6.Зміст і послідовність виконання завдань.

Завдання 1. Розрахувати суми податку на додану вартість, скласти податкову декларацію.

Завдання 2. Скласти податковий розрахунок фіксованого сільськогосподарського податку.

Завдання 3. Скласти розрахунок акцизного збору.

7.Методичні рекомендації з виконання та оформлення.

Завдання 1. Розрахувати суми податку на додану вартість, провести записи в розшифровку податкових зобов’язань та податкового кредиту з продажу та придбання продукції (товарів), скласти податкову декларацію. (Додаток 1.)

Платник податку – приватне сільськогосподарське підприємство «Лан», розташований в

с. Борисівка Приморського району Запорізької області.

Код за ЄДРПОУ – 33756418.

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість – 337564412132.

Номер свідоцтва про реєстрацію платника – 311935754.

Умова завдання.

Протягом грудня місяця поточного року у ПСП «Лан» здійснено такі операції з продажу-придбання продукції (товарів):

03.12. Продано працівникам ПСП «Лан» зерно пшениці на суму 12652 грн. і зерно ячменю на суму 18370 грн (суми з ПДВ), відомість 62.

11.12. Продано ТОВ «Бекон Січ» на переробку молодняк великої рогатої худоби на суму 13860 грн. (сума з ПДВ), податкова накладна 126.

15.12. Придбано у Одеському хімзаводі добрива на суму 19380 грн. (сума з ПДВ), податкова накладна 732.

18.12. Придбано цукор у Полтавського цукрового заводу на суму 6375 грн. (сума з ПДВ), податкова накладна 384.

21.12 Продано СВК «Зеніт» насіння соняшника на суму 6325 грн. (сума з ПДВ), податкова накладна 123.

25.12. Придбано у Запорізькій нафтобазі паливно-мастильні матеріали на суму 4590 грн. (сума з ПДВ), податкова накладна 348.

У попередньому звітному періоді (листопад) мало місце від’ємне значення податкового зобов’язання у сумі 318 грн.

Примітка: для заповнення заголовної частини розрахунків, декларацій дані, яких не вистачає підбирати самостійно.

Розшифровка податкових зобов’язань та податкового кредиту з продажу та придбання продукції (товарів), грн.

Таблиця 1. Податкові зобов’язання (операції з продажу продукції) (Розділ I.)

Платник податку - покупець	Види продукції	Дата	№ доку-менту	Обсяг продажу з ПДВ	Сума ПДВ	Обсяг продажу без ПДВ
Всього	х	х	х

Таблиця 2. Податковий кредит (операції з придбання товарів, продуктів харчування) (Розділ II.)

Постачальник	Види продукції	Дата	№ доку-менту	Обсяг придбання з ПДВ	Сума ПДВ	Обсяг придбання без ПДВ
Всього	х	х	х

Завдання 2. Скласти розрахунок акцизного збору за грудень місяць, використовуючи дані про обороти з реалізації підакцизних товарів у кафе «Хвиля». Ставка акцизного збору 46 грн. за 1л 100 % спирту. Сплата в бюджет акцизного збору по лікеро-горілчаних виробах проводиться на третій робочий день після здійснення реалізації.

Примітка: для заповнення розрахунку акцизного збору за грудень місяць дані, яких не вистачає підбирати самостійно.

Таблиця 3. Розрахунок акцизного збору.

Код товару за ГС опису кодування товарів

Види товару

Кількість реалізовано-го товару, л

Ставки акцизного збору з врахуванням міцності алкогольних напоїв, грн.

Нарахована сума акцизного збору, грн.

Дата оплати рахунків

Дата сплати рахунків в бюджет

448800	Горілка (40% спирту)	112
368510	Коньяк (42% спирту)	65
260170	Лікер (25% спирту)	73
220430	Вино (17% спирту)	87
	Всього	х	х		х	х

Завдання 3. За даними ПСП «Лан» скласти податковий розрахунок фіксованого сільськогосподарського податку за поточний рік.

Умова завдання.

Площа ріллі становить – 580 га, сіножаті – 85 га, пасовища – 47 га, багаторічні насадження – 18 га. Грошова оцінка 1 га: ріллі – 5800 грн., сіножаті – 3600 грн., пасовищ – 2830 грн., багаторічних насаджень – 1200 грн.

Ставки податку встановлюються на 1 га сільськогосподарських угідь: для ріллі, сіножатей, пасовищ – 0.15%; багаторічних насаджень – 0.09%.

Сплата податку у грошовій формі проводиться щомісячно на основі розподілу суми за кварталами у таких пропорціях:

1 – й квартал – 10%, 2 – й квартал – 10%,

3 – й квартал - 50%, 4 - й квартал - 30%.

Відповідно до даних земельного кадастру землекористувачеві ФСП план станом на 1 січня поточного року за користуванням земельними ділянками нарахувати суми ФСП і вказати строки сплати податків.

Таблиця 3. Розрахунок фіксованого сільськогосподарського податку

№ п/п	Види угідь	Площа, га	Грошова оцінка, грн.		Фіксований сільського-сподарський податок
			1 га	всього	ставка податку, %	всього, грн.
1	Сільськогосподарські угіддя		х		х
2	В тому числі: - рілля
3	- сіножаті
4	- пасовища
5	- багаторічні насадження

Продовження таблиці 3.

№ п/п	В тому числі по кварталам
	1-й квартал				2-й квартал				3-й квартал				4-й квартал
	всьо го	01	02	03	всьо го	04	05	06	всьо го	07	08	09	всьо го	10	11	12
1
2
3
4
5

Завдання 4. Для Бердянського консервного заводу затверджений ліміт використання води складає 110 куб.м. За звітний період використано води 1000 куб.м. Відповідно до Податкового Кодексу України про порядок обчислення і сплати платежів за спеціальне використання водних ресурсів норматив плати по Запорізькій області складає 39 грн.12 коп. за 100 куб.м. в межах ліміту; у разі перевищення водокористувачами встановленого річного ліміту використання води збір обчислюється і сплачується у п’ятикратному розмірі виходячи з фактичних обсягів використаної води понад встановленого ліміту.

Визначити суму плати за використання водних ресурсів.

Рішення:

- плата за використання водних ресурсів в межах ліміту = _____________________________________

- плата за використання водних ресурсів понад встановленого ліміту = _______________________________________________________________________________________

- загальна сума плати за використання водних ресурсів = _____________________________________