Лекция 6. Организация и учёт межбанковских расчётов

1. Сущность межбанковских расчётов и назначение корреспондентских счетов

2. Организация проведения межбанковских расчётов в системе BISS и учёт операций

3. Организация проведения межбанковских расчётов в клиринговой системе и учёт операций

4. Организация проведения расчётов по счетам Ностро и Лоро и учёт операций

5. Операции банков по регулированию корреспондентского счёта. Их отражение в учёте

1. Платёжная система – совокупность систем межбанковских расчётов, автоматизированных банковских, информационных и коммуникационных систем, а также правил и инструментов, обеспечивающих платежи и расчеты по выполнению финансовых обязательств государства, субъектов хозяйствования и частных лиц.

Межбанковские расчеты - это расчеты по выполнению денежных требований и обязательств, возникающих между банками, между банками и небанковскими финансовыми учреждениями, а также между банками по исполнению платежей, инициированных клиентами.

Для проведения межбанковских расчетов банки устанавливают между собой корреспондентские отношения, которые могут сопровождаться открытием корреспондентских счетов. Корреспондентские отношения между банками представляют собой договорные отношения, согласно которым один банк (корреспондент) держит депозиты, принадлежащие другому банку (респонденту) и осуществляет операции по счетам банка-корреспондента (корреспондентским счетам) в соответствии с договором на установление корреспондентских отношений, а также действующим в государстве или государствах законодательстве.

Корреспондентский счет является депозитом до востребования, операции по которому производятся при условии наличия и достаточности средств на счете. При необходимости банком-корреспондентом может быть предоставлен кредит в форме овердрафта для бесперебойного осуществления межбанковских расчетов. Такая возможность, а также другие условия ведения счета (например, плата в виде процентов, размер неснижаемого остатка и т.д.) оговариваются в договоре, заключаемом между банками.

Корреспондентский счет банка является аналогом текущего (расчетного) счета предприятия, однако по корреспондентскому счету совершаются операции, отражающие специфику деятельности банка:

• операции, связанные с кредитным и расчетным обслуживанием клиентов банка;

• операции по межбанковским кредитам, депозитам, с ценными бумагами, по пополнению остатка операционной кассы;

• хозяйственные операции банка.

Система межбанковских расчетов может быть организована двумя способами:

- централизованно;

- децентрализованно.

Централизованная система межбанковских расчетов предполагает наличие единого центра, в котором банки обязаны открыть и держать свои корреспондентские счета. Как правило, на такой основе строятся корреспондентские отношения между коммерческими банками и центральным банком одного государства, причем центром расчетов обычно выступает центральный банк. На централизованной основе строятся также отношения между головным банком и его филиалами.

Если участниками отношений выступают юридически самостоятельные банки одной страны, коммерческие банки или центральные банки разных государств, то корреспондентские счета открываются ими друг у друга на добровольных началах, децентрализованно.

В Республике Беларусь реализованы оба способа организации межбанковских расчетов. Так, внутриреспубликанские расчеты в национальной валюте осуществляются только по корреспондентским счетам, открываемым каждым банком в Национальном банке. Кроме того, взаимоотношения банка и его филиалов строятся на централизованной основе, для чего филиалы (отделения) банка открывают субкорреспондентские счета в головном банке.

Все остальные расчеты (расчеты в национальной валюте с банками-нерезидентами, расчеты в иностранной валюте с банками-резидентами и банками-нерезидентами) осуществляются белорусскими банками путем открытия корреспондентских счетов напрямую друг у друга.

2. Система BISS (Belarus Interbank Settlement System) пред­ставляет собой систему межбанковских расчетов Нацио­нального банка, функционирующую на валовой основе, в которой в режиме реального времени осуществляются рас­четы по срочным, независимо от их суммы, крупным, а также иным несрочным денежным переводам. При прове­дении расчетов в системе BISS банк-отправитель на осно­вании оформленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь платежных документов от своего имени формирует электронные платежные документы и передает их в систему BISS. Особенностью системы BISS является то, что сумма каждого электронного платежного документа отражается по корреспондентскому счету бан­ка индивидуально в полном размере платежа.

Ответственность за полноту, неизменность и соответ­ствие реквизитов электронного платежного документа ре­квизитам платежного документа несет банк-отправитель. В формируемых для передачи в систему BISS электронных платежных документах банками-отправителями указыва­ется статус: «Срочный» или «Несрочный». Срочность де­нежных переводов устанавливается клиентами банка-от­правителя либо непосредственно банком по собственным платежам самостоятельно. Порядок и сроки исполнения банком-отправителем срочных денежных переводов, ини­циированных его клиентами, определяются в заключае­мом между банком-отправителем и его клиентом договоре текущего (расчетного) банковского счета. Прием и обра­ботка срочных электронных платежных документов систе­мой ВISS осуществляются по мере их поступления по прин­ципу «первым получено - первым исполнено».

Для учета расчетов в национальной валюте между бан­ками, осуществляемых в системе BISS, открываются сле­дующие балансовые счета:

- на балансе головного банка - активный счет 1201 «Корреспондентский счет в Национальном банке для внут­риреспубликанских расчетов»;

- на балансе Национального банка как зеркальное отра­жение счета 1201 - пассивный счет 3200 «Корреспондент­ские счета банков для внутриреспубликанских расчетов»;

- на балансе филиала - активный счет 6100 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в националь­ной валюте»;

- на балансе головного банка как зеркальное отраже­ние счета 6100 - пассивный счет 6110 «Субкорреспон­дентские счета филиалов для расчетов в национальной ва­люте».

Порядок отражения в учете движения денежных средств при проведении межбанковских расчетов зависит от того, где открыты счета плательщика и получателя средств (бе­нефициара):

1. Если плательщик и бенефициар обслуживаются в од­ном банке (филиале, отделении), корреспондентские (суб­корреспондентские) счета не затрагиваются.

2. Если плательщик и бенефициар обслуживаются в уч­реждениях системы одного банка, движение средств отра­жается только по субкорреспондентским счетам, коррес­пондентский счет головного банка не затрагивается.