2. На підставі нижченаведених даних розрахувати та відобразити в системі рахунків витрати з податку на прибуток та відстрочені податки:

Величина оподатковуваного прибутку за звітний період визначений на підставі декларації з податку на прибуток – 13200 грн.

Залишки по статтям балансу на початок та кінець року:

Статті балансу	На початок періоду	На кінець періоду
1. Основні засоби: первісна вартість знос залишкова вартість	134200 7300 126900	138000 10250 127750
2. Резерв сумнівних боргів	3000	1500
Податковий облік
Основні засоби (податковий облік)	127500	128400

3. Визначити суму єдиного податку, яка підлягає сплаті до бюджету за наслідками відповідних звітних періодів, від операції з реалізації основних фондів

Підприємство-платник єдиного податку за ставкою 5% реалізує об’єкт основних засобів за продажною вартістю 12000 грн. на умовах передоплати. Об’єкт основних засобів виводиться з експлуатації і передається покупцю після здійснення останнього платежу. Залишкова вартість на момент отримання першого платежу – 7680 грн. Щомісячний розмір нарахованої амортизації 128 грн. Договором купівлі-продажу передбачено такий графік платежів: лютий – 3600 грн.; квітень – 7200 грн.; липень – 1200 грн.

Варіант - 2

1. На підставі нижченаведених даних скласти необхідні документи:

Дата виписки податкової накладної 11.09.14

Продавець: ТОВ „Оріон”, Інд. под. ном. 111111111111, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, вул. Робоча 5-а, оф. 18, тел. 36-15-75 Номер свідоцтва про реєстрацію 80008000

Покупець: ТОВ „Ластівка”, Інд. под. ном. 011111111110, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, пр. Леніна 124 тел. 56-17-73 Номер свідоцтва про реєстрацію 50005000

Підприємство реалізувало пов’язаній особі стілець за ціною 36 грн (ПДВ – 6грн.). Оскільки, іншим покупцям стільці продавалися за ціною 180 грн. (ПДВ – 30 грн.), то саме ця ціна приймається за звичайну. Форма розрахунків – готівкова. Договір укладено в усній формі.

2. На підставі нижченаведених даних розрахувати та відобразити в системі рахунків витрати з податку на прибуток та відстрочені податки:

Величина податкового збитку за звітний період визначений на підставі декларації з податку на прибуток – 1200 грн.

Залишки по статтям балансу на початок та кінець року:

Статті балансу	На початок періоду	На кінець періоду
1. Основні засоби: первісна вартість знос залишкова вартість	134200 17300 116900	144000 16250 127750
2. Доходи майбутніх періодів	4000	4500
Податковий облік
Основні засоби	109500	118400

3. Визначити суму єдиного податку, яка підлягає сплаті до бюджету за наслідками відповідних звітних періодів, від операції з реалізації основних фондів

Підприємство-платник єдиного податку за ставкою 3% реалізує об’єкт основних засобів за продажною вартістю 12000 грн. (втч ПДВ 2000 грн) на умовах передоплати. Об’єкт основних засобів виводиться з експлуатації і передається покупцю після здійснення останнього платежу. Залишкова вартість на момент отримання першого платежу – 7680 грн. Щомісячний розмір нарахованої амортизації 128 грн. Договором купівлі-продажу передбачено такий графік платежів: лютий – 3600 грн.; квітень – 7200 грн.; липень – 1200 грн.

Варіант - 3

1. На підставі нижченаведених даних скласти необхідні документи:

Дата виписки податкової накладної 11.09.14

Продавець: ТОВ „Оріон”, Інд. под. ном. 111111111111, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, вул. Робоча 5-а, оф. 18, тел. 36-15-75 Номер свідоцтва про реєстрацію 80008000

Покупець: ТОВ „Ластівка”, Інд. под. ном. 011111111110, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, пр. Леніна 124 тел. 56-17-73 Номер свідоцтва про реєстрацію 50005000

Згідно договору №1444 від 09.09.14 на поставку лаку паркетного ПФ-1100 у кількості 100 банок за ціною 60 грн. за банку ( ПДВ – 10 грн.). 16.09.14 отримана стовідсоткова передоплата та оформлена відповідна податкова накладна. 18.09.14 фактично відвантажено лак меблевий ПФ-112 у кількості 100 банок за ціною 36 грн за банку (ПДВ – 6грн.).