Тема 5. Учет кассовых операций банка

В результате освоения данной темы студенты должны получить представление об организации кассовой работы в банке, порядке документооборота и правилах учета приходных и расходных кассовых операций.

На самостоятельное изучение предлагаются вопросы, связанные с порядком определения платежности денежных знаков, правил хранения и перевозки денежной наличности.

Задача №44. В течение дня коммерческим банком совершены кассовые операции по приему наличных денег в сумме 4 345 000 руб. и по выдаче денег - в сумме 82 300 руб. Остаток денег в кассе на начало операционного дня составлял 11 375 800 руб. Лимит остатка операционной кассы банка установлен в сумме 11 500 000 руб.

Задание:

1. Охарактеризуйте документы, которыми оформляются операции по приему и выдаче наличных денег.

2. Составьте бухгалтерские проводки по учету приходно-расходных кассовых операций.

3. Определите остаток кассы на конец операционного дня и определите действия, которые должен предпринять банк по урегулированию остатка кассы. Составьте необходимые бухгалтерские проводки.

Задача №45. Коммерческим банком "Экспресс-Волга", расположенным в г. Саратов, дано поручение подразделению расчетной сети Банка России осуществить подкрепление операционной кассы филиала банка, расположенного в г. Камышине и не имеющего корреспондентского субсчета в расчетной сети Банка России, в сумме 80 млн. руб.

Задание:

1. Охарактеризуйте порядок подкрепления операционной кассы филиала, не имеющего корсчета в подразделении Банка России.

2. Перечислите документы, которыми оформляются в коммерческом банке подкрепление операционной кассы филиала банка.

3. Составьте бухгалтерские проводки по отражению в учете перечисленных операций.

Задача №46. Филиалом коммерческого банка получено от подразделения расчетной сети Банка России подкрепление операционной кассы в сумме 80 млн. руб. Коммерческому банку направлено подтверждение.

Задание:

1. Охарактеризуйте порядок получения подкрепления операционной кассы в филиале коммерческого банка.

2. Составьте бухгалтерские проводки, которыми будет оформлено в филиале коммерческого банка получение от подразделения Банка России подкрепление операционной кассы, при условии, что операции по счетам внутрибанковских требований и обязательств отражаются в один день.

Задача №47. Банк инкассировал наличную денежную выручку кафе "Ветерок" в сумме 95 тыс. руб. и магазина №2 в сумме 485 тыс. руб. В тот же день инкассированная денежная наличность передана в кассу пересчета.

После пересчета инкассированная денежная выручка зачислена на расчетные счета кафе "Ветерок" и магазина №2. Результаты пересчета подтвердили суммы, указанные в препроводительных ведомостях.

Задание:

1. Охарактеризуйте порядок инкассации денежной выручки и составления препроводительных ведомостей.

2. Охарактеризуйте порядок учета инкассированной выручки.

3. Составьте бухгалтерские проводки по отражению в учете перечисленных операций.

Задача №48. В приходном кассовом журнале банка были отражены следующие операции по приему наличных денег:

- по приходному кассовому ордеру принято 150 тыс. руб. от физического лица Градова Е.Б. для зачисления во вклад сроком на 6 месяцев;

- по приходному кассовому ордеру принято 15 тыс. руб. от физического лица Васильева А.И. для осуществления перевода без открытия банковского счета получателю, расположенному на территории РФ;

- по объявлению на взнос наличными от ООО "Рубеж" принята выручка от реализации продукции в сумме 120 тыс. руб. для зачисления на расчетный счет;

- от сотрудника банка Белова А.К. принята сумма неизрасходованного аванса, выданному ему ранее на хозяйственные нужды, в размере 2 тыс. руб.

Задание:

1. Охарактеризуйте документооборот по приему наличных денег в кассу банка.

2. Составьте бухгалтерские проводки по отражению в учете перечисленных операций.

Задача №49. В расходном кассовом журнале банка были отражены следующие операции по выдаче наличных денег:

- по расходному кассовому ордеру выплачены проценты по вкладу гражданину Иванову Д.В. в сумме 4,5 тыс. руб.;

- по денежному чеку ООО "Север" выданы средства на выплату заработной платы в сумме 320 тыс. руб.;

- по расходному кассовому ордеру выданы средства в подотчет завхозу банка Сидорову И.И. в сумме 1 тыс. руб. для приобретения канцелярских принадлежностей;

- по расходной кассовой ведомости работникам банка выданы наличные денежные средства на выплату заработной платы в сумме 200 ты. руб.;

- по расходному кассовому ордеру осуществлено подкрепление банкоматов банка в общей сумме 5 млн. руб.

Задание:

1. Охарактеризуйте документооборот по выдаче наличных денег из кассы банка.

2. Составьте бухгалтерские проводки по отражению в учете перечисленных операций.

Задача №50. В начале операционного дня 21 апреля Банк осуществил операцию по загрузке банкомата, расположенного в помещении банка, в сумме 23 000 тыс. руб.

В течение операционного дня клиенты банка - физические лица через банкомат сняли наличные денежные средства со своих счетов в сумме 30 000 тыс. руб. и внесли наличные денежные средства для зачисления на свои банковские счета в сумме 10 000 тыс. руб.

Задание:

1. Охарактеризуйте порядок кассового обслуживания клиентов банка через банкоматы.

2. Составьте бухгалтерские проводки по отражению в учете перечисленных операций.

Задача №51. Ниже приведен фрагмент кассового журнала банка по приходу за 10 августа:

Кассовый журнал по приходу
			10 августа 20__ года
			Дата
Счет по учету кассы №20202810300000000011
	№ кассового документа	№№ счетов		Шифр документа	Сумма	Символ по статье прихода		Примечание
	332	40702810400000000565		04	3 500.00	02
	333	40603810300000001525		04	2 300.00	11
	334	42307810600000000065		04	1 000.00	16
	335	60308810100000000012		04	800.00	32
	336	52301810500000000001		04	6 500.00	21
	337	40911810200000000030		04	4 050.00	13
	…
	Итого по приходу:				200 000.00

Задание:

1. Охарактеризуйте правила ведения кассового журнала по приходу.

2. Расшифруйте записи в кассовом журнале банка по приходу используя данные приложения 3.

3. Охарактеризуйте содержание совершенных банком операций по приему наличных денег.

Задача №52. Ниже приведен фрагмент кассового журнала банка по расходу за 10 августа:

Кассовый журнал по расходу
			10 августа 20__ года
			Дата
Счет по учету кассы №20202810300000000011
	№ кассового документа	№№ счетов		Шифр документа	Сумма	Символ по статье расхода		Примечание
	540	20208810800000000021		03	100 000.00	75
	541	40702810400000000565		03	7 500.00	40
	542	40603810300000001525		03	1 300.00	53
	543	42301810600000000065		03	10 000.00	55
	544	60308810100000000012		03	2 800.00	53
	545	45504810900000003348		03	68 000.00	54
	…
	Итого по расходу:				800 000.00

Задание:

1. Охарактеризуйте правила ведения кассового журнала по расходу.

2. Расшифруйте записи в кассовом журнале банка по расходу используя данные приложения 4.

3. Охарактеризуйте содержание совершенных банком операций по выдаче наличных денег.