Кейс №5
Организация занимается оптовой торговлей. В учетной политике для определения доходов и расходов принят метод начислений. Рассчитайте налог на прибыль исходя из следующих данных бухгалтерского учета за отчетный период:
Отгружено продукции на сумму 5750 тыс. руб. (в том числе НДС–18%), оплачено покупателями –92%;
Кроме того, реализация взаимозависимыми лицами составила 100 единиц товара по цене 1200 рублей за единицу, рыночная цена – 1500 рублей за единицу товара;
Получены безвозмездно и переданы в эксплуатацию основные средства на сумму 125 тыс. руб.;
Пеня, полученная от поставщиков товарно-материальных ценностей за нарушение хозяйственного договора – 35 тыс. рублей (в том числе НДС–18%);
Отрицательная курсовая разница – 40 тыс. руб.;
Стоимость приобретение товара для последующей реализации – 4200 тыс. руб. (в том числе НДС–18%), оплачено поставщикам полностью;
Издержки обращения – 370 тыс. руб., в том числе сверхнормативные представительские расходы – 15 тыс. руб.;
Получен аванс под предстоящую поставку товара покупателю – 150 тыс. руб.;
Выплачены дивиденды акционерам – 120 тыс. руб.;
Убыток за предыдущий налоговый период составил 50 тыс. руб.;
Передано право требования третьему лицу в размере 250 тыс.руб. за 200 тыс. руб. после наступления предусмотренного договором срока платежа.
Кейс №6
Организация занимается грузоперевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу).
Автомобили, числящиеся на балансе организации
Марка |
Мощность двигателя, л.с. |
Количество, шт. |
МАЗ-5335 |
190 |
2 |
КРАЗ-255 |
235 |
5 |
ГАЗ-6611 |
130 |
4 |
ЗИЛ-133 |
220 |
8 |
КамАЗ-5320 |
250 |
6 |
20 мая организация приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 115 л.с., поставлен на учет 30 мая текущего года.
15 сентября с учета был снят 1 ЗИЛ в связи с его продажей. Рассчитайте транспортный налог, который должны уплатить организация за налоговый период.
Кейс №7
Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе организации числятся основные средства сроком полезного использования: три года – первоначальная стоимость – 180 тыс. руб., остаточная стоимость – 150 тыс. руб.; девять лет – первоначальная стоимость – 730 тыс. руб., остаточная стоимость – 540 тыс. руб.; 20 лет – первоначальная стоимость – 2830 тыс. руб., остаточная стоимость – 2540 тыс. руб. Доходы от реализации продукции составляют за год 9700 тыс. руб., расходы – 8200 тыс. руб. Получено безвозмездно оборудование стоимостью 120 тыс. руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 30 тыс. руб., уплачено – 25 тыс. руб.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период: объект налогообложения – доходы. Рассчитайте сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.