника рахунка (паспортні дані або дані іншого документа, що засвідчує цю особу), а замість них проставляється лише номер цього рахунка з обов'язковим застосуванням параметрів аналітичного бухгалтерського обліку, за якими ідентифікується вид рахунка (поточний чи вкладний (депозитний)), а також тип власника (резидент чи нерезидент).

Довідки за кодованими рахунками фізичних осіб видаються безпосередньо клієнтам та їхнім представникам, а також за письмовою вимогою - органам дізнання та попереднього слідства, судам у кримінальних справах, що знаходяться в їх провадженні.

Довідки за кодованим рахунком у разі смерті його власника видаються особам, зазначеним банку власником рахунка в заповідальному розпорядженні, державним нотаріальним конторам у справах спадщини, які знаходяться на розгляді, а також іноземним консульським установам.

Кодований рахунок фізичної особи закривається на підставі її письмової заяви або в разі смерті та в інших випадках, передбачених договором або чинним законодавством України.

Режим кодованих поточних та вкладних рахунків в іноземній і національній валюті для фізичних осіб-резидентів чи нерезидентів визначається відповідно до наведених вище вимог, а також згідно з Інструкцією Національний Банк України про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті.

РОЗДІЛ 2

ОРГАНІЗАЦІЯ ОБЛІКУ ОПЕРАЦІЙ З РОЗРАХУНКОВОГО ОБСЛУГОВУВАННЯ КЛІЄНТІВ БАНКУ