18. Особенности ведения кассовых операций

Все организации независимо от организационно‑правовых форм в соответствии с Указом Президента от 14.06.1993 г. № 622 обязаны хранить денежные средства в банковских учреждениях и проводить расчеты по своим обязательствам в безналичном порядке через банки.

Однако организации при осуществлении своей деятельности используют наличные денежные средства, и такие расчеты не противоречат законодательству, если они организованы в соответствии с порядком, который установлен Инструкцией Центрального банка России от 04.10.1993 г. № 18.

Правила регламентируют:

1) хранение денежных средств в банке, на расчетном счете; в кассе организации могут храниться только наличные деньги, полученные с расчетного счета на определенные цели;

2) расходование наличных денег, полученных из банков, строго по целевому назначению;

3) хранение наличных денег в кассе в пределах лимита, установленного банком по представленному расчету организации. Денежные средства хранятся в кассе сверх установленного лимита для выплаты заработной платы, пенсий, стипендий, пособий только в течение 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Всю денежную наличность сверх лимита организации обязаны сдавать в банк на расчетный счет, в кассе организации хранятся наличные денежные средства, чеки, проездные билеты, бланки строгой отчетности и другие денежные документы. За сохранность денежных средств в кассе несет ответственность кассир.

Кассир несет материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей. Он при поступлении на работу должен ознакомиться с правилами ведения кассовых операций и заключить договор с администрацией предприятия о полной индивидуальной материальной ответственности.

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.

О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге.

Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.