4. Содержание дисциплины

Тема 1. Понятие налогов и сущность налогообложения.

Сущность налогообложения, понятие налога и сбора. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе. Налоги, сборы, пошлины и другие платежи: сходства и различия. Налог как правовая категория. Функции налогов и их взаимосвязь. Классификация налогов. Прямые и косвенные налоги: их виды и характеристика. Эволюция научной мысли о критериях классификации налогов. Принципы налогообложения, сформулированные А.Смитом и А.Вагнером. Современные принципы налогообложения.

Тема 2. Возникновение и эволюция налогообложения.

Предпосылки возникновения налогообложения. Этапы развития налогообложения. Эволюция взглядов на природу налога. Причины возникновения налоговых платежей. Характеристика общих и частных теорий налогообложения. Теория единого налога и её разновидности. Теория прямого и косвенного налогообложения. Теории переложения налогов. Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения. Теории распределения налогового бремени. Налоги в общих экономических теориях ХХ века. Современное состояние теорий налогообложения.

Тема 3. Становление и развитие налоговой системы России.

Возникновение и развитие налогообложения в Древней Руси. Налоги в Древнерусском государстве. Оброк. Подати и сборы в XVI – XVII вв. Посошное и подворное налогообложение. Развитие налогообложения в российской империи. Налоговые реформы Петра I и Екатерины II. Налоговые реформы С.Ю. Витте и П.А. Столыпина. Налоговая политика советской власти в 1917 – 1932 г.г. Налоговая система в период Советской власти в 1933 – 1950 г.г. Налоговая система в период Советской власти в 1951 – 1985 г.г. Виды налогов и сборов в СССР. Налоговые реформы 90-х г.г. ХХ века. Формирование и развитие налоговой системы России в 80 – 90-х г.г. ХХ века.

Тема 4. Налоговые системы в современном мире: основные принципы формирования и тенденции развития

Понятие налоговой системы. Принципы построения налоговых систем. Система налогов и сборов Российской Федерации. Налоговые системы зарубежных стран: основы и принципы построения. Налоговые системы США, Японии, Франции, Германии, Швеции, Великобритании, их отличительные особенности и сходства. Тенденции развития налоговых систем в зарубежных странах.

5. Контрольная работа.

Основной целью выполнения контрольных работ является проверка и оценка полученных студентами знаний и умение применить теоретические знания в практической работе.

Студенты самостоятельно выбирают тему для написания контрольной работы из перечня предложенных ниже тем. Каждая тема может быть выбрана только один раз. Контрольные работы на одинаковые темы студентами одной группы к проверке приниматься не будут.

Для успешного выполнения контрольной работы необходимо использовать материалы лекций, практических занятий, учебников, нормативные документы и другие источники.

Контрольная работа предоставляется студентами на рецензирование преподавателя в напечатанном и сшитом виде не позднее чем за 7 дней до зачета (экзамена). Студент, не защитивший контрольную работу, к сдаче зачета (экзамена) не допускается.