Тема 4. Правове регулювання основних елементів податкового механізму.

Правовий механізм податку. Елементи правового механізму податку. Основні елементи правового механізму податку.

Платники податків та зборів. Види платників податків та зборів. Права та обов’язки платників податків та зборів. Фізичні особи як платники податків та зборів. Основні ознаки фізичних осіб – платників податків та зборів: податкове резидентство; здійснення економічної діяльності або отримання доходів з джерел, які знаходяться в державі; наявність майна, що є об’єктом оподаткування; здійснення операцій або дій, що є об’єктом оподаткування; участь у правовідносинах, однією з умов яких є сплата мита або зборів. Факультативні ознаки фізичних осіб: місце постійного проживання; принцип громадянства; центр особистих та економічних інтересів; місце фактичного проживання. Юридичні особи як платники податків та зборів. Види юридичних осіб – платників податків та зборів. Консолідовані групи платників податків. Податкові агенти. Права та обов’язки податкових агентів. Облік платників податків.

Податкове представництво. Види податкового представництва. Форми податкового представництва. Законне представництво. Форми законного представництва юридичних та фізичних осіб. Договірне представництво. Форми договірного представництва. Офіційне представництво.

Об’єкт оподаткування. Види об’єктів оподаткування. Методи визначення об’єктів оподаткування.

Ставка оподаткування. Види ставок оподаткування. Види ставок в залежності від податкового тиску на платника: базова, підвищена, знижена. Види ставок в залежності від методу встановлення: абсолютні, відносні.

Податкові пільги. Поняття податкової пільги. Система податкових пільг. Види податкових пільг. Форми податкових пільг. Правове регулювання територіальних податкових пільг.

Методи оподаткування. Обчислення сум податків. Способи уплати податків. Терміни сплати податків.

Поняття податкової звітності. Податкова декларація.

Тема 5. Податковий контроль в Україні.

Поняття податкового контролю. Види податкового контролю: в залежності від суб’єктів; від термінів здійснення контролю; від джерел контролю. Методи податкового контролю: здійснення обліку платників податків; здійснення податкових перевірок; обстеження територій та приміщень, де можуть знаходитись об’єкти, що підлягають оподаткуванню або використовуються для отримання об’єктів оподаткування.

Податкова перевірка. Підстави для проведення податкових перевірок. Об’єкти податкових перевірок. Суб’єкти податкових перевірок. Види податкових перевірок: камеральна, виїзна, комплексна, тематична, зустрічна, формальна, повторна. Особливості проведення окремих видів податкових перевірок. Порядок документального оформлення податкових перевірок. Вимоги щодо документального оформлення податкових перевірок. Підстави проведення податкових перевірок. Акт податкових перевірок та його правові наслідки. Порядок складання акту податкової перевірки. Порядок вилучення документів. Порядок проведення виїзних податкових перевірок. Порядок проведення невиїзних податкових перевірок.

Повноваження Державної податкової служби України в сфері податкового контролю. Система податкових органів. Види податкових органів в залежності від місця, яке займає забезпечення податкових надходжень в їх діяльності: безпосередньо податкові органи, умовно податкові органи. Загальна компетенція податкових органів. Спеціальна компетенція податкових органів. Функції державних податкових органів.

Державна податкова служба України. Державна податкова адміністрація України. Правове регулювання діяльності Державної податкової адміністрації України. Завдання Державної податкової адміністрації України. Компетенція Державної податкової адміністрації України. Компетенція державних податкових адміністрацій Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя. Компетенція державних податкових інспекцій в районах, містах (крім Києва і Севастополя), районних в містах. Податкова міліція. Права та обов’язки підрозділів податкової міліції.

Основні завдання Міністерства фінансів України в сфері оподаткування. Система митних органів України. Повноваження митних органів в сфері оподаткування. Державне казначейство України. Правовий статус Головного управління Державного казначейства України, управлінь Державного казначейства в АРК, областях, містах Києві та Севастополі та відділень в районах, містах, районах в містах.