Центральна спілка споживчих товариств україни (укоопспілка)

Хмельницький кооперативний коледж ХКТЕІ

План.

1. Порядок ведення касових операцій .

2. Документальне оформлення касових операцій.

3. Порядок ведення касової книги, перевірка та прийняття касового звіту в бухгалтерії. Інвентаризація каси.

4. Облік касових операцій.

5. Поняття грошових коштів у дорозі та контроль за їх надходженням.

1. Порядок ведення касових операцій.

Грошові кошти підприємства можуть зберігатися в касі або на рахунках у банку.

Основними нормативними документами, що регулюють правила ведення розрахунків готівкою , є Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 “ Звіт про рух грошових коштів”

Каса- самостійний структурний підрозділ підприємства, призначений для зберігання коштів і проведення розрахунків готівкою.

Матеріальну відповідальність за збереження коштів і ведення касових операцій покладено на касира, з яким укладають договір про матеріальну відповідальність у формі зобов”язання касира.

У касі підприємства можуть зберігатися такі цінності: готівка, грошові документи, бланки суворої звітності, цінні папери.

Зберігання в касі готівки та інших цінностей, що не належать цьому підприємству, забороняється.

На кінець робочого дня підприємства можуть тримати в своїй касі готівку у межах ліміту, який встановлюється обслуговуючим банком.

Ліміт залишку готівки в касі- граничний розмір готівки, що може залишатися в касі підприємства на кінець робочого дня, який встановлюється установою банку.

Всю готівку понад суми встановлених лімітів підприємства повинні здавати для зарахування на поточний рахунок у порядку та в строки, встановлені і узгоджені з установою банку, в якому відкритий поточний рахунок.

Ліміт залишку готівки в касі для кожного підприємства встановлюється банками з урахуванням режиму і специфіки роботи підприємства, його віддаленості від установи банку, розміру касових оборотів, встановлених строків і порядку здавання касової виручки.

Не вважаються понадлімітними в день їх надходження ті готівкові кошти, що надійшли до кас підприємств у вихідні та святкові дні та здані в сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, до обслуговуючих установ банків наступного робочого дня банку та підприємства або були використані підприємством наступного робочого дня на необхідні господарські потреби.

Не встановлюється ліміт каси підприємцям ( особам підприємницької діяльності).

2. Документальне оформлення касових операцій.

Касові операції оформлюються документами, типові форми яких затверджені Мінстатом України і Мінфіном України , які повинні застосовуватись без змін на всіх підприємствах, незалежно від форм власності:

• КО-1 “ Прибутковий касовий ордер”

• КО-2 “ Видатковий касовий ордер”

• КО-3, 3а “ Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів”

• КО-4 “Касова книга”

• КО-5 “Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей”

Надходження і видачу грошей з каси підприємства оформляють прибутковими касовими ордерами, які виписує бухгалтерія.

Касові ордери- це документи, що засвідчують законність надходження грошей до каси підприємства та їх витрачання за цільовим призначенням.

Оприбуткування готівки в касу здійснюється на підставі прибуткового касового ордеру, підписаного головним бухгалтером або уповноваженими на це особами.

При цьому особі, яка здала гроші, після отримання їх касиром видається квитанція, підписана головним бухгалтером та касиром.

Витрачання готівки з каси оформляється видатковим касовим ордером. Він підписується керівником і головним бухгалтером підприємства або особами, ними уповноваженими.

Прибуткові та видаткові касові ордери чи документи , що їх замінюють, до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів.Журнал реєстрації побудовано таким чином, що за його даними здійснюється контроль за цільовим призначенням готівки, отриманої і витраченої підприємством.Після реєстрації касові ордери передаються бухгалтером в касу підприємства для виконання.

Всі факти надходження і вибуття готівки на підприємстві відображаються в касовій книзі.

Касова книга- обліковий регістр, призначений для обліку касових операцій касиром підприємства.

В кінці кожного робочого дня касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей в касі на наступне число і передає до бухгалтерії звіт касира.

Звіт касира- це документ, який передається касиром підприємства в бухгалтерію, і представляє собою відривний листок касової книги з додатком прибуткових та видаткових касових