Тема 2 финансовые ресурсы и собственный капитал организации (предприятия)

1. Финансовые ресурсы и фонды денежных средств

2. Собственный капитал организации (предприятия)

Практическое занятие №1

Контрольные вопросы:

1. Что такое финансовые ресурсы организации?

2. Какое место в финансовой деятельности предприятий занимают денежные фонды?

3. Назовите основные целевые денежные фонды?

4. За счет чего формируются финансовые ресурсы и фонды денежных средств организации?

5. Как используются финансовые ресурсы организации?

6. Сравните денежные и финансовые ресурсы организации?

7. Как определить будущую стоимость капитала?

8. Что понимается под собственным капиталом организации?

9. В чем заключается роль уставного капитала при формировании финансовых ресурсов?

10. Как может изменяться уставный капитал в процессе производст­венно-финансовой деятельности?

Задачи и ситуации:

1. Как соотносятся между собой понятия «финансовые ре­сурсы предприятия», «денежные средства предприятия», «денежные фонды предприятия»? Поставьте наиболее вероятный знак (больше, меньше, равно) между следующими показателями (ответ аргументируйте):

а) денежные средства ______ денежные фонды;

б) денежные фонды __ _финансовые ресурсы;

в) денежные средства __ финансовые ресурсы.

Вывод:_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. По состоянию на 1 января 200_ года на балансе ООО «Маяк» числилось финансовых ресурсов на сумму 600 тыс. руб.­ лей, в том числе:

• уставный капитал 100 тыс. руб.;

• добавочный капитал 250 тыс. руб.;

• резервный капитал 50 тыс. руб.;

• фонд накопления 80 тыс. руб.;

• фонд потребления 40 тыс. руб.;

- нераспределенная прибыль 80 тыс. руб.

Определить размер финансовых ресурсов ООО «Маяк» «всего» и по элементам на конец 200_года, если за год были произведены следующие финансовые операции:

• нераспределенная прибыль в полном размере направлена в фонд потребления;

• безвозмездно получены тренажеры в спортивный зал предприятия на сумму 15 тыс. рублей;

• произведена уценка основных средств на сумму 50 тыс. рублей;

• доход от продажи собственных акций 35 тыс. рублей;

• безвозмездно получено здание для расширения производства на сумму 100 тыс. рублей;

• получен убыток в текущем году в размере 50 тыс. рублей.

Решение:_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Из перечисленных показателей деятельности предприятия за отчетный период, назвать те из которых, являются источниками формирования финансовых ресурсов на данном предприятии:

- получены товарно-материальные ценности от поставщиков;

• на расчетный счет предприятия поступили денежные средства от покупателей;

• на расчетный счет предприятия оприходованы крат­косрочные кредиты банка;

- реализованы неиспользуемые основные средства предприятия;

- на счет предприятия зачислена выручка от продажи продукции;

-: предприятием получен валовой доход;

• начислен износ основных средств предприятия;

• начислена заработная плата рабочим;

• начислен налог на прибыль;

• произведена дооценка основных фондов;

- поступили средства от работников предприятия на строительство жилого дома;

• поступили субсидии из бюджета;

• на расчетный счет предприятия поступили денежные средства в счет предоплаты за продукцию;

• предприятие реализовало часть собственных акций;

• из страховой компании поступили страховые возме­щения по наступившим рискам.

4. Хозяйствующий субъект имеет следующие показатели финансовой деятельности: амортизационные отчисления – 40 тыс. руб., налоги, уплачиваемые из прибыли – 20 тыс. руб.; неиспользованные средства специального и целевого назначения – 15 тыс. руб.; кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта – 3 тыс. руб.; денежные средства, полученные от переоценки стоимости основных фондов – 18 тыс. руб.; валовая прибыль – 150 тыс. руб.

Рассчитайте показатель «Кеш-флоу».

Решение:_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тесты для самостоятельной контролируемой работы:

1. Финансовые ресурсы предприятия - это:

а) совокупность всех денежных доходов и поступлений, на­ходящихся в распоряжении предприятия;

б) совокупность собственного и заемного капитала, предна­значенная для выполнения финансовых обязательств;

в) денежные сбережения, доходы и поступления, предназна­ченные для финансирования затрат текущих и связанных с разви­тием производства;

г) все выше перечисленное.

2. Источниками финансовых ресурсов предприятия явля­ются:

а) долгосрочные заемные средства, субсидии и дотации из бюджета;

б) прибыль предприятия от всех видов деятельности и амортизация;

в) устойчивые пассивы и страховое возмещение по на­ступившим рискам;

г) все выше перечисленное.

3. К внутренним источникам формирования финансовых ресурсов относятся:

а) предпринимательский, ссудный капитал;

б) средства от продажи собственных акций и облигаций, бюджетные субсидии;

в) страховые возмещения по наступившим рискам;

г) доходы, прибыль предприятия, амортизационные отчисле­ния.

4. К внешним источникам формирования финансовых ре­сурсов относятся:

а) страховые возмещения по наступившим рискам;

б) доходы, прибыль предприятия, амортизационные отчисле­ния;

в) заемный, привлеченный капитал;

г) средства от продажи собственных акций и облигаций.

5. Денежные фонды предприятия - это:

а) денежная масса, которая находится в обращении;

б) часть финансовых ресурсов, формируемая в виде фондов целевого назначения;

в) денежная масса, которая обслуживает кругооборот товаров;

г) денежные сбережения, доходы и поступления, находящие­ся в полном распоряжении предприятия.

6. Источниками поступления денежных средств предприятий является:

а) выручка от реализации продукции;

б) бюджетные ассигнования;

в) прирост устойчивых пассивов;

г) все выше перечисленное.

7. Денежные средства, направленные на социальные нужды, финансирование объектов непроизводственной сферы это:

а) инвестиционный фонд;

б) валютный фонд;

в) фонд накопления;

г) фонд потребления.

8. Резервный капитал используется для:

а) покрытия убытков отчетного года, погашение сумм снижения стоимости имущества;

б) выплаты дивидендов, на погашение убытков, возникших в результате безвозмездной передачи имущества другим предприятиям;

в) увеличение уставного капитала, погашение сумм снижения «Стоимости имущества;

г) покрытие убытков отчетного года, выплаты дивидендов, пополнение специальных фондов.

9. Прирост стоимости имущества в результате переоценки основных фондов пополняет:

а) резервный капитал;

б) добавочный капитал;

в) уставный капитал;

г) собственный капитал.

10. Управление финансовыми ресурсами предприятия достигается:

а) эффективностью управления собственным капиталом;

б) эффективностью управления основным капиталом;

в) эффективностью использования финансовых ресурсами;

г) эффективностью управления заемными средствами.