Методические указания II разделу

На основании данных, представленных в таблицах 2 – 4:

1.Рассчитать налог на доходы физических лиц за январь, февраль и март, применяя ст. 210, 218 НК РФ. Указать сроки уплаты НДФЛ (ст.226 НК РФ) и срок представления налоговой декларации (ст. 229 НК РФ).

2. На каждого работника составить налоговую карточку по учету доходов и налога на доходы физических лиц (Форма 1-НДФЛ. Раздел 3. Расчет налоговой базы и налога на доходы физических лиц).

2.Рассчитать суммы авансовых платежей по единому социальному налогу, перечисляемые предприятием в федеральный бюджет, в ФСС РФ, ФФОМС РФ, ТФОМС РФ и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Указать сроки уплаты ЕСН и страховых взносов в ПФР и сроки представления налоговой декларации по ЕСН (ст. 243 НК РФ).

Расчеты по ЕСН – ст. 237, 240 – 243 НК РФ.

Расчеты по ПФР – ст. 22 – 24, 33 Закона РФ от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ.

3. На каждого работника составить индивидуальную карточку учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного ЕСН, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за январь, февраль и март 2006 года (приложения к приказу Министерства РФ по налогам и сборам от 27.07. 2004 № САЭ – 3 – 05/443).

4. Составить сводную карточку сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов на обязательное страхование за январь, февраль и март 2006 года (приложения к приказу Министерства РФ по налогам и сборам от 27.07. 2004 № САЭ – 3 – 05/443).

5. Составить налоговую декларацию по ЕСН за I квартал 2006 г. (приложение к приказу Минфина РФ от 17.03.2006 № 40н).

6. Составить корреспонденцию счетов по начислению и уплате налога на доходы физических лиц и единого социального налога.

III. На основе исходных данных, представленных в таблице 5-7, определить сумму авансового платежа по налогу на имущество предприятия за I квартал 2006г.

Таблица 5 – вариант 2, 5 и 7.

Табл. 5

Номер счета	Данные бухгалтерского учета, тыс. руб.
	01.01.06.	01.02.06.	01.03.06.	01.04.06.
01	21 760	21 760	19 740	19 600
02	380	390	270	260

Таблица 6 – вариант 1, 3.

Табл. 6

Номер счета	Данные бухгалтерского учета, тыс. руб.
	01.01.06.	01.02.06.	01.03.06.	01.04.06.
01	20 660	20 660	18 540	18 540
02	280	290	270	280

Таблица 7 – вариант 4, 6.

Табл. 7

Номер счета	Данные бухгалтерского учета, тыс. руб.
	01.01.06.	01.02.06.	01.03.06.	01.04.06.
01	23 740	23 740	25 740	25 740
02	330	350	370	380